平衡計分卡在核電廠業(yè)績指標(biāo)體系建立中的應(yīng)用

沈曙光，黃 芳，方朝霞（核動力運行研究所，湖北 武漢 430223）

平衡計分卡在核電廠業(yè)績指標(biāo)體系建立中的應(yīng)用

沈曙光，黃 芳，方朝霞
（核動力運行研究所，湖北 武漢 430223）

WANO核電廠業(yè)績改進模型推薦了10種業(yè)績監(jiān)測工具，業(yè)績指標(biāo)是其中一種，它有效改進了核電公司的業(yè)績。雖然目前國內(nèi)各運行核電廠均建立了業(yè)績指標(biāo)體系，然而如何建立合理的適用于核電廠的業(yè)績指標(biāo)體系仍是一個值得探索的問題。平衡計分卡通過業(yè)績指標(biāo)與公司戰(zhàn)略方向緊密聯(lián)系在一起，從公司績效管理和戰(zhàn)略發(fā)展的角度建立業(yè)績指標(biāo)體系。文章將平衡計分卡應(yīng)用于核電廠業(yè)績指標(biāo)體系的建立中，為國內(nèi)核電廠建立業(yè)績指標(biāo)體系提供參考。

核電廠；業(yè)績指標(biāo)；平衡計分卡

Key words:：TL38 Article character：A Article ID：1674-1617(2013)01-0031-04

1 平衡計分卡

1.1 平衡計分卡基本思想

平衡計分卡是哈佛大學(xué)財會學(xué)教授羅伯特·卡普蘭和復(fù)興方案公司總裁戴維·諾頓在總結(jié)了12家大型企業(yè)的業(yè)績評價體系的成功經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，提出的一套戰(zhàn)略管理業(yè)績評價工具。

平衡計分卡是從財務(wù)、客戶、內(nèi)部運營和學(xué)習(xí)成長四個方面來分解公司戰(zhàn)略，而且這四個方面緊密聯(lián)系構(gòu)成了一個完整的因果關(guān)系鏈。該方法平衡兼顧了戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)、長期與短期目標(biāo)、財務(wù)與非財務(wù)衡量方法、結(jié)果與驅(qū)動因素以及外部與內(nèi)部的業(yè)績等多個方面?；谄胶庥嫹挚ǖ年P(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)就是依據(jù)平衡計分卡的思路，是公司經(jīng)營者從該公司戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，從財務(wù)、客戶、內(nèi)部運營和學(xué)習(xí)成長四個方面來對公司業(yè)績進行考核的方法。平衡計分卡將公司的使命與戰(zhàn)略放在管理控制系統(tǒng)的中心位置，由使命和戰(zhàn)略驅(qū)動業(yè)績指標(biāo)。

1.2 基于平衡計分卡的業(yè)績指標(biāo)體系建立方法

基于平衡計分卡的業(yè)績指標(biāo)體系基本建立方法為：以公司的戰(zhàn)略為基本出發(fā)點，將其按照戰(zhàn)略管理的內(nèi)在要求（即因果關(guān)系鏈），分財務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和學(xué)習(xí)與成長四個基本方面來分別確定戰(zhàn)略目標(biāo)，然后通過將定性的戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)換為彼此存在因果關(guān)系的、具體的、可考核的戰(zhàn)略業(yè)績指標(biāo)，從而構(gòu)成一整套以戰(zhàn)略為核心的財務(wù)與非財務(wù)指標(biāo)并重、結(jié)果指標(biāo)與動因指標(biāo)并重、長期與短期目標(biāo)、外部以及內(nèi)部目標(biāo)相平衡的平衡計分卡業(yè)績指標(biāo)體系。

通常情況下，公司可以通過以下三個步驟來建立基于平衡計分卡的業(yè)績指標(biāo)體系。

第一，定義公司愿景與戰(zhàn)略。由于平衡計分卡的四個方面與公司戰(zhàn)略密切相關(guān)，基于平衡計分卡的業(yè)績指標(biāo)體系應(yīng)該能夠反映公司的戰(zhàn)略，因此有一個清楚明確的能真正反映公司愿景的戰(zhàn)略至關(guān)重要。

第二，制定戰(zhàn)略目標(biāo)。在作為明確公司行動的戰(zhàn)略與據(jù)以判斷整體有效性的業(yè)績指標(biāo)之間，必須要有一套戰(zhàn)略目標(biāo)，以明確實施戰(zhàn)略的行動。戰(zhàn)略目標(biāo)是將公司高層領(lǐng)導(dǎo)者所選擇的戰(zhàn)略與所選擇的判斷目標(biāo)是否實現(xiàn)的具體業(yè)績指標(biāo)聯(lián)結(jié)起來的橋梁。

第三，確定業(yè)績指標(biāo)以及因果關(guān)系鏈，該步驟是建立基于平衡計分卡的業(yè)績指標(biāo)體系的核心。作為一種期望行為的驅(qū)動工具，業(yè)績指標(biāo)不僅要指明通向公司組織總體目標(biāo)的行動方向，而且要為管理層判斷戰(zhàn)略目標(biāo)的總體進展提供一種工具。

確定業(yè)績指標(biāo)時，要根據(jù)財務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和學(xué)習(xí)與成長這四個方面的戰(zhàn)略目標(biāo)初步設(shè)計出業(yè)績指標(biāo)。在設(shè)計指標(biāo)的過程中，既要有反映業(yè)績的結(jié)果指標(biāo)，也要有反映業(yè)績的驅(qū)動指標(biāo)；同時，在設(shè)計財務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和學(xué)習(xí)與成長這四個方面的指標(biāo)時，一定要緊密地結(jié)合這四個方面所要求達到的戰(zhàn)略目標(biāo)；這樣，設(shè)計的業(yè)績指標(biāo)才具有戰(zhàn)略相關(guān)性，才能真正保證平衡計分卡的戰(zhàn)略實施性。

在確定好業(yè)績指標(biāo)后，要把這些選擇好的指標(biāo)構(gòu)成一個因果關(guān)系鏈。通過這個因果關(guān)系鏈，一方面，公司把各種因素結(jié)合起來描述其戰(zhàn)略并能夠清楚地評價其戰(zhàn)略實施情況；另一方面，它能夠勾勒出企業(yè)組織取得戰(zhàn)略成功的特定路徑，并描述如何通過這些指標(biāo)的結(jié)合創(chuàng)造價值。

2 核電廠業(yè)績指標(biāo)體系的建立

2.1 核電廠的平衡計分卡框架設(shè)計

財務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長構(gòu)成了平衡計分卡的基本框架。然而將平衡計分卡應(yīng)用于具體公司時，不能一味的生搬硬套或者刻意的模仿，可以將這四個方面作為樣板，根據(jù)公司所在行業(yè)的特點，具體設(shè)計平衡計分卡的方面，可以增加或減少方面，也可以將每個方面的名稱進一步具體化。

為建立核電廠的業(yè)績指標(biāo)體系，需要分析核電廠的一些基本特點。在財務(wù)方面，對于核電廠而言，由于一般進行其他戰(zhàn)略投資較少，更多的關(guān)注于電廠的運營成本以及資本支出；在客戶方面，核電廠提供的產(chǎn)品非常單一，就是電能，其客戶也具有單一性，即為電網(wǎng)，因而這一方面對于核電廠僅需關(guān)注產(chǎn)品的質(zhì)量，也即是發(fā)電的可靠性；在內(nèi)部流程方面，除了需要關(guān)注核電廠的內(nèi)部運營方面，同時要考慮核電廠的獨有特性，核電廠相對于其他發(fā)電廠，在安全性方面的要求較高，尤其是核安全，這也是核電廠所獨有的特性，在設(shè)計平衡計分卡時應(yīng)該突出該部分；在學(xué)習(xí)與成長方面，為了保證核電廠的卓越運行，更多的關(guān)注于人員方面，包括人員績效和人員安全。圖1給出了核電廠的平衡計分卡框架示意圖。

圖1 核電廠平衡計分卡基本框架示意圖Fig.1 The basic structure of balanced score card of nuclear power plant

2.2 基于平衡計分卡的業(yè)績指標(biāo)體系構(gòu)建

在確定平衡計分卡的基本框架后，就可以根據(jù)公司的戰(zhàn)略愿景建立業(yè)績指標(biāo)體系。本文以某核電廠為例，說明基于平衡計分卡的業(yè)績指標(biāo)體系構(gòu)建過程。

某核電廠的戰(zhàn)略愿景為“致力于成為最好的核電廠營運者”。為了實現(xiàn)該戰(zhàn)略愿景，該公司制定了戰(zhàn)略目標(biāo)：在成本上低于其他核電廠；提供可靠的電能；致力實現(xiàn)核電廠安全運行；堅持成為行業(yè)領(lǐng)先者以及通過人員培養(yǎng)和平衡維持一支技能純熟的人員隊伍。

建立了戰(zhàn)略目標(biāo)，即可將戰(zhàn)略目標(biāo)與平衡計分卡的框架聯(lián)系在一起，以構(gòu)建業(yè)績指標(biāo)體系。即在平衡計分卡基本框架中的每一個方面內(nèi)根據(jù)公司分解出的目標(biāo)進行業(yè)績指標(biāo)選取。由于平衡計分卡方法是將電廠的戰(zhàn)略與業(yè)績指標(biāo)的選取聯(lián)系在一起，因此所選取的指標(biāo)是基于電廠層面，適用于電廠的業(yè)績監(jiān)測和評價以及電廠之間的對標(biāo)。

2.2.1 成本方面業(yè)績指標(biāo)

成本方面業(yè)績指標(biāo)反映了公司的經(jīng)營戰(zhàn)略，根據(jù)核電廠目標(biāo)“在成本上低于其他核電廠”，在該方面可設(shè)置以下指標(biāo)：

1）發(fā)電成本：核電廠的運行維修費用加上燃料費用除以實際發(fā)電量。

2）運行維修費用：電廠用于運行、維修和技術(shù)支持等費用。

3）庫存值：電廠購買的用于實施運行和維修活動的物料的價值。包括重要備品備件、修復(fù)部件、日常備件、大修備件、工作存貨等物料。

4）燃料成本：電廠在燃料上的費用除以電廠實際發(fā)電量。

5）資本支出：核電廠用于各類工程項目上的費用支出。

2.2.2 發(fā)電方面業(yè)績指標(biāo)

發(fā)電方面業(yè)績指標(biāo)反映了公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品，對于核電廠而言，由于產(chǎn)品和客戶的單一性，更多的關(guān)注于產(chǎn)品的質(zhì)量，即發(fā)電可靠性。通過提高發(fā)電可靠性，也可實現(xiàn)公司成本的降低。根據(jù)核電廠目標(biāo)“提供可靠的電能”，在該方面可設(shè)置以下指標(biāo)：

1）換料大修工期：機組歷次換料大修所用的時間。

2）強迫損失率：該指標(biāo)反映電廠維持系統(tǒng)可用、保證安全發(fā)電的相關(guān)活動和工作的有效性。其計算方法為非計劃強迫電量損失除以參考發(fā)電量減去計劃電量損失減去由于非計劃大修延期而造成的電量損失。

3）燃料可靠性：該指標(biāo)用于監(jiān)測電廠追求和維持燃料高度完整性的進展情況，其值為在穩(wěn)定運行工況下，經(jīng)過黏附影響和功率校正、并歸一化到通用凈化常數(shù)和線性功率系數(shù)后得到的131I活度值。

4）機組能力因子：該指標(biāo)用于監(jiān)測機組在電力生產(chǎn)方面的可靠性水平，其值為參考發(fā)電量減去計劃電量損失減去非計劃電量損失與參考發(fā)電量之比。

5）非計劃緊急停堆數(shù)：該指標(biāo)用于監(jiān)測電廠的運行穩(wěn)定性，包括手動緊急停堆和自動緊急停堆。

2.2.3 運行和核安全方面業(yè)績指標(biāo)

電廠內(nèi)部的卓越運行是實現(xiàn)成本和發(fā)電目標(biāo)的保障，同時核安全是核電廠獨有的特性，是保證電廠長期正常運行的基礎(chǔ)。根據(jù)核電廠目標(biāo)“堅持成為行業(yè)領(lǐng)先者”和“致力實現(xiàn)核電廠安全運行”，在該方面可設(shè)置以下指標(biāo)：

1）WANO綜合指數(shù)：WANO指數(shù)綜合反映了核電廠的運行業(yè)績，通過對WANO指標(biāo)加權(quán)平均計算得出，WANO指標(biāo)包括機組能力因子、非計劃能力損失因子、強迫損失率、安全性能（高壓安注系統(tǒng)、輔助給水系統(tǒng)和應(yīng)急交流電源系統(tǒng)）、化學(xué)性能、集體輻照劑量、工業(yè)安全事故率、燃料可靠性、電網(wǎng)相關(guān)損失能力因子和承包商工業(yè)安全事故率。

2）核安全監(jiān)管指標(biāo)：核安全監(jiān)管當(dāng)局發(fā)布的指標(biāo)，反映了電廠的安全業(yè)績。

3）設(shè)備可靠性指數(shù)：設(shè)備可靠性指數(shù)是一系列指標(biāo)加權(quán)平均得出的值。反映了電廠設(shè)備的可靠性。

4）反應(yīng)性管理：用于監(jiān)測電廠在核反應(yīng)性管理方面的業(yè)績。

5）安全系統(tǒng)性能：該指標(biāo)用于評估重要安全系統(tǒng)在異常事件或事故工況下完成其既定安全功能的可用程度。對于壓水堆和重水堆，需要監(jiān)控的系統(tǒng)包括高壓安注系統(tǒng)、應(yīng)急柴油發(fā)電機系統(tǒng)和輔助給水系統(tǒng)。

6）負荷因子：電廠實際發(fā)電量與額定發(fā)電量之比。

7）上網(wǎng)電量：電廠的年度上網(wǎng)電量。

8）延期的預(yù)防性維修數(shù)：該指標(biāo)統(tǒng)計經(jīng)過批準(zhǔn)的延期的預(yù)防性維修數(shù)。預(yù)防性維修包括預(yù)測性維修(基于狀態(tài))和定期維修（基于時間），用于保持設(shè)備維持設(shè)計運行狀態(tài)并延長壽命。

9）糾正性維修積壓數(shù)：糾正性維修是修復(fù)那些已失效或降級導(dǎo)致不能實現(xiàn)其設(shè)計功能的影響核安全或人員安全或電廠可靠性的設(shè)備。

10）化學(xué)指標(biāo)：該指標(biāo)用于監(jiān)測電廠運行過程中化學(xué)控制的有效性。

2.2.4 人員方面業(yè)績指標(biāo)

人員是實現(xiàn)公司內(nèi)部卓越運行的基礎(chǔ)，根據(jù)核電廠目標(biāo)“通過人員培養(yǎng)和平衡維持一支技能純熟的人員隊伍，保證人員的安全”，在該方面可設(shè)置以下指標(biāo)：

1）工業(yè)安全事故率：給定時間內(nèi)在20萬人·小時中，電廠員工（長期或臨時的）和承包商發(fā)生的人員事故傷亡人數(shù)。

2）集體輻照劑量：包括受監(jiān)測群體所有人員的全身的外照射和內(nèi)照射劑量。

3）人因?qū)е碌倪\行事件數(shù)：統(tǒng)計由于人員失誤而造成的運行事件數(shù)。

4）電廠人員配置：電廠員工人數(shù)，以財務(wù)的工資名單為準(zhǔn)。

5）承包商人員配置：在電廠內(nèi)的承包商人員數(shù)。

6）培訓(xùn)有效性：監(jiān)測電廠通過培訓(xùn)實現(xiàn)員工績效改進的有效性。

3 結(jié)束語

目前，國內(nèi)正在積極推進業(yè)績指標(biāo)在核電廠的應(yīng)用，各核電廠也逐步意識到業(yè)績指標(biāo)體系的作用，正在廣泛開展業(yè)績指標(biāo)體系的建立或修訂工作。

本文簡要介紹了平衡計分卡方法以及該方法在核電廠業(yè)績指標(biāo)體系建立中的應(yīng)用方法，最后以某核電廠為例，闡述了如何將平衡計分卡方法應(yīng)用于核電廠的業(yè)績指標(biāo)體系建立中，為國內(nèi)核電廠建立業(yè)績指標(biāo)體系提供一種思路和參考。由于篇幅所限，文中最后只給出了指標(biāo)的簡單說明，如果需要將這些業(yè)績指標(biāo)應(yīng)用于核電廠中，還需要對這些指標(biāo)進一步加以解釋，包括指標(biāo)的定義、計算方法等。

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Application of Balanced Score Card in the Development of Performance Indicator System in Nuclear Power Plant

SHEN Shu-guang，HUANG Fang，F(xiàn)ANG Zhao-xia
（Research Institute of Nuclear Power Operation, Wuhan of Hubei Prov. 430223, China）

s: Performance indicator, which is one of ten performance monitoring tools recommended by WANO performance improvement model, has become an effective tool for performance improvement of nuclear power plant. At present, performance indicator system has been built in nuclear power plant. However, how to establish the performance indicator system that is reasonable and applicable for plant is still a question to be discussed. Performance indictor is closely tied to the strategic direction of a corporation by a balanced score card, and the performance indicator system is established from the point of performance management and strategic development. The performance indicator system of nuclear power plant is developed by introducing the balanced score card, and can be as a reference for other domestic nuclear power plants.

nuclear power plant；performance indicator；balanced score card

TL38

A

1674-1617(2013)01-0031-04

2012-08-16

沈曙光（1983—），男，湖北浠水人，博士，工程師，熱能工程專業(yè)，主要從事核電廠經(jīng)驗反饋工作。