沙河國庫集中收付新路

賈建方

財(cái)政國庫管理制度改革是近幾年財(cái)政一系列改革中非常重要的工作。河北省沙河市從2010年9月起正式啟動(dòng)了財(cái)政國庫集中收付改革試點(diǎn)工作。遵循“總體規(guī)范、分步實(shí)施、逐步推進(jìn)”的原則，第一批選定了市物價(jià)局、規(guī)劃局、林業(yè)局等十三個(gè)預(yù)算單位作為改革試點(diǎn)，實(shí)行國庫集中支付的運(yùn)作。

現(xiàn)在全市68個(gè)預(yù)算部門中，13個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦由于多數(shù)在信用社開設(shè)賬戶，難以實(shí)現(xiàn)當(dāng)日清算，暫不具備條件，故未實(shí)行零余額賬戶管理；其他市本級(jí)55個(gè)一級(jí)預(yù)算單位中有52個(gè)部門具備條件，實(shí)行零余額賬戶管理。所有納入財(cái)政統(tǒng)發(fā)范圍的人員工資全部直接支付，所有政府采購資金實(shí)行直接支付。未納入財(cái)政統(tǒng)發(fā)范圍的人員經(jīng)費(fèi)和所有正常公用經(jīng)費(fèi)實(shí)行授權(quán)支付。

2012年7月底，財(cái)政支出總量66131萬元，改革資金量36585萬元。沙河市國庫單一賬戶開戶行為中國人民銀行,財(cái)政直接支付零余額賬戶開戶行為工行、建行、中行，截止2012年7月底一級(jí)預(yù)算單位的授權(quán)支付零余額賬戶數(shù)量已達(dá)44個(gè)，基層預(yù)算單位10個(gè)。全市財(cái)政專戶數(shù)量40個(gè)，市級(jí)18個(gè)，非稅收入5個(gè)，歸收費(fèi)科管理，其余13個(gè)由國庫管理。鄉(xiāng)級(jí)22個(gè)全部由財(cái)政所管理。

改革具體化

財(cái)政集中支付中心目前仍有實(shí)有資金賬戶，為防止預(yù)算執(zhí)行中清算行因故不能及時(shí)清算而保留。全市預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶38個(gè)，主要是鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦經(jīng)費(fèi)賬戶和專用賬戶35個(gè)，市本級(jí)3個(gè)。所有資金賬戶均在國庫部門的監(jiān)控范圍之內(nèi)。

2012年上半年通過財(cái)政零余額賬戶先支付，再與國庫單一賬戶清算的直接支付資金量12325萬元；通過預(yù)算單位零余額賬戶先支付，再與國庫單一賬戶清算的授權(quán)支付資金量870萬元；撥付財(cái)政專戶的資金量22370萬元；撥付工資統(tǒng)發(fā)專戶資金量20070萬元；撥付非預(yù)算單位資金量3320萬元。

在動(dòng)態(tài)監(jiān)管方面，主要由業(yè)務(wù)科室強(qiáng)化用款計(jì)劃審核，支付中心加強(qiáng)票據(jù)管理，拒付不合理票據(jù)，拒付應(yīng)進(jìn)行政府采購未實(shí)行政府采購的資金。非稅收入收繳管理改革方面，執(zhí)收單位32個(gè)，全部納入收繳改革范圍，2012年1-7月非稅收入總量2620萬元，全部通過非稅收入收繳系統(tǒng)收繳資金。

改革成效

財(cái)政國庫管理制度改革是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、技術(shù)性要求高的工作，改革初期，沙河市財(cái)政局組織人員深入學(xué)習(xí)財(cái)政國庫管理制度改革有關(guān)的文件、政策和法規(guī)，吃透文件精神，熟練掌握政策法規(guī)。同時(shí)，組織有關(guān)人員到開展較早取得一定經(jīng)驗(yàn)的兄弟縣市進(jìn)行學(xué)習(xí)，汲取兄弟縣市的寶貴經(jīng)驗(yàn)，對(duì)整個(gè)操作流程實(shí)際運(yùn)行進(jìn)行全方位的接觸和了解。同時(shí)對(duì)預(yù)算部門的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

在全局的努力下，財(cái)政局解決了財(cái)政資金層層撥付的問題，減少了資金撥付的周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高了財(cái)政資金的使用效益。指標(biāo)錄入、編制計(jì)劃、計(jì)劃批復(fù)、生成額度都是在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中操作，方便快捷，收入直接繳入國庫或財(cái)政專戶，支出直接支付到供應(yīng)商或用款單位，縮短了撥款時(shí)間，方便了單位用款。

過去財(cái)政資金多頭開戶、分散管理的問題也得到解決。一是以局文件形式，明確規(guī)定所有賬戶由國庫股統(tǒng)一開戶，統(tǒng)一支付，統(tǒng)一核算。二是嚴(yán)格預(yù)算單位的銀行開戶審批，除上級(jí)文件要求必須開設(shè)銀行賬戶的，財(cái)政性資金一律納入國庫集中收付體系。

實(shí)行國庫集中支付改革后，所有的財(cái)政性資金全部由財(cái)政國庫管理部門集中管理、統(tǒng)籌使用，使財(cái)政部門成為政府的資金管理中心，一來財(cái)政資金的安全性、有效性大大提高，二來有利于增強(qiáng)宏觀調(diào)控能力，促進(jìn)財(cái)政支出向保證重點(diǎn)、結(jié)構(gòu)合理、管理規(guī)范、廉潔高效的方向發(fā)展。

目前預(yù)算指標(biāo)的導(dǎo)入，用款計(jì)劃的編制、審核、批復(fù)都通過計(jì)算機(jī)操作完成，機(jī)器操作代替手工操作。國庫集中收付制度改革后，局內(nèi)部股室與支付中心聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)了信息共享，提高了自動(dòng)化辦公水平，隨著此項(xiàng)改革的不斷深入，“金財(cái)工程”的實(shí)施，財(cái)政信息化水平將不斷提高。

難題待解

實(shí)施國庫集中收付改革后，從指標(biāo)管理到用款計(jì)劃、支付、清算和會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格按照資金性質(zhì)、指標(biāo)類型、預(yù)算科目運(yùn)行，即按照預(yù)算執(zhí)行，?？顚Ｓ?。這就要求年初的預(yù)算編制要盡可能細(xì)致準(zhǔn)確，而且科學(xué)合理。但目前的部門預(yù)算和政府采購預(yù)算編制還不夠完善：一是準(zhǔn)確程度不夠，年初預(yù)算編制和年度實(shí)際用款的出入較大，新增、追加預(yù)算較多，執(zhí)行起來需要不斷地對(duì)指標(biāo)進(jìn)行人工調(diào)整。二是細(xì)化程度不夠，部分?？钸€不能細(xì)化到預(yù)算單位，預(yù)算編的越粗，執(zhí)行造成財(cái)政授權(quán)支付的比例越高，直接支付的到位率就越低。部門預(yù)算是國庫集中支付改革的基礎(chǔ)，兩者相輔相成，預(yù)算編制的細(xì)化程度直接影響預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量和難易程度。

沙河市財(cái)政局在國庫集中支付改革中，還遇到了各方面的思想阻力。一是財(cái)政資金由國庫直接支付給支出單位的商品和勞務(wù)供應(yīng)者，造成了部門職能的調(diào)整，專項(xiàng)資金賬戶的清理改變了財(cái)政資金的條塊分割的局面，一些人員存在抵觸情緒或畏難情緒；部門的“既得利益”被打破，以至改革積極性不高，阻力較大。

另外，由于國庫集中支付改革是對(duì)原財(cái)政預(yù)算撥款的一次根本性變革，要求單位財(cái)務(wù)人員要從預(yù)算編制入手，熟悉本單位的預(yù)算經(jīng)費(fèi)的每一項(xiàng)構(gòu)成和財(cái)政撥款程序，熟悉行政事業(yè)會(huì)計(jì)制度，能用微機(jī)記賬，大多數(shù)情況是老會(huì)計(jì)熟悉業(yè)務(wù)不懂微機(jī)，年輕會(huì)計(jì)會(huì)微機(jī)不通業(yè)務(wù)，有些會(huì)計(jì)既不懂會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)也不懂微機(jī)操作。

最后，信息系統(tǒng)建設(shè)還存在不夠健全的問題。一方面預(yù)算編制、國庫支付、政府采購、工資統(tǒng)發(fā)等系統(tǒng)，各自有自己的軟件，自成體系，只能頻繁地開發(fā)各種接口。另一方面，國庫集中支付改革的核心軟件，操作過程仍較復(fù)雜，支付手續(xù)略顯煩瑣。