對企業(yè)以財務管理為中心相關問題的探討
2012-12-31 00:00:00陳躍輝
【摘 要】如何加強集團公司的財務管理，提高經(jīng)營管理水平，已成為促進集團公司發(fā)展的重要課題。
【關鍵詞】企業(yè)財務；管理
在社會范疇中，企業(yè)是追求經(jīng)濟效益的經(jīng)濟組織，在經(jīng)濟組織中，財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分。不論是什么經(jīng)濟成份組建的企業(yè)，不論是從事何種行業(yè)的企業(yè)，除高度重視市場，重視產(chǎn)品的CI形象外，還要高度重視企業(yè)財務管理，把財務管理放在企業(yè)管理中心位置上，并對其進行再認識。
如何加強集團公司的財務管理，提高經(jīng)營管理水平，已成為促進集團公司發(fā)展的重要課題。
1.建立與財務管理為中主有關的觀念
從計劃經(jīng)濟到市場經(jīng)濟，對每一個企業(yè)來說都是一個突變。企業(yè)領導和財務管理人員必須樹立新觀念才能適應市場經(jīng)濟的要求，具體包括：
1.1風險觀念
市場經(jīng)濟條件下，市場信息瞬息萬變，使任何一個市場主體的利益具有不確定性，存在著蒙受經(jīng)濟損失的可能。因此，集團公司領導和財務人員必須樹立風險觀念，重視對影響企業(yè)營銷和效益的各種因素分析，合理投資，并加強對子公司的收入，成本，利潤的考核，以科學的管理規(guī)避市場經(jīng)濟的各種風險。
1.2知識效益和人才價值觀念
二十一世紀是知識經(jīng)濟時代，專利權(quán)，商標權(quán)，專有技術和商譽，信息等知識資源和人力資源將成為經(jīng)濟發(fā)展的重要資源，它是知識經(jīng)濟時代決定企業(yè)在競爭中能否取勝的關鍵因素，這就要求企業(yè)必須樹立知識效益和人才價值的觀念。
1.3現(xiàn)金流量觀念
現(xiàn)金流量是衡企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量的重要標準，在許多情況下，現(xiàn)金流量指標比利潤指標更重要。一個企業(yè)即使有良好的經(jīng)營業(yè)績，但由于現(xiàn)金流量不足造成財務狀況惡化，照樣會使企業(yè)破產(chǎn)。所以集團公司管理層應樹立較強的現(xiàn)金流量觀念，特別重視對現(xiàn)金流量的控制，加強對子公司現(xiàn)金收支的管理。
1.4利潤最大化觀念
企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的最終副示是為了追求利潤最大化，因此財務管理必須樹立利潤最大化觀念。集團公司為了實現(xiàn)利潤目標，必須加強對各子公司收入，成本，費用，資金等指標的控制，加強對各個子公司利潤的考核，確保子公司利潤目標的實現(xiàn)和集團公司利潤最大化。
1.5以財務管理為中心觀念
市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境復雜多變，風險越來越大，要確保利潤最大化，必須確立財務管理在企業(yè)管理中的核心地位，發(fā)揮財務的預測，決策，計劃，控制，考核等方面的作用，這也是由財務管理工作的性質(zhì)和特點所決定的。集團公司以財務管理為核心，控制了資金，成本，利潤，就能抓住集團公司生產(chǎn)經(jīng)營各個方面。
2.建立規(guī)范的企業(yè)集團管理體制，徹底理順企業(yè)集團內(nèi)部的產(chǎn)權(quán)關系
2.1建立規(guī)范的企業(yè)集團管理體制
我國企業(yè)集團的形成，從一開始就得到了政府的積極支持。改革初期政府支持，主要體現(xiàn)在用行政手段“組合”集團，用行政手段劃撥國有資產(chǎn)形成集團資產(chǎn)。目前，我國的企業(yè)集團有相當是復合型的，即集團上面還有集團。這一管理集團的集團，實際是無具體業(yè)務管理職能的行政集團公司。對于這種重復控制，筆者認為，既無必要，也不可能實現(xiàn)控制的目的。對此。建議對政府在企業(yè)集團中的職能和作用進行改革。（1）將企業(yè)集團公司的經(jīng)營班子和控股股東的經(jīng)營班子徹底分開。（2）制訂有關鼓勵發(fā)展企業(yè)集團的經(jīng)濟政策。（3）建立有效的國家資產(chǎn)管理，監(jiān)督和運行體系。（4）建立完善的市場體系。
2.2徹底理順企業(yè)集團內(nèi)部的產(chǎn)權(quán)關系
根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度建立的企業(yè)集團，首先要在產(chǎn)權(quán)關系上明確集團各成員之間的關系。母公司通過投資，兼并，收購等形式獲得對子公司的控制權(quán)，從而獲得向子公司派遣董事會成員，委任高級管理人員的權(quán)利。子公司作為一個在法律地位上與母公司平等的經(jīng)濟主體，擁有自己的資金，擁有獨立的理財權(quán)和財務管理目標。子公司根據(jù)董事會的決議開展經(jīng)營活動，承擔相關后果。母公司對子公司的影響完全是通過其向子公司董事會場派出的董事，高層管理人員來實現(xiàn)的。母公司在子公司具體的經(jīng)營活動中并不進行直接的干預，作為一個對子公司的全資擁有者或控股公司的大股東，母公司在子公司（含控股公司等）的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，資金投向，收益分配以及重大人事變動方面擁有舉足輕重的發(fā)言權(quán)。它可以根據(jù)自身對子公司經(jīng)營業(yè)績的判斷及自身業(yè)務發(fā)展的需要，通過子公司董事會提出建議。由董事會通過后，以董事會決議的形式由子公司具體執(zhí)行。在整個集團的分工上，母公司主要是將精力放在經(jīng)營好自身的主營業(yè)務和股權(quán)投資管理上，同時致力于搞好集團的資本經(jīng)營和投資策劃上；子公司則在其董事會的領導下，搞好自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動。在決策層次上，母公司除了生產(chǎn)經(jīng)營決策外，主要負責宏觀戰(zhàn)略方面的決定；子公司董事會所做出的決策則較傾向于實務操作。
3.強化集團公司的資金管理
資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的血液，資金管理是集團公司財務管理的核心內(nèi)容。
3.1合理籌集資金，確保資金占用和資金成本最低
集團生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金，除少部分經(jīng)營資金由各子公司籌集外，由集團公司財務部門統(tǒng)一安排，集團公司根據(jù)集團預算編制籌資歷計劃，集團公司籌資時，應充分考慮各個子公司之間的資金余缺，充分利用集團內(nèi)的閑置資金；另外還要考慮銀行貸款利率的變動趨勢洽理安排短期借款和長期借款之間的結(jié)構(gòu)，以確保資金占用和資金成本最低。
3.2合理使用資金，加強資金使用過程的控制
集團公司資金管理最好的辦法是實行集權(quán)式管理，這樣不僅可以避免出現(xiàn)資金使用散亂的現(xiàn)象，而且可以利用閑散資金進行研究開發(fā)，對外投資等工作，謀求資金的短期效益.集團公司對資金使用的控制，一方面可以通過集團公司財務部門集中進行集團內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)與流通企業(yè)間的貨款結(jié)算以及集團內(nèi)企業(yè)間的資金調(diào)撥；另一方面，通過現(xiàn)金收支日報表，加強對各子公司現(xiàn)金流出的日常監(jiān)控，以節(jié)約使用資金。
4.合理分配集團公司利益
集團公司利益分配最復雜的方面應屬集團核心層與緊密企業(yè)間稅后利潤的劃分.其原則應該為：有助于調(diào)動各子公司生產(chǎn)經(jīng)營的積極性，同時又要保證集團公司稅負最低，效益最大。集團公司在各子公司間平衡利潤，進行利益分配的一個重要問題是制訂集團內(nèi)部結(jié)算價格，包括集團內(nèi)企業(yè)間轉(zhuǎn)移產(chǎn)品，無形資產(chǎn)。研究開發(fā)項目的結(jié)算價格。內(nèi)部結(jié)算價格的制定基礎，可以參照市場價格，協(xié)商價格和成本加成價格等。在制訂內(nèi)部結(jié)算價格時，集團公司應根據(jù)自身實際，既著眼于集團經(jīng)營戰(zhàn)略的實現(xiàn)和經(jīng)濟責任的落實，又著眼于集團內(nèi)各企業(yè)的實際利益和集團公司的整體利益。
5.支持企業(yè)集團技術創(chuàng)新工作
加大企業(yè)集團技術創(chuàng)新的投資力度是我國企業(yè)進軍國際市場的重要前提，企業(yè)集團可以充分利用集團內(nèi)部企業(yè)眾多的優(yōu)勢，發(fā)揮各成員企業(yè)在技術上的優(yōu)勢。在組織上，母公司可以利用目前國家正在進行的科研機構(gòu)體制改革的機會，運用橫向聯(lián)合，委托開發(fā)，相互兼產(chǎn)等手段，和一些與自身產(chǎn)業(yè)相關的科研機構(gòu)進行合作，利用它們的科研優(yōu)勢為自己的產(chǎn)品創(chuàng)新服務。這樣做，既提高了科研成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的效率，又降低了單靠自身力量進行開發(fā)的投資和風險；在資金上，對進行高科技產(chǎn)品開發(fā)的項目給予扶持。
【參考文獻】
[1]對企業(yè)財務管理問題的探討.中國城市經(jīng)濟，2011，12.
[2]針對現(xiàn)代企業(yè)集團財務管理的方案進行問題探討.科學時代，2012，7.
