石油管道企業(yè)投資管控對(duì)策探討

□文/夏慶春

（中國石油西氣東輸管道公司 上海）

石油管道企業(yè)的投資資金主要來源于企業(yè)積累性資金，有的投資額巨大，投資能否順利完成并發(fā)揮預(yù)期合理的投資效益，直接關(guān)系到該企業(yè)的生存和發(fā)展。如何有效地管控投資，從體制和機(jī)制上保證企業(yè)投資實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)高效，促進(jìn)石油管道企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，已成為石油管道企業(yè)亟待解決的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問題。

一、石油管道企業(yè)投資管控中存在的問題

近年來，隨著石油管道企業(yè)改革的推進(jìn)，工程合同管理制、項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制、招標(biāo)投標(biāo)等機(jī)制正在石油管道企業(yè)投資管控領(lǐng)域逐步引入，投資主體多元化、投資方式多樣化的格局正逐步形成，但是石油管道企業(yè)的投資管控仍然存在許多問題。

第一，投資約束機(jī)制不夠完善。投資方向過寬，在風(fēng)險(xiǎn)的控制上缺乏有效措施，不能按照“有多少錢辦多少事”和“合理確定規(guī)模再確定資金籌措方案”的原則實(shí)施投資，投資風(fēng)險(xiǎn)較大。

第二，投資決策機(jī)制不夠規(guī)范。投資決策機(jī)制直接影響投資決策的質(zhì)量，從投資管控角度來說，項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、論證與批準(zhǔn)是一個(gè)決策過程，但事實(shí)上目前有一部分是例行審批手續(xù)，是一個(gè)虛的決策過程。

第三，投資過程控管不夠全面。有的石油管道企業(yè)比較重視投資決策環(huán)節(jié)的工作，但大多數(shù)投資項(xiàng)目具有很強(qiáng)的專業(yè)性，由于缺少管理專業(yè)和綜合知識(shí)，往往對(duì)投資項(xiàng)目的組織實(shí)施及運(yùn)作環(huán)節(jié)中某些方面的控制不夠重視。

第四，投資后評(píng)價(jià)和責(zé)任追究制度不夠健全。石油管道企業(yè)大多尚未出臺(tái)投資后評(píng)價(jià)和投資損失責(zé)任追究制度，或雖有制度規(guī)定，但可操作性和權(quán)威性不夠。

二、石油管道企業(yè)加強(qiáng)投資管控措施分析

（一）抓好組織保障和制度建設(shè)。良好的組織管理體制是做好投資管控工作的重要保障。石油管道企業(yè)的投資管控體制可分為董事會(huì)、經(jīng)理層、投資管控部門和項(xiàng)目主體4個(gè)層次，分別負(fù)責(zé)決策、執(zhí)行和具體的組織實(shí)施工作。石油管道企業(yè)的董事會(huì)下設(shè)投資管控委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)所有投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、審核、論證等工作?？茖W(xué)的管理制度也是提高石油管道企業(yè)投資管控水平的重要保障。石油管道企業(yè)改革勢(shì)必會(huì)給其投資管控工作帶來新的特點(diǎn)，要通過調(diào)查研究制定出一系列規(guī)章制度，對(duì)石油管道企業(yè)投資的調(diào)研、立項(xiàng)、科研、論證、決策、實(shí)施、后評(píng)價(jià)、責(zé)任追究等工作和行為進(jìn)行明確規(guī)范，這對(duì)于提高投資管控的規(guī)范化程度具有十分重要的意義。

（二）建立投資管控約束機(jī)制。在投資方向上，應(yīng)根據(jù)石油管道經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整的總體要求，以及地區(qū)產(chǎn)業(yè)政策，從本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，重點(diǎn)圍繞主業(yè)組織投資；凡投資項(xiàng)目在人事、資金、技術(shù)、管理、生產(chǎn)、銷售、原料等方面無控制權(quán)的，原則上可不予考慮。在投資規(guī)模上，堅(jiān)持規(guī)模適度、量力而行；在特殊情況下，負(fù)債投資雖有必要，但也要考慮還款能力。在投資程序上，按規(guī)范程序操作，避免失誤，石油管道企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定程序開展投資項(xiàng)目的調(diào)研、立項(xiàng)、論證、決策、組織實(shí)施和運(yùn)作管理等各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)工作。在投資風(fēng)險(xiǎn)上，石油管道企業(yè)要堅(jiān)持以提高經(jīng)濟(jì)效益為宗旨，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，避免重復(fù)投資和低效投資，最大限度地提高企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益，不對(duì)資不抵債、扭虧無望的全資、控股企業(yè)增加投資，不與資信不佳、資產(chǎn)質(zhì)量狀況較差或明顯缺乏投資能力的企業(yè)合作投資。

（三）規(guī)范決策程序。石油管道企業(yè)投資項(xiàng)目必須經(jīng)過初選與分析、審批與立項(xiàng)、論證與決策，投資項(xiàng)目必須經(jīng)過可行性研究，重大項(xiàng)目要組織專家論證。應(yīng)通過科學(xué)的投入產(chǎn)出和投資回收期等分析，客觀分析項(xiàng)目的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)可行性，以此作為項(xiàng)目取舍的重要標(biāo)準(zhǔn)。石油管道企業(yè)的董事會(huì)作為投資的決策主體，要規(guī)范履行決策的程序，所有投資都要由董事會(huì)做出決議，并形成規(guī)范的會(huì)議記錄，防止盲目決策和個(gè)人專斷。

（四）注重全過程管理。石油管道企業(yè)基本建設(shè)、技術(shù)改造投資和有控制力的股權(quán)投資中的工程設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理和設(shè)備購置、材料采購等，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購，禁止暗箱操作等行為。石油管道企業(yè)要加強(qiáng)投資的合同管理，除債券、股票等直接獲得投資憑證的投資外，其他投資都必須簽訂書面合同，合同形式要規(guī)范，內(nèi)容要客觀公正，不得含有或隱含損害石油管道企業(yè)權(quán)益的條款；要加強(qiáng)對(duì)投資的財(cái)務(wù)管理，按合同規(guī)定撥付資金，及時(shí)掌握投資進(jìn)展和資金使用情況，所有投資都必須按規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)披露有關(guān)投資事項(xiàng)，其中重大投資事項(xiàng)要單獨(dú)披露；要加強(qiáng)與全資、控股企業(yè)及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來管理，對(duì)外擔(dān)保必須由董事會(huì)決策，原則上只按股權(quán)比例為投資企業(yè)提供擔(dān)保；要加強(qiáng)投資收益管理，按合同約定或公司章程取得收益、收回投資，并按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算；要加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解決項(xiàng)目投入運(yùn)營(yíng)后存在的問題，使項(xiàng)目盡快達(dá)到預(yù)期產(chǎn)能，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益，對(duì)投產(chǎn)后效益欠佳又無發(fā)展前景的項(xiàng)目，要及時(shí)實(shí)施分離，以減少經(jīng)濟(jì)損失。

（五）重視后評(píng)價(jià)和責(zé)任追究工作。投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)是指項(xiàng)目投資完成后通過對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程、結(jié)果及其影響進(jìn)行調(diào)查研究和全面回顧，與項(xiàng)目決策時(shí)確定的目標(biāo)以及技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會(huì)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，找出差別和變化，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，汲取教訓(xùn)，提出對(duì)策措施。投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)是改善投資決策和管理，提高投資效益的重要措施，也是出資人對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理的重要手段。因此，石油管道企業(yè)必須重視投資后評(píng)價(jià)工作。為促進(jìn)石油管道企業(yè)投資決策水平、管理水平和投資效益的提高，體現(xiàn)權(quán)利與責(zé)任對(duì)等原則，對(duì)實(shí)際發(fā)生的投資損失要查明原因，及時(shí)追究有關(guān)人員責(zé)任。

三、石油管道企業(yè)投資管控具體對(duì)策分析

（一）做好限額設(shè)計(jì)，控制工程投資。限額設(shè)計(jì)的目的是建立和加強(qiáng)設(shè)計(jì)單位及內(nèi)部的管理制度和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，分級(jí)確定設(shè)計(jì)單位、專業(yè)、人員的職責(zé)和相應(yīng)的權(quán)力，明確設(shè)計(jì)人員同時(shí)也是投資控制人員。設(shè)計(jì)人員在設(shè)計(jì)過程中應(yīng)確保管線走向、穿越方式、管線規(guī)格、防腐形式以及站場(chǎng)主要工程量等內(nèi)容與上一設(shè)計(jì)階段不出現(xiàn)大的變動(dòng)。對(duì)于必須發(fā)生的設(shè)計(jì)變更，應(yīng)盡量提前調(diào)整，變更發(fā)生的越早，損失就越小。如果項(xiàng)目概算投資超出科研批復(fù)，需要對(duì)兩階段的投資進(jìn)行對(duì)比分析，找出差異原因，并對(duì)設(shè)計(jì)內(nèi)容、方案進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，確保概算投資控制在批復(fù)限額之內(nèi)。

（二）推進(jìn)工程量清單應(yīng)用和采用固定單價(jià)合同。長(zhǎng)輸管道工程在招標(biāo)過程中通常采用清單報(bào)價(jià)的方式，要求施工單位根據(jù)提供的工程量清單項(xiàng)編制綜合單價(jià)，該單價(jià)包括直接費(fèi)、其他直接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、間接費(fèi)、特定條件費(fèi)、利潤(rùn)及稅金等完成該項(xiàng)工作內(nèi)容的全部費(fèi)用。投標(biāo)單位根據(jù)本單位的施工組織措施，編制工程量清單報(bào)價(jià)。確定中標(biāo)單位后，項(xiàng)目部與中標(biāo)單位簽訂固定單價(jià)合同，即對(duì)合同內(nèi)的清單單價(jià)不再調(diào)整，而是按照實(shí)際完成的工程量對(duì)合同總價(jià)進(jìn)行調(diào)整。在工程施工過程中，施工單位每月上報(bào)當(dāng)月完成的工程量，項(xiàng)目部根據(jù)合同單價(jià)確定當(dāng)月的工程進(jìn)度款。合同清單項(xiàng)中原有的項(xiàng)目，按照簽訂合同時(shí)的綜合單價(jià)確定；合同清單項(xiàng)中沒有的項(xiàng)目，按現(xiàn)行工程量清單計(jì)價(jià)的有關(guān)規(guī)定重新進(jìn)行計(jì)算確定。

（三）加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)簽證管理。采用固定單價(jià)合同后，工程量的變更就成為影響投資的主要因素，特別是長(zhǎng)輸管道工程，施工比較特殊，容易受到外界環(huán)境的影響，管道施工的現(xiàn)場(chǎng)情況經(jīng)常發(fā)生變化，施工現(xiàn)場(chǎng)存在許多與施工圖不一致的地方，如管溝土石方類型、公路穿越數(shù)量、地下管道（光纜）穿越次數(shù)，施工便道和便橋數(shù)量等，長(zhǎng)輸管道工程完工后經(jīng)常出現(xiàn)大量的現(xiàn)場(chǎng)簽證，最終導(dǎo)致投資的增加。在長(zhǎng)輸管道工程施工過程中，項(xiàng)目部管理人員和監(jiān)理對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證直接負(fù)責(zé)，通過嚴(yán)格的現(xiàn)場(chǎng)簽證審批程序，控制現(xiàn)場(chǎng)變更工程量?，F(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理對(duì)承包單位的施工進(jìn)行全過程跟蹤監(jiān)督，記錄施工過程中存在的問題，要求施工單位對(duì)問題進(jìn)行整改，同時(shí)對(duì)施工單位提交的變更申請(qǐng)進(jìn)行審查并提交項(xiàng)目部，最終由項(xiàng)目部確定是否執(zhí)行。項(xiàng)目管理人員需要經(jīng)常對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證的實(shí)施情況進(jìn)行檢查，防止虛假情況的發(fā)生，因?yàn)閷?duì)于一些隱蔽工程，施工完成以后再進(jìn)行核實(shí)就比較困難了。

（四）建立動(dòng)態(tài)費(fèi)用控制體系。在費(fèi)用控制體系中，項(xiàng)目部費(fèi)用控制人員起著主導(dǎo)作用，有著明確的職責(zé)分工，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目投資包括項(xiàng)目的管理費(fèi)用進(jìn)行整體把握，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的決策提供費(fèi)用方面的支持。項(xiàng)目部費(fèi)用控制人員從設(shè)計(jì)階段就應(yīng)該開始參與，要求設(shè)計(jì)單位進(jìn)行限額設(shè)計(jì)；項(xiàng)目招投標(biāo)階段，根據(jù)批復(fù)的投資確定標(biāo)底，對(duì)工程進(jìn)行分段招標(biāo)；工程施工階段，根據(jù)完成的工程量對(duì)支付的進(jìn)度款進(jìn)行控制；工程竣工結(jié)算階段，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)變更資料進(jìn)行嚴(yán)格審查。在整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施過程中，對(duì)發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用和預(yù)先編制的費(fèi)用投資計(jì)劃表進(jìn)行比較，監(jiān)控費(fèi)用執(zhí)行與計(jì)劃的偏差情況，并隨時(shí)糾正發(fā)生的偏差，避免不合理的費(fèi)用發(fā)生，確保投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

［1］鄭紹祖.改進(jìn)國企投資管理的幾點(diǎn)建議［J］.山西財(cái)稅，2007.1.

［2］邵素梅.加強(qiáng)國有企業(yè)投資管理的建議［J］.山西經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2007.2.

［3］王利金，由詩，劉明煜.油氣長(zhǎng)輸管道投資的影響因素及控制對(duì)策［J］.油氣田地面工程，2010.11.