煤炭企業(yè)政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)研究＊

林愛(ài)梅 謝 梅 黃國(guó)良

（中國(guó)礦業(yè)大學(xué)管理學(xué)院，江蘇省徐州市，221116）

政策法規(guī)是政府在實(shí)施計(jì)劃活動(dòng)時(shí)采用的行政和法律手段，國(guó)家在不同時(shí)期可以根據(jù)宏觀環(huán)境的變化制定或修改相關(guān)的政策法規(guī)，而政策法規(guī)的制定或修訂很可能會(huì)影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)的許多風(fēng)險(xiǎn)都可以歸結(jié)為政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。煤炭行業(yè)作為高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，企業(yè)在承受著安全風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等考驗(yàn)的同時(shí)，也不可避免地會(huì)面臨政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。煤炭企業(yè)政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于國(guó)家法律、產(chǎn)業(yè)政策和稅費(fèi)政策等發(fā)生變化，使得企業(yè)運(yùn)營(yíng)難以適應(yīng)，而帶來(lái)的收益的不確定性。目前，關(guān)于政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的研究普遍沒(méi)有區(qū)分行業(yè)類(lèi)型，僅有少數(shù)學(xué)者對(duì)農(nóng)業(yè)、林業(yè)等個(gè)別行業(yè)做了研究，專(zhuān)門(mén)針對(duì)煤炭行業(yè)的相關(guān)研究還很匱乏。此外，大多數(shù)研究?jī)H側(cè)重于定性理論分析，鮮有涉及政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)方面的研究。本文專(zhuān)門(mén)對(duì)煤炭行業(yè)政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素做了分析，并在此基礎(chǔ)上，從單一指標(biāo)和綜合指標(biāo)2個(gè)方面，分別設(shè)計(jì)和制定了煤炭企業(yè)政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，從而為提高煤炭企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范和管理水平提供參考。

1 煤炭企業(yè)政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)源分析

法律是由國(guó)家制定或認(rèn)可，并由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的具有普遍約束力的社會(huì)規(guī)范；行政法規(guī)指國(guó)務(wù)院根據(jù)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)以及法律的授權(quán)，制訂并頒布的具有法律約束力的規(guī)范性文件；政策則是泛指政府為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而訂立的各項(xiàng)計(jì)劃。由于法律和行政法規(guī)具有較高的效力和強(qiáng)制性，本文將法律和行政法規(guī)統(tǒng)稱為法律法規(guī)。

1.1 煤炭企業(yè)法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

現(xiàn)階段，我國(guó)涉及煤炭行業(yè)的法律法規(guī)主要有《煤炭法》、《安全生產(chǎn)法》、《環(huán)境保護(hù)法》等，這幾部法律法規(guī)的制定和修訂必將給煤炭企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)較大影響。

1.1.1 《煤炭法》修訂的法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

（1）《煤炭法》框架下提高煤炭開(kāi)采準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。1996年通過(guò)的 《煤炭法》在實(shí)施了十幾年后已顯示出其不適性。為此，2010年，在國(guó)家發(fā)改委能源局牽頭下，國(guó)務(wù)院法制辦等多部門(mén)和企業(yè)的參與下，共同召開(kāi)了煤炭法規(guī)政策體系建設(shè)動(dòng)員會(huì)，會(huì)議下發(fā)了 《健全煤炭法律法規(guī)體系建設(shè)工作方案》，該方案涉及四大類(lèi)22 項(xiàng)法規(guī)的建設(shè)，會(huì)議提出將通過(guò)制定 《煤炭建設(shè)項(xiàng)目管理暫行規(guī)定》、《煤炭建設(shè)工程資質(zhì)管理規(guī)定》等規(guī)章，提高煤炭開(kāi)發(fā)準(zhǔn)入條件，規(guī)范煤炭資源開(kāi)發(fā)秩序。如果該提議變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，并提高了煤炭開(kāi)發(fā)準(zhǔn)入條件，將來(lái)只有具備較高資質(zhì)的企業(yè)，才能在煤炭開(kāi)采過(guò)程中，充分的對(duì)煤炭資源進(jìn)行開(kāi)采，同時(shí)現(xiàn)有違規(guī)的老煤礦將會(huì)受到處罰。因此，煤炭企業(yè)需要注意防范煤炭開(kāi)采準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的制定對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成的不利影響。

（2）《煤炭法》中職工 “意外傷害保險(xiǎn)”條款再次修訂的潛在風(fēng)險(xiǎn)。2010 年10 月 《社會(huì)保險(xiǎn)法》通過(guò)以后，為了與該法案對(duì)接，2011年4月，十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十次會(huì)議通過(guò)了關(guān)于修改《煤炭法》的決定，修訂后的 《煤炭法》第44條規(guī)定：“煤礦企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工參加工傷保險(xiǎn)繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，鼓勵(lì)企業(yè)為井下作業(yè)職工辦理意外傷害保險(xiǎn)，支付保險(xiǎn)費(fèi)”。按照這個(gè)新規(guī)定，煤炭企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇是否為職工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)性意外傷害保險(xiǎn)，這增強(qiáng)了企業(yè)的靈活性。但是，由于缺乏對(duì)企業(yè)的強(qiáng)制約束，實(shí)際上絕大部分企業(yè)都不參加商業(yè)性的意外傷害保險(xiǎn)，因此，新修訂的《煤炭法》遭到了社會(huì)各界的普遍質(zhì)疑。在輿論的壓力下，不久的將來(lái)，職工意外傷害保險(xiǎn)是否會(huì)像商業(yè)交強(qiáng)險(xiǎn)一樣成為強(qiáng)制性規(guī)定，在目前看來(lái)并非不可能。因此，煤炭企業(yè)需要防范 《煤炭法》針對(duì)井下職工意外傷害保險(xiǎn)條款的再次修訂而引發(fā)的企業(yè)成本上升的風(fēng)險(xiǎn)。

1.1.2 財(cái)政稅收法規(guī)調(diào)整的法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

2011年11月，資源稅改革在全國(guó)鋪開(kāi)，但是修訂后的 《資源稅暫行條例》仍然規(guī)定煤炭資源稅實(shí)行從量計(jì)征方式，僅批準(zhǔn)新疆先行試點(diǎn)煤炭資源稅從價(jià)計(jì)征改革一年。2012 年3 月國(guó)務(wù)院下發(fā)《國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)發(fā)展改革委關(guān)于2012年深化經(jīng)濟(jì)體制改革重點(diǎn)工作意見(jiàn)的通知》（國(guó)發(fā) 〔2012〕12號(hào)），該通知稱 “將全面深化資源稅改革，擴(kuò)大從價(jià)計(jì)征范圍”。隨后，國(guó)家能源局也明確表示：“煤炭資源稅改革的方向是由從量計(jì)征改為從價(jià)計(jì)征，但是由于煤炭資源稅改革比較復(fù)雜，最終的改革方案還在設(shè)計(jì)中”。另外，由于資源稅是地方稅，實(shí)行從價(jià)計(jì)征后，地方收入將增加，這將有利于緩解地方財(cái)政壓力，因而地方政府正積極游說(shuō)和推動(dòng)此項(xiàng)改革。因此，在國(guó)務(wù)院和地方政府的積極推動(dòng)下，煤炭資源稅全面實(shí)施從價(jià)計(jì)征已指日可待。但在改革的同時(shí)，如果地方政府沒(méi)有出臺(tái)相關(guān)配套政策，如取消安全生產(chǎn)費(fèi)、土地復(fù)墾費(fèi)等涉煤基金和行政性收費(fèi)，將在很大程度上增加煤炭企業(yè)成本，進(jìn)而壓縮利潤(rùn)空間。因此，煤炭企業(yè)應(yīng)積極防范煤炭資源稅從價(jià)計(jì)征改革對(duì)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，合理估算對(duì)企業(yè)成本和利潤(rùn)的影響。

此外，其他財(cái)政稅收法規(guī)的調(diào)整也可能會(huì)對(duì)煤炭企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)不利的影響，如 《企業(yè)所得稅法》、《增值稅暫行條例》的修訂等。

1.1.3 安全生產(chǎn)法、環(huán)境保護(hù)法等其他法律法規(guī)制定和修訂的潛在風(fēng)險(xiǎn)

近年來(lái)，煤炭生產(chǎn)過(guò)程中的重大安全事故、對(duì)水域和地質(zhì)結(jié)構(gòu)的巨大破壞，以及矸石和空氣污染等問(wèn)題已引起了社會(huì)的廣泛關(guān)注。國(guó)家為了鼓勵(lì)和引導(dǎo)煤炭企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)，將來(lái)在條件成熟的時(shí)候有可能出臺(tái)政策征收碳稅；也可能會(huì)提高安全生產(chǎn)和環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步修訂 《安全生產(chǎn)法》和 《環(huán)境保護(hù)法》；還可能制定和修改其他相關(guān)法律，比如制定 《能源法》、修訂 《礦產(chǎn)資源法》等。這些法律法規(guī)的制定和修訂無(wú)疑將會(huì)加大煤炭企業(yè)的法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)收益的不確定性。

1.2 煤炭企業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

1.2.1 國(guó)家能源局抬高現(xiàn)代煤化工準(zhǔn)入門(mén)檻的政策風(fēng)險(xiǎn)

由于現(xiàn)代煤化工具有資源利用效率優(yōu)于傳統(tǒng)煤化工等特點(diǎn)，因而全國(guó)各地區(qū)和許多大型煤炭企業(yè)都上馬了針對(duì)煤化工的項(xiàng)目。但是由于新型煤化工技術(shù)門(mén)檻相對(duì)較高，投資比較大，如果達(dá)不到規(guī)?；?，企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)將隨之增加。當(dāng)前，我國(guó)煤化工已出現(xiàn)產(chǎn)能過(guò)剩的情況，且技術(shù)含量低、綜合實(shí)力較弱，從丹化科技、潞安環(huán)能等幾家投資現(xiàn)代煤化工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)看，多數(shù)企業(yè)盈利狀況一般。煤炭資源越來(lái)越少，煤化工通過(guò)將一種不可再生資源轉(zhuǎn)換為另一種資源，造成大量資源消耗，也使得國(guó)家能源局打算提高煤化工的準(zhǔn)入門(mén)檻，而一旦國(guó)家提高煤化工項(xiàng)目的準(zhǔn)入門(mén)檻，必將對(duì)煤炭企業(yè)能否上馬新項(xiàng)目，以及項(xiàng)目的技術(shù)水平和規(guī)模要求造成影響。因此，煤炭企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注煤化工項(xiàng)目準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的制定，以防范項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)。

1.2.2 煤炭產(chǎn)業(yè)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整的政策風(fēng)險(xiǎn)

（1）國(guó)家鼓勵(lì)大型煤炭基地發(fā)展的政策風(fēng)險(xiǎn)。從煤炭工業(yè)發(fā)展 “十一五”規(guī)劃到 “十二五”規(guī)劃，國(guó)家發(fā)改委始終堅(jiān)持鼓勵(lì)大型煤炭基地的發(fā)展和煤炭資源的整合，這有利地促進(jìn)了我國(guó)煤炭生產(chǎn)能力的提高，對(duì)緩解當(dāng)前煤炭供需緊張的局面也起到了積極作用。但是，從“十二五”規(guī)劃來(lái)看，煤炭產(chǎn)能的提高也可能給煤炭企業(yè)帶來(lái)兩方面風(fēng)險(xiǎn)。

一是煤炭產(chǎn)量增長(zhǎng)對(duì)價(jià)格和銷(xiāo)售可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。煤炭行業(yè) “十二五”規(guī)劃預(yù)計(jì)，到2015年我國(guó)煤炭生產(chǎn)能力將達(dá)到41億t／a，比2011年全國(guó)煤炭產(chǎn)量35.2億t將有較大增長(zhǎng)。另外，目前在建和規(guī)劃產(chǎn)能已超過(guò)10億t／a，“十二五”產(chǎn)能目標(biāo)可能會(huì)被超越。此外，從2006年起，我國(guó)全部取消了煤炭出口退稅，并積極鼓勵(lì)煤炭進(jìn)口，2010年我國(guó)已悄然成為煤炭?jī)暨M(jìn)口國(guó)。因此，隨著 “十二五”期間我國(guó)煤炭產(chǎn)能的釋放和國(guó)際煤炭市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，國(guó)內(nèi)煤炭?jī)r(jià)格上漲空間將十分有限，煤炭企業(yè)在擴(kuò)大產(chǎn)能的同時(shí)，應(yīng)密切關(guān)注市場(chǎng)對(duì)煤炭的需求，防范過(guò)度投資和煤炭滯銷(xiāo)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

二是煤炭產(chǎn)量增長(zhǎng)對(duì)煤炭運(yùn)輸可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。煤炭產(chǎn)量能否真正釋放主要取決于煤炭運(yùn)輸能力，“十二五”規(guī)劃分別從鐵路和水運(yùn)兩個(gè)方面對(duì)煤炭運(yùn)輸保障系統(tǒng)做了分析，但鐵路和水路運(yùn)輸是否能夠全部保障煤炭產(chǎn)量運(yùn)輸任務(wù)，還要取決于交通運(yùn)輸 “十二五”規(guī)劃的實(shí)際落實(shí)情況。此外，煤炭消費(fèi)具有季節(jié)性特點(diǎn)，冬季是煤炭的消費(fèi)旺季，然而由于冰、雪等自然條件原因，冬季交通運(yùn)輸可能受到限制。因此，煤炭企業(yè)需要結(jié)合自身所處的地理和氣候環(huán)境，以及營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)狀況分析煤炭運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)防煤炭采上來(lái)而運(yùn)不出去。

（2）國(guó)家鼓勵(lì)煤炭產(chǎn)業(yè)整合的政策風(fēng)險(xiǎn)。2010年10月，國(guó)務(wù)院轉(zhuǎn)發(fā) 《關(guān)于加快推進(jìn)煤礦企業(yè)兼并重組若干意見(jiàn)的通知》指出，通過(guò)兼并重組，全國(guó)將形成一批年產(chǎn)5000萬(wàn)t以上的特大型煤礦企業(yè)，全國(guó)煤礦年均產(chǎn)能將升至80萬(wàn)t以上。煤炭工業(yè)發(fā)展 “十二五”規(guī)劃又明確提出，2015 年將全國(guó)目前的8000多家煤炭企業(yè)數(shù)量控制在4000家以內(nèi)，也就是說(shuō)，未來(lái)4年我國(guó)煤炭企業(yè)數(shù)量將減少一半。另外，近年來(lái) “市場(chǎng)煤”和 “計(jì)劃電”導(dǎo)致煤電價(jià)格矛盾突出，為了緩解矛盾， “十二五”規(guī)劃提出： “重點(diǎn)支持煤炭、電力企業(yè)聯(lián)合重組，鼓勵(lì)企業(yè)參與運(yùn)煤通道建設(shè)，促進(jìn)煤電運(yùn)一體化經(jīng)營(yíng)”。上述政策都將促進(jìn)煤炭企業(yè)之間，以及煤炭企業(yè)與其上、下游企業(yè)之間的兼并重組。然而，作為國(guó)有控股的煤炭和電力行業(yè)，企業(yè)兼并重組必然會(huì)受到政府行政行為的干擾，政府在兼并重組過(guò)程中除了考慮經(jīng)濟(jì)因素外，還要解決職工就業(yè)、環(huán)境保護(hù)和穩(wěn)定稅收等多方面問(wèn)題，這將導(dǎo)致煤炭企業(yè)兼并重組的經(jīng)濟(jì)效益下降。因此，煤炭企業(yè)需要防范政府參與重組可能產(chǎn)生的低效率風(fēng)險(xiǎn)。

1.2.3 社會(huì)保障制度調(diào)整的政策風(fēng)險(xiǎn)

2012年3月，國(guó)家能源局指出：“在前期 ‘十二五’規(guī)劃草稿討論中，曾經(jīng)提出 ‘十二五’期間煤炭企業(yè)職工收入增長(zhǎng)要高于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)水平，采掘一線職工的收入要翻一番。但是后來(lái)在征求有關(guān)部門(mén)意見(jiàn)時(shí)，最后確定為職工的收入與勞動(dòng)生產(chǎn)效率和企業(yè)效益協(xié)調(diào)增長(zhǎng)，并向采掘一線職工傾斜”。由此可見(jiàn)，國(guó)家在 “十二五”期間非常重視民生問(wèn)題，尤其是重點(diǎn)關(guān)注煤礦采掘工人生活水平的提高。因此，根據(jù) “十二五”規(guī)劃的政策導(dǎo)向，煤炭企業(yè)未來(lái)必將會(huì)在提高職工收入上增加成本，企業(yè)應(yīng)加大防范人力成本增加對(duì)企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)形成的壓力。

此外，國(guó)家進(jìn)一步完善職業(yè)健康法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)、繼續(xù)實(shí)施棚戶區(qū)改造和改善礦工居住條件，以及規(guī)范企業(yè)勞動(dòng)用工合同管理等保障制度，都會(huì)對(duì)煤炭企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成本造成不利影響。

1.2.4 其他政策出臺(tái)和調(diào)整的政策風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)際和國(guó)內(nèi)政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不斷變化，國(guó)家在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行到一定時(shí)期，根據(jù)政府目標(biāo)的變化適時(shí)出臺(tái)相關(guān)制度和規(guī)章，引導(dǎo)企業(yè)行為，從而實(shí)現(xiàn)政府預(yù)期目標(biāo)。將來(lái)隨著社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，政府還將出臺(tái)影響煤炭企業(yè)發(fā)展的政策，比如制定 《鼓勵(lì)煤炭企業(yè)引進(jìn)先進(jìn)環(huán)保開(kāi)采技術(shù)條例》、《煤炭開(kāi)發(fā)生態(tài)環(huán)境恢復(fù)保證金征收使用管理辦法》等。這些政策的制定和修改無(wú)疑也會(huì)加大煤炭企業(yè)的政策風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)收益的不確定性。

2 煤炭企業(yè)政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的選擇

2.1 預(yù)警指標(biāo)的選擇方法與程序

盡管各煤炭企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件各異，但是面臨的國(guó)際和國(guó)內(nèi)的政策法規(guī)背景卻具有相似性，因此，各煤炭企業(yè)在確定政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)時(shí)有著相對(duì)穩(wěn)定的選擇方法與程序，具體如下：

（1）分析評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀。企業(yè)只有在詳細(xì)了解全面經(jīng)營(yíng)狀況的基礎(chǔ)上才能確定適用的政策法規(guī)范圍，比如企業(yè)下屬的各煤礦及子公司所處的地理位置、下屬各礦煤炭資源稟賦情況，以及企業(yè)在多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程中是否進(jìn)行海外投資等。

（2）確定影響企業(yè)政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。在現(xiàn)狀評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，企業(yè)需要結(jié)合自身實(shí)際確定可能造成企業(yè)政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的各種因素，另外，有條件的煤炭企業(yè)還應(yīng)當(dāng)成立專(zhuān)門(mén)的政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，對(duì)社會(huì)各界存在爭(zhēng)議或國(guó)家和地方政府正在草擬的政策法規(guī)的潛在性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，盡可能窮盡列舉政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。

（3）選擇合適的預(yù)警指標(biāo)。在政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)源分析的基礎(chǔ)上，煤炭企業(yè)應(yīng)該逐一對(duì)應(yīng)構(gòu)建最能反映這些風(fēng)險(xiǎn)源的預(yù)警指標(biāo)，在選擇預(yù)警指標(biāo)的過(guò)程中應(yīng)注意指標(biāo)是否具有相關(guān)性和因果性、指標(biāo)是否可以被理解、指標(biāo)是否可以控制、指標(biāo)是否可以實(shí)施和評(píng)價(jià)、指標(biāo)是否可以低成本獲取。

在七嘴八舌的叫嚷聲中，陳山利再次壯起膽子。他的眼神，有些閃躲地看向馬連長(zhǎng)：“我別的要求沒(méi)有，就想親一口救護(hù)隊(duì)的女兵李曉英！”說(shuō)完，飛快回到隊(duì)列，再也不敢抬頭。

2.2 預(yù)警指標(biāo)體系的確定

根據(jù)上述分析，按照政策法規(guī)的效力層次，煤炭企業(yè)的政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面。

2.2.1 法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的預(yù)警指標(biāo)

煤炭企業(yè)法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因外部法律法規(guī)環(huán)境發(fā)生變化而導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)收益的不確定性。根據(jù)上述對(duì)煤炭企業(yè)法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)源的分析，確定以下預(yù)警指標(biāo)：提高煤炭開(kāi)采準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)的制約性；財(cái)政稅收法規(guī)調(diào)整對(duì)企業(yè)的制約性；安全環(huán)保法規(guī)調(diào)整對(duì)企業(yè)的制約性；其他法律法規(guī)出臺(tái)和調(diào)整對(duì)企業(yè)的制約性。

2.2.2 政策風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的預(yù)警指標(biāo)

煤炭企業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)是指由于國(guó)家相關(guān)條例、規(guī)章等政策調(diào)整而導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)收益的不確定性。根據(jù)上述煤炭企業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)影響因素的分析，確定以下預(yù)警指標(biāo)：提高煤化工準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)的制約性；煤炭產(chǎn)業(yè)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整政策對(duì)企業(yè)的制約性；社會(huì)保障制度調(diào)整對(duì)企業(yè)的制約性；其他政策出臺(tái)和調(diào)整對(duì)企業(yè)的制約性。

3 煤炭企業(yè)政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的確定

政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的建立主要從兩個(gè)方面著手：一是為單一預(yù)警指標(biāo)設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)；二是對(duì)反映政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的全部指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，建立綜合指標(biāo)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。

3.1 預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的確定方法與程序

3.1.1 政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)單一指標(biāo)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的確定方法與程序

3.1.2 政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)綜合指標(biāo)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的確定方法與程序

政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)綜合指標(biāo)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的確定需要對(duì)反映政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的所有指標(biāo)進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，從整體上給決策者直觀的判斷，具體步驟如下：

（1）逐項(xiàng)判斷所有預(yù)警指標(biāo)是否處于正常狀態(tài)，并對(duì)所有處于異常狀態(tài)的指標(biāo)數(shù)量進(jìn)行計(jì)數(shù)，如果有1項(xiàng)政策法規(guī)新制定或者對(duì)現(xiàn)有政策法規(guī)進(jìn)行修訂，并對(duì)企業(yè)產(chǎn)生了制約作用，則視同為有一項(xiàng)指標(biāo)處于非正常狀態(tài)，依此標(biāo)準(zhǔn)累計(jì)處于非正常狀態(tài)的指標(biāo)數(shù)量。

（2）判斷政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)警度。一般而言，指標(biāo)全部處于正常狀態(tài)時(shí)，企業(yè)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)；有1～2項(xiàng)處于非正常狀態(tài)，則處于輕警狀態(tài)；有3～4項(xiàng)處于非正常狀態(tài)，則為中警狀態(tài)；有5項(xiàng)及以上指標(biāo)處于非正常狀況，則處于重警狀態(tài)。當(dāng)然，各個(gè)企業(yè)可以根據(jù)具體情況對(duì)預(yù)警區(qū)間進(jìn)行調(diào)整。

3.2 單一指標(biāo)預(yù)警參考標(biāo)準(zhǔn)

煤炭企業(yè)政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)單一指標(biāo)判別標(biāo)準(zhǔn)分為正常狀態(tài)和非正常狀態(tài)兩種，非正常狀態(tài)則可能引發(fā)政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，需要引起企業(yè)的重視，具體標(biāo)準(zhǔn)情況參見(jiàn)表1。

表1 煤炭企業(yè)政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)單一指標(biāo)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)

3.3 綜合指標(biāo)預(yù)警參考標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)表1中8項(xiàng)指標(biāo)的判別情況，通過(guò)綜合分析，建立煤炭企業(yè)政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)綜合判別標(biāo)準(zhǔn)如表2所示。

表3 煤炭企業(yè)政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)綜合指標(biāo)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)

3.4 說(shuō)明

由于涉及煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的政策法規(guī)種類(lèi)繁多，本文難免會(huì)列舉遺漏，因此，在上述指標(biāo)體系設(shè)計(jì)中，應(yīng)增加其他選項(xiàng)，即法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)方面的最后一項(xiàng)指標(biāo)。如果在其他選項(xiàng)中有1項(xiàng)政策法規(guī)新制定或者對(duì)現(xiàn)有政策法規(guī)進(jìn)行了修訂，則視同為除了其他選項(xiàng)以外的其他任何一項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)，比如法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的提高煤炭開(kāi)采準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)的制約性指標(biāo)，依此標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行累計(jì)政策法規(guī)的變更項(xiàng)目數(shù)量，并根據(jù)最終計(jì)算的政策法規(guī)變更項(xiàng)目數(shù)量確定企業(yè)政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警等級(jí)。

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