我國(guó)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理問題探討

■劉芳瑩

隨著國(guó)際一體化步伐的加快，在殘酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中企業(yè)將面臨越來越多的風(fēng)險(xiǎn)。正因如此，國(guó)資委才發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，這是我國(guó)第一個(gè)在企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面提供指導(dǎo)的文件，這也意味著我國(guó)開始重視風(fēng)險(xiǎn)管理，我國(guó)的一些大型企業(yè)也開始了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的體系建設(shè)。而商業(yè)銀行作為對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理要求相對(duì)較高的經(jīng)營(yíng)主體，在面對(duì)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化時(shí)不斷地進(jìn)行著風(fēng)險(xiǎn)管理理論與實(shí)踐的改革與創(chuàng)新。從商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展歷史來看，風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)歷了從傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理到現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的轉(zhuǎn)變。為了防范商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)以及避免商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)在世界范圍內(nèi)蔓延，各國(guó)銀行開始注重對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，不斷加強(qiáng)全球范圍內(nèi)的交流與合作，并于1988年簽署了“巴塞爾協(xié)議”，其目的在于加強(qiáng)對(duì)銀行的監(jiān)管、規(guī)范銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制，并由此產(chǎn)生了通過對(duì)資本充足性管理而防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的理論和實(shí)踐。進(jìn)入20世紀(jì)90年代，隨著商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)環(huán)境不斷變化，特別是金融衍生工具興起與快速發(fā)展，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)更加突出，巴塞爾協(xié)議漸顯不適。正因?yàn)槿绱耍恍┐笮蜕虡I(yè)銀行開始研究并建立了自己的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量、資本配置模型，還有些商業(yè)銀行開始關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)的量化管理，并不斷探索建立信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部方法和模型。尤其是1997年的亞洲金融危機(jī)爆發(fā)后，世界金融業(yè)普遍開始出現(xiàn)動(dòng)蕩，這使得金融界再次警醒，并深刻意識(shí)到商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、體系、方法與模型已經(jīng)到了必須重新考慮和研究的階段。商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐正是在這樣的背景下開始的。

一、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的產(chǎn)生與內(nèi)涵

(一)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的產(chǎn)生

在20世紀(jì)30年代關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論和實(shí)踐始于美國(guó)保險(xiǎn)業(yè)，但直到20世紀(jì)50年代才真正成為一門學(xué)科。隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的理論也不斷進(jìn)行完善，風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展也經(jīng)歷了3個(gè)時(shí)代，從1991年以前的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理理論時(shí)代到2001年以前現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論階段，2002年以后風(fēng)險(xiǎn)管理理論進(jìn)入了全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段。

在1991年之前的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理階段，風(fēng)險(xiǎn)管理的思想還很不成熟，經(jīng)過不斷的發(fā)展才逐漸形成全球性的管理思想和實(shí)踐，在那個(gè)階段內(nèi)部控制和公司治理是公司風(fēng)險(xiǎn)管理的最主要內(nèi)容，而信用風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理的主要控制對(duì)象。在1992年后，風(fēng)險(xiǎn)管理理論進(jìn)入現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理階段。隨著國(guó)際一體化、資本市場(chǎng)一體化的加快，資本市場(chǎng)給我們提供了巨大的商機(jī)，但與此同時(shí)也帶來了許多之前沒有遇見過的不確定性因素，企業(yè)將面對(duì)更為復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及不斷增加的風(fēng)險(xiǎn)因素，并且現(xiàn)代公司的經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)進(jìn)行了分離，公司的核心價(jià)值得以擴(kuò)大，企業(yè)的價(jià)值鏈得以延伸，職業(yè)經(jīng)理人階層這個(gè)新的特殊階層的出現(xiàn)，都使得經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)變得更加復(fù)雜更加突出，公司各個(gè)階層之間出現(xiàn)分歧和沖突，公司股東、所有者以及高級(jí)管理層之間的利益關(guān)系變得更加復(fù)雜，公司的生存狀況不容樂觀?？ǖ虏麍?bào)告以及COSO委員會(huì)《內(nèi)部控制——整合框架》報(bào)告的出臺(tái)，標(biāo)致著風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)進(jìn)入了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)期，在這個(gè)時(shí)期風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐都取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步。

2002年以后風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段。20世紀(jì)末至21世紀(jì)初世界經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇，一種新的造假行為應(yīng)運(yùn)而生。在接下來的時(shí)間里，網(wǎng)絡(luò)泡沫不斷擴(kuò)大，新的經(jīng)濟(jì)政策遇到阻礙，美國(guó)的一些著名企業(yè)也連續(xù)發(fā)生財(cái)務(wù)造假事件。這些財(cái)務(wù)丑聞都對(duì)股東造成了巨大的影響，使他們?cè)馐芰司揞~的損失，并且手段極其惡劣，使得企業(yè)財(cái)務(wù)和股票交易在美國(guó)公民心中的可信度急速下降。為了能夠使投資者找回信心，使企業(yè)在大家心中重新樹立形象，美國(guó)國(guó)會(huì)在2002年7月通過了薩班斯——奧克斯利法案 (SOX)。以薩班斯——奧克斯利法案(SOX)的通過為標(biāo)志，再加上2004年6月及9月《巴塞爾新資本協(xié)議》和COSO的《風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》的頒布，風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)進(jìn)入了以實(shí)現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)的效益為價(jià)值取向的后現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理階段，即全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段。在此基礎(chǔ)上COSO將風(fēng)險(xiǎn)管理理論體系進(jìn)一步進(jìn)行了完善和豐富，吸收了加拿大的COCO以及英國(guó)Turnbull的研究成果，并于2004年在結(jié)合之前《內(nèi)部控制——整合框架》的基礎(chǔ)上提出了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的框架，即《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》(ERM)。

(二)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

目前，對(duì)于企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的概念眾說紛紜，但究其內(nèi)涵，2004年美國(guó)COSO委員會(huì)出臺(tái)的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念的闡述，是目前國(guó)際上大家基本認(rèn)同的觀點(diǎn)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理在制定企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)時(shí)就考慮到了風(fēng)險(xiǎn)因素，整個(gè)體系也貫穿在企業(yè)的整個(gè)管理過程當(dāng)中，涵蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方方面面。COSO所提倡的全面風(fēng)險(xiǎn)管理不僅包括對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)以及風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的設(shè)定，還包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面。如管理人員的聘用，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的選擇，預(yù)算的管理，以及出示報(bào)告的程序等等。對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受能力、壓力測(cè)試等一些新的概念及方法也是由全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架所引入的。所以，全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，衡量風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，更能促進(jìn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)相一致，利益與風(fēng)險(xiǎn)相互聯(lián)系，利用風(fēng)險(xiǎn)信息來進(jìn)行決策等等，進(jìn)而能夠幫助企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值，幫助管理層實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。

COSO委員會(huì)出臺(tái)的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》是一個(gè)多維的立體的框架，它一共包含了3個(gè)維度。這種形象的表現(xiàn)形式使得控制和管理對(duì)象更容易理解，把復(fù)雜的問題簡(jiǎn)單化，從而起到解決管理和控制中所存在的問題。目標(biāo)體系是整個(gè)框架的第一個(gè)維度，管理要素是全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的第二個(gè)維度，它由8個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素構(gòu)成，這些要素貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的整個(gè)過程中。第三個(gè)維度(側(cè)面維度)是主體單元，包括集團(tuán)、部門、業(yè)務(wù)單元、分支機(jī)構(gòu)4個(gè)層面。

二、我國(guó)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

國(guó)際上多次出現(xiàn)的金融危機(jī)和大銀行倒閉事件，引起了世國(guó)各國(guó)對(duì)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的重視。同樣，我國(guó)也毫不例外，特別是在亞洲金融風(fēng)暴以后，我國(guó)銀行監(jiān)管部門加強(qiáng)了對(duì)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，出臺(tái)了一系列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的指導(dǎo)性文件，如:《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》、《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《關(guān)于加大防范商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作力度的通知等風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)章或規(guī)范性文件。建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，已經(jīng)成為我國(guó)商業(yè)銀行面臨的重大、緊迫任務(wù)。然而，我國(guó)銀行業(yè)在實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中仍然存在一些問題。

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的理念尚未建立

風(fēng)險(xiǎn)管理文化是企業(yè)內(nèi)部控制中的軟因素，決定著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和意識(shí)。我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，因而風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍不濃，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)比較落后。但商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的外部環(huán)境無時(shí)無刻都在發(fā)生著變化，這就要求商業(yè)銀行要將風(fēng)險(xiǎn)管理理念滲透到日常經(jīng)營(yíng)的每個(gè)環(huán)節(jié)和崗位，并逐漸內(nèi)化為員工的工作態(tài)度和習(xí)慣，滲透于銀行的整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中，力求最大限度地發(fā)揮員工在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性，在整個(gè)銀行體系內(nèi)形成一種風(fēng)險(xiǎn)控制的文化氛圍，形成一種風(fēng)險(xiǎn)防范的道德評(píng)價(jià)和職業(yè)環(huán)境。但是，雖然我國(guó)商業(yè)銀行已經(jīng)建立了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度，但風(fēng)險(xiǎn)管理文化是一個(gè)長(zhǎng)期培養(yǎng)的過程，它需要企業(yè)上下級(jí)的層層推進(jìn)，要將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念貫徹到每一個(gè)員工和工作的每一環(huán)節(jié)，只靠空洞的教條顯然不夠。我國(guó)商業(yè)銀行沒有將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念貫徹到商業(yè)銀行業(yè)務(wù)拓展和經(jīng)營(yíng)管理的全過程，往往把風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制看作是單純風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)部分的職責(zé)范圍。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)還不完善

從世界銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐來看，在獨(dú)立性和程序性原則方面，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該逐步獨(dú)立于其業(yè)務(wù)發(fā)展部門和支持保障部門，審計(jì)部門完全獨(dú)立于銀行業(yè)務(wù)發(fā)展、綜合管理和支持保障等部門，直接向銀行決策層負(fù)責(zé)。這種風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置，能夠保證銀行風(fēng)險(xiǎn)管理事前授權(quán)審批、事中執(zhí)行和事后審計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性，體現(xiàn)現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理的程序性和獨(dú)立性原則。但是，我國(guó)絕大多數(shù)商業(yè)銀行還沒有建立起獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、能夠有效管理銀行各種風(fēng)險(xiǎn)的管理體系和管理部門，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏有效的運(yùn)行機(jī)制和組織保障。一是商業(yè)銀行管理體制不健全、缺乏獨(dú)立性，受外部環(huán)境的干擾較多;二是沒有形成完善、科學(xué)、有效的崗位職責(zé)體系，各個(gè)部門職責(zé)不清、業(yè)務(wù)邊界不明，各個(gè)業(yè)務(wù)部門各自為政、分頭管理，要么出現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的真空地帶，要么出現(xiàn)業(yè)務(wù)的撞車現(xiàn)象，難以實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控;三是風(fēng)險(xiǎn)管理在組織結(jié)構(gòu)方面尚有待優(yōu)化，風(fēng)險(xiǎn)管理仍集中在信用風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)還沒有被納入重要的管理領(lǐng)域;四是國(guó)內(nèi)銀行分支行普遍未設(shè)立綜合風(fēng)險(xiǎn)管理部門，內(nèi)部審計(jì)職能有待拓展。

(三)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法落后

現(xiàn)代商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)發(fā)展很快，與傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理主要依賴定性分析與主觀判斷截然不同。現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理越來越注重定量分析，而且分類科學(xué)、量化準(zhǔn)確，大量運(yùn)用金融工程技術(shù)和數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型。結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐來看，它們運(yùn)用的方法比較落后，大多只進(jìn)行定性分析，主要是運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)分析的方法，主動(dòng)性過強(qiáng)。另外，現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)運(yùn)用依賴的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)還沒有建立，現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理的人才還非常缺乏，大量科學(xué)、有效、先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)無法運(yùn)用到日常的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)當(dāng)中，無法建立資產(chǎn)組合管理模型，無法準(zhǔn)確掌握風(fēng)險(xiǎn)的敞口，這直接影響了風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)決策。受技術(shù)與管理方法落后的影響，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的工作重心主要集中于轉(zhuǎn)化、清收、核銷上，即資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)事后的管理上，而在防范、控制等方面——即對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中控制所做的工作甚少，尤其是專門的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)于早期風(fēng)險(xiǎn)的防范仍是一片空白。

(四)風(fēng)險(xiǎn)管理人才匱乏

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法的運(yùn)用離不開專業(yè)的技術(shù)人才，這就要求風(fēng)險(xiǎn)管理員工必須接受過系統(tǒng)的教育和嚴(yán)格的專業(yè)訓(xùn)練，否則將很難理解業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)，更難以采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范措施。然而，由于現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)起步較晚，大專院校還沒有建立起完善的教育培訓(xùn)體系，學(xué)校教育與商業(yè)銀行實(shí)踐還沒有形成有效的信息反饋機(jī)制，學(xué)生所掌握的知識(shí)與實(shí)踐要求嚴(yán)重脫節(jié)，因而學(xué)校培養(yǎng)出的人才并不能滿足現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，從而使我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)管理人才相當(dāng)匱乏。

三、我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效途徑

從上面的分析可知，我國(guó)商業(yè)銀行要建立完善、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，必須從理念、體制、人才等幾個(gè)方面著手。

(一)確立穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的理念，構(gòu)建先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化

隨著時(shí)間的推移，風(fēng)險(xiǎn)管理由傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理階段進(jìn)步到全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段，這不僅僅是企業(yè)在管理理念方面的進(jìn)步，更是商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理文化上的進(jìn)步。商業(yè)的環(huán)境因素在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中得到了更大的重視，提出風(fēng)險(xiǎn)觀的概念也是其鮮明的特點(diǎn)之一，主張銀行的每一名員工都參與到風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中來，上到高層管理者下至最普通的員工都要樹立起風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，要求在銀行文化中要融合風(fēng)險(xiǎn)管理文化。風(fēng)險(xiǎn)管理文化對(duì)于推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用是至關(guān)重要的，應(yīng)當(dāng)使其扎根于商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)之中，創(chuàng)造適當(dāng)?shù)暮弦?guī)文化以及風(fēng)險(xiǎn)文化。這樣，銀行的日常運(yùn)作就可以把風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)做一個(gè)中心部分，每一名員工都能夠參與到銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理過程中來，這樣銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理才是高效和成功的。全面風(fēng)險(xiǎn)管理不僅是一種體系更應(yīng)該是商業(yè)銀行全體人員的一種風(fēng)險(xiǎn)理念，風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行所有員工的責(zé)任，并且在銀行經(jīng)營(yíng)管理的每一個(gè)過程中都要有所體現(xiàn)。應(yīng)該用風(fēng)險(xiǎn)管理文化來引導(dǎo)商業(yè)銀行每一個(gè)員工的日常行為，全員加入其中，并且形成共同的整體的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，每一名員工自覺遵守，這樣商業(yè)銀行才能打造出真正的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

(二)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)，制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程

建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)是實(shí)施有效風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。目前，我國(guó)商業(yè)銀行在行政層級(jí)上普遍實(shí)行總分行制，在此框架下完善的內(nèi)控機(jī)制是建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基石。在此基礎(chǔ)上，按照完善的公司治理結(jié)構(gòu)的要求，建立相互獨(dú)立的、垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架是我國(guó)商業(yè)銀行的有效選擇。具體來講，可以以總行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為中心，下設(shè)不同的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門設(shè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，分行設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理處和風(fēng)險(xiǎn)管理員。在這樣一種組織結(jié)構(gòu)體系下，各風(fēng)險(xiǎn)管理部門能夠?qū)崿F(xiàn)權(quán)責(zé)明確、風(fēng)險(xiǎn)管理體系能夠獨(dú)立高效運(yùn)行的目標(biāo)。需要注意的是，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)中要建立風(fēng)險(xiǎn)授權(quán)審批管理機(jī)制，每一級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)管理部門都要明確自己的授權(quán)范圍，超過授權(quán)范圍后應(yīng)向上一級(jí)主管部門匯報(bào)情況。

目前，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理缺乏完善的內(nèi)控機(jī)制，因此，加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理必須從建立完善的內(nèi)控機(jī)制入手，按照《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》建立我國(guó)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程。首先，收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息。收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的首要環(huán)節(jié)，其目的在于及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供依據(jù)。其次，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)所收集的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理，及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，具體包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟，其目的在于查找和描述企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)所識(shí)別出的各種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，給出風(fēng)險(xiǎn)控制的優(yōu)先次序等。第三，制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略。制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，就是根據(jù)內(nèi)外條件，對(duì)所識(shí)別出的各種風(fēng)險(xiǎn)，按照所給出的優(yōu)先次序制定解決方案。第四，提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，就是根據(jù)所制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)或各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案。第五，風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，是對(duì)事關(guān)企業(yè)生存與發(fā)展的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析與控制。

(三)培養(yǎng)專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才

全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)人才的要求極高，能夠勝任商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理崗位的員工，應(yīng)是有實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)、掌握系統(tǒng)專業(yè)知識(shí)的綜合型人才。因此，培養(yǎng)、建立一支適用于風(fēng)險(xiǎn)分析的專業(yè)化的高素質(zhì)人才隊(duì)伍，對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理具有很重要的現(xiàn)實(shí)意義。要加大風(fēng)險(xiǎn)管理人才的選拔和培養(yǎng)，以有競(jìng)爭(zhēng)力的薪酬制度來吸引風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理人員的分工與協(xié)作意識(shí)。對(duì)于缺乏相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的關(guān)鍵崗位，可招聘國(guó)外銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理專家，以加速銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)程。

從目前我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)外部環(huán)境來看，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的條件尚未成熟。應(yīng)該明確，這是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，有條件的銀行可以根據(jù)自身的實(shí)際情況，逐步進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理改革，最終構(gòu)建一個(gè)從理念到體制到技術(shù)都比較成熟的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

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