淺談如何防控社會(huì)保險(xiǎn)基金流失風(fēng)險(xiǎn)

社會(huì)保險(xiǎn)基金是社會(huì)保障事業(yè)賴以生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，關(guān)系參保群眾切身利益和社會(huì)穩(wěn)定。如何加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管，規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營，防控社會(huì)保險(xiǎn)基金流失風(fēng)險(xiǎn)，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全完整，提高社會(huì)保險(xiǎn)基金的綜合保障能力，是社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)所面臨的重要任務(wù)和難題。

1.社會(huì)保險(xiǎn)基金流失風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管涉及基金的“征收、支付、管理、運(yùn)營”四個(gè)主要環(huán)節(jié)。近年來，各地和有關(guān)部門圍繞基金的監(jiān)管做了大量的工作，社會(huì)保險(xiǎn)基金流失問題得到了有效的顯遏制但是社會(huì)保險(xiǎn)基金流失風(fēng)險(xiǎn)仍然存在。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）在社會(huì)保險(xiǎn)基金征收環(huán)節(jié)上，用人單位不按國家規(guī)定參加社會(huì)保險(xiǎn)，不履行社會(huì)保險(xiǎn)登記；謊報(bào)、瞞報(bào)，不按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)基數(shù)和人數(shù)；擠占挪用代占代繳的職工個(gè)人繳費(fèi)；不按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等，致使社會(huì)保險(xiǎn)基金未能做到應(yīng)繳盡繳，應(yīng)收盡收。

（2）在社會(huì)保險(xiǎn)基金支付環(huán)節(jié)上，用人單位不及時(shí)報(bào)告職工變動(dòng)和離退休人員死亡情況，弄虛作假，騙取冒領(lǐng)基本養(yǎng)老金和失業(yè)保險(xiǎn)待遇。

（3）在社會(huì)保險(xiǎn)基金管理環(huán)節(jié)上，收入不按規(guī)定及時(shí)入帳和?？顚Ｓ茫徊话匆?guī)定開設(shè)銀行帳戶，未按規(guī)定進(jìn)行基金劃轉(zhuǎn)和會(huì)計(jì)核算；個(gè)人帳戶不按規(guī)定記錄，基金不按規(guī)定歸集。甚至個(gè)別地區(qū)發(fā)生截留、擠占、挪用、貪污社會(huì)保險(xiǎn)基金的問題。

（4）在社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營環(huán)節(jié)上，存在動(dòng)用社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行違規(guī)投資運(yùn)營的問題?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》第二十七條規(guī)定，基金結(jié)余除根據(jù)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門商定的、最高不超過國家規(guī)定的預(yù)留的支付費(fèi)用外，全部用于購買國家發(fā)行的特種定向債券和其他種類的國家債券。任何地區(qū)、部門、單位和個(gè)人不得動(dòng)用基金結(jié)余進(jìn)行其他任何形式的直接或間接投資。但是，仍有個(gè)別地區(qū)動(dòng)用社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行違規(guī)投資運(yùn)營。

2.社會(huì)保險(xiǎn)基金流失風(fēng)險(xiǎn)的主要原因

社會(huì)保險(xiǎn)基金流失風(fēng)險(xiǎn)的原因雖然是多方面的，但總結(jié)起來主要有以下幾個(gè)方面：

2.1法律法規(guī)執(zhí)行不到位

2011年7月11《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》正式施行，這是我國社會(huì)保障發(fā)展史上具有里程碑意義的大事，是一部著力保障和改善民生的法律，為有效維護(hù)勞動(dòng)者和公民的社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益，使他們更好地分享社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果提供了法制保障。但在實(shí)際生活中，存在有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)的現(xiàn)象。應(yīng)參保繳費(fèi)的單位，不參保繳費(fèi)；應(yīng)該按時(shí)足額繳費(fèi)的單位，少繳、漏繳和欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；不應(yīng)該領(lǐng)取的相應(yīng)待遇的人員，冒領(lǐng)、騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇。

2.2監(jiān)督機(jī)制不健全

近年來，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)雖然注重建立內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，但尚未形成多元的、全方位、參透到經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部各個(gè)層次，覆蓋所有部門及基金征收和發(fā)放的全過程。事前、事中、事后監(jiān)控不及時(shí)、不到位。人力資源和社會(huì)保障部門、財(cái)政部門和審計(jì)部門的政府監(jiān)督力度不夠。社會(huì)保障監(jiān)督委員會(huì)、人大、政協(xié)、人民團(tuán)體、社會(huì)群眾的監(jiān)督比較薄弱。社會(huì)保險(xiǎn)基金信息披露制度尚未形成，基金運(yùn)作透明度不高，公開化不夠，社會(huì)團(tuán)體、社會(huì)組織、輿論機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾難以發(fā)揮有效的社會(huì)監(jiān)督，使暗箱操作違法違規(guī)行為有隙可鉆。

2.3運(yùn)用信息技術(shù)管理程度低

計(jì)算機(jī)在社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦工作中的普及和使用，為提升社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控質(zhì)量提供了最直接有效的技術(shù)手段。人為控制和制度控制只能解決不想違規(guī)和不敢違規(guī)的問題，但解決不了個(gè)別人想違規(guī)而不能違規(guī)的問題。只有建立科學(xué)、合理、嚴(yán)密的程序和授權(quán)系統(tǒng)，才能從根本上避免個(gè)人有意和無意的錯(cuò)誤行為。但目前各地依靠信息科技手段管理水平相對較低，致使個(gè)別人有機(jī)可乘。

3.防范社會(huì)保險(xiǎn)基金流失風(fēng)險(xiǎn)的對策

隨著覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保險(xiǎn)體系建設(shè)的推進(jìn)，社會(huì)保險(xiǎn)基金種類和規(guī)模將繼續(xù)擴(kuò)大。數(shù)以億計(jì)的基金進(jìn)進(jìn)出出，征收、支付、管理、運(yùn)營，各個(gè)環(huán)節(jié)都存在風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須從法律、政策、制度、體制、機(jī)制等各個(gè)層面入手，多措并舉，全面防控。

（1）認(rèn)真實(shí)施《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》，為防范社會(huì)保險(xiǎn)基金流失筑起“防火墻”。將社會(huì)保險(xiǎn)各項(xiàng)工作納入社會(huì)法制監(jiān)督之下，社會(huì)保險(xiǎn)基金才能從根本上保證安全完整，使少報(bào)瞞報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，騙取冒領(lǐng)養(yǎng)老、失業(yè)待遇的用人單位和個(gè)人，擠占挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金和非法投資運(yùn)營謀取私利的人藏身之地，確?；鸢踩?/p>

（2）強(qiáng)化政策制度執(zhí)行力，為防范社會(huì)保險(xiǎn)基金流失風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置“警戒線”。社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理使用具有很強(qiáng)的政策性、規(guī)定性和嚴(yán)肅性。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)必須不折不扣地執(zhí)行國家關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金管理使用的各項(xiàng)政策，任何單位和個(gè)人無權(quán)變通。要嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定和社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度、確?；饘舸鎯?chǔ)，?？顚Ｓ?。同工商部門、民政部門和公安部門實(shí)現(xiàn)信息共享，及時(shí)掌握用人單位工商注冊登記，變更登記，參保、退休人員死亡、服刑等情況，及時(shí)堵塞社會(huì)保險(xiǎn)登記管理，征收社會(huì)保險(xiǎn)管理，反欺詐冒領(lǐng)養(yǎng)老金、失業(yè)待遇管理工作上的漏洞。對于少報(bào)、瞞報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)基數(shù)和騙取冒領(lǐng)養(yǎng)老、失業(yè)待遇的用人單位和個(gè)人進(jìn)行補(bǔ)繳和追回，并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和行政處罰。

（3）用信息手段創(chuàng)新社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦管理服務(wù)模式：

用信息手段創(chuàng)新社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦管理服務(wù)模式，建立統(tǒng)一規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)體系，充分利用流程設(shè)置、信息技術(shù)、考評(píng)機(jī)制等有效加段加強(qiáng)監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)控。

1）網(wǎng)上經(jīng)辦。利用互聯(lián)網(wǎng)資源開通“網(wǎng)上經(jīng)辦大廳”，通過將門戶網(wǎng)站和社會(huì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對接，將參保登記、參保變更等社會(huì)保險(xiǎn)申報(bào)服務(wù)延伸到互聯(lián)網(wǎng)，采用“前臺(tái)受理，后臺(tái)處理”的業(yè)務(wù)模式，實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)前臺(tái)和業(yè)務(wù)后臺(tái)的有效銜接，實(shí)現(xiàn)“數(shù)據(jù)網(wǎng)上流、正常經(jīng)辦按程序、非常業(yè)務(wù)設(shè)開關(guān)”的內(nèi)控目標(biāo)。

2）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化：

在業(yè)務(wù)經(jīng)辦系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)間建立數(shù)據(jù)庫間的無縫接口，不需人工干預(yù)，實(shí)業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完全交換，使業(yè)務(wù)系統(tǒng)能夠即時(shí)傳遞相關(guān)實(shí)收實(shí)支數(shù)據(jù)至財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，滿足業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)與金融機(jī)構(gòu)間的往來對賬和綜合分析需要。依托信息系統(tǒng)提升管理的監(jiān)控手段，實(shí)現(xiàn)“數(shù)據(jù)自動(dòng)生成、報(bào)表定期報(bào)出、聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控、即時(shí)預(yù)警提示”。

3）社保銀行一體化：

社保銀行一體化引入了金融機(jī)構(gòu)作為第三方業(yè)務(wù)實(shí)體，協(xié)助辦理繳費(fèi)和社會(huì)性化發(fā)放等具有金融性質(zhì)的社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。通過建立社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與銀行間的綠色通道，利用住處化手段建立獨(dú)立于社保業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)的銀行收支結(jié)算平臺(tái)直接面向銀行。在該平臺(tái)上進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)基金收支業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)交換和對帳，改變傳統(tǒng)繳費(fèi)、發(fā)放流程和繁雜的對帳過程，提高繳費(fèi)和發(fā)放業(yè)務(wù)辦理速度，強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的安全。