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    養(yǎng)老金名義賬戶制淺析

    2012-12-31 00:00:00陳蕓
    2012年22期

    摘要:目前由于我國社保中養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行的統(tǒng)籌賬戶與個(gè)人賬戶相結(jié)合的運(yùn)行模式,成為有效應(yīng)對(duì)中國人口老齡化帶來的社保財(cái)務(wù)缺口不斷礦大的一個(gè)重要措施。但是,隨之而來的問題也阻礙了該模式更好地發(fā)揮作用。一個(gè)最重要的問題就是個(gè)人賬戶“空賬”規(guī)模的愈演愈烈。為了有效解決空賬問題,國內(nèi)眾多學(xué)者都提出了許多解決措施,筆者則認(rèn)為在模式選擇上名義賬戶制是目前解決中國社保空賬問題的最為實(shí)際的途徑。本文頁中在探討名義賬戶制的定義與優(yōu)缺點(diǎn)。

    關(guān)鍵詞:個(gè)人賬戶;空帳運(yùn)行;名義賬戶制

    一、養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行的原因

    一.由于我國在1995年才開始從法律層面上規(guī)定了社保的養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行統(tǒng)籌賬戶與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式,最終形成的籌資模式為企業(yè)繳費(fèi)的20%計(jì)入統(tǒng)籌賬戶,二個(gè)人繳費(fèi)的8%記入個(gè)人賬戶。但是由于在制度轉(zhuǎn)型過程中形成了巨大的轉(zhuǎn)型成本,即從1995年以前的現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)為現(xiàn)在的部分積累制的情況下,退休的那些人國家需要拿出多少的財(cái)政進(jìn)行補(bǔ)貼。這筆錢的數(shù)額無疑是巨大的,而全部由國家補(bǔ)貼則顯得困難重重。由于轉(zhuǎn)制成本的責(zé)任承擔(dān)主體界定不明,因此,在各省的社保養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)際支付中,挪用個(gè)人賬戶中的資金則成為了一種難以避免的途徑。

    二.隨著人口老齡化趨勢(shì)的不斷加速,養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支平衡收到了極大的挑戰(zhàn)。因?yàn)槿丝诶淆g化所引起的繳費(fèi)率、替代率和制度贍養(yǎng)率的變化,制度設(shè)計(jì)內(nèi)的隱性債務(wù)也在不斷地增加,養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支已經(jīng)面臨嚴(yán)重的不平衡危機(jī),由于統(tǒng)籌賬戶的收不抵支,客觀上也不得不挪用個(gè)人賬戶中的資金來彌補(bǔ)統(tǒng)籌賬戶的缺口。

    三.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌層次太低,在客觀上制約了養(yǎng)老金的做實(shí),使得大部分養(yǎng)老金不得不空賬運(yùn)行。由于養(yǎng)老金分散在各個(gè)縣市的手中,難以進(jìn)行全國范圍內(nèi)的調(diào)動(dòng)和使用,即使部分省市的養(yǎng)老金有較多的結(jié)余,但也難以用來彌補(bǔ)其他省市的個(gè)人賬戶資金,使得個(gè)人賬戶不得不空賬運(yùn)行。

    二、名義賬戶制在應(yīng)對(duì)“空賬”問題模式選擇上的適用性

    在養(yǎng)老金運(yùn)行模式上,目前一共有四種模式選擇。分別為NDB(現(xiàn)收現(xiàn)付制待遇確定型),F(xiàn)DB(基金積累制待遇確定型),NDC(現(xiàn)收現(xiàn)付制繳費(fèi)確定性),F(xiàn)DC(基金積累制繳費(fèi)確定型)。這四種模式都有各自的優(yōu)確點(diǎn),但筆者認(rèn)為,名義賬戶制(可近似理解為NDC模式)是目前最能夠有效應(yīng)對(duì)中國空帳問題的模式選擇。

    就FDC模式而言,由于要從現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)為FDC,無疑要面臨巨額的專軌成本。其次,由于養(yǎng)老金基本由個(gè)人承擔(dān),因此,保值增值的問題則顯得異常嚴(yán)峻,進(jìn)入資本市場(chǎng)幾乎是必要的選擇。但是我國目前的資本市場(chǎng)還處于很不完善的階段,如果個(gè)人賬戶的資金大量入市,可能會(huì)引起資本市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)的異常,同時(shí)也會(huì)面臨較大的匯率風(fēng)險(xiǎn)。并且,由于完全依懶于個(gè)人繳費(fèi),也容易發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn),并且還不得不考慮到操作的成本問題。而從整個(gè)國家社會(huì)保障的屬性而言,F(xiàn)DC缺乏共濟(jì)性,也幾乎喪失了收入再分配的功能,所以很明顯FDC在我國是不適用的。

    就NDB模式而言,一個(gè)最顯著的缺點(diǎn)便是它無法應(yīng)對(duì)人口老齡化的挑戰(zhàn)。隨著人口老齡化的上升,在NDB模式下如果想要保持養(yǎng)老金的收支平衡,就只能提高繳費(fèi)率或是降低支付標(biāo)準(zhǔn),而財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)最終只能由國家承擔(dān),更不說是解決空賬的問題了。并且NDB由于是現(xiàn)收現(xiàn)付制的,所以它的可攜帶性差,也是的覆蓋面和統(tǒng)籌層次較低,給繳費(fèi)者的激勵(lì)不足,不適應(yīng)我國的工業(yè)化、城鎮(zhèn)化的進(jìn)程。

    FDB是指政府財(cái)政或者用人單位根據(jù)勞動(dòng)者的收入水平,工作期限和年齡而不是養(yǎng)老基金的投資回報(bào)水平來確定勞動(dòng)者退休后定期給付養(yǎng)老金的計(jì)劃。但是這種模式基本與資本市場(chǎng)沒有太大的關(guān)聯(lián),雖然攜帶性較強(qiáng),但是在制度設(shè)計(jì)上存在著較為嚴(yán)重的缺陷,具體可參考瑞典在上世紀(jì)40—90年代中期所面臨的困境。

    而本文主要討論的名義賬戶制,則是屬于上述多種模式的混合體,由于與NDC有較多相似性,所以一般可稱為NDC,但兩者仍有許多的不同之處。所謂的“名義賬戶”制是指現(xiàn)收現(xiàn)付制與基金積累制、待遇確定型與繳費(fèi)確定型的一種混合模式,它既有某些NDB的特征,又有FDC的某些特征,所以,“名義賬戶”制既可被稱為“NDC”模式,也可以被認(rèn)為是“NDB”的某種變型。從長期來看,只有名義賬戶制才能更好地解決轉(zhuǎn)型成本的問題,因?yàn)閺闹贫仍O(shè)計(jì)上而言它不需要做實(shí)個(gè)人賬戶,而是就依據(jù)空帳運(yùn)行的模式,來成為一種過渡性的途徑。其次,名義賬戶制還可以對(duì)財(cái)政的控制起到一定的作用。由于統(tǒng)賬結(jié)合的模式在實(shí)際操作中存在的“負(fù)激勵(lì)”作用,往往會(huì)造成企業(yè)和雇員逃避繳費(fèi)以及支付的失控等問題。如果實(shí)行名義賬戶制,由于它采用的是一種記賬方式,所以無論個(gè)賬規(guī)模有多大,都可以保證高統(tǒng)籌的層次,且在名義賬戶制下,繳費(fèi)很大部分都是劃入個(gè)人賬戶,激勵(lì)性非常強(qiáng),加之采用精算的計(jì)發(fā)辦法,也可以有效避免逃費(fèi)等現(xiàn)象。也因?yàn)橐陨显?,名義賬戶模式幾乎在制度上成為了解決空賬運(yùn)行的一個(gè)最佳模式。并且由于其可攜帶性強(qiáng),也可以促使養(yǎng)老金提高統(tǒng)籌層次,增加抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。最后,因?yàn)槲覈馁Y本市場(chǎng)并不成熟,無法承受積累制所帶來的巨大投資風(fēng)險(xiǎn),此種情況下,名義賬戶制無疑是最好模式,因?yàn)樗恍枰浅3墒斓馁Y本市場(chǎng),而且還能與資本市場(chǎng)形成良好的互動(dòng)。

    目前我國養(yǎng)老金實(shí)行的是統(tǒng)賬結(jié)合的模式,筆者認(rèn)為,統(tǒng)籌賬戶相當(dāng)于NDB模式,而個(gè)人賬戶則相當(dāng)于FDC模式。雖然統(tǒng)籌賬戶在運(yùn)行中有著明顯的成果,但也伴隨著越來越多的問題產(chǎn)生,這是當(dāng)初在制度設(shè)計(jì)時(shí)所沒有考慮到的。本文所探討的名義賬戶制,筆者必須強(qiáng)調(diào)只是在制度上是最能夠應(yīng)對(duì)個(gè)人空賬問題的模式選擇。當(dāng)然解決“空賬”問題還可以依靠擴(kuò)大繳費(fèi)渠道,延遲退休年齡等多種方式。(作者單位:西南財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院)

    參考文獻(xiàn):

    [1]林義.社會(huì)保險(xiǎn)[M].北京:中國金融出版社,2007 年.60-72 頁.

    [2]“名義賬戶”制:我國養(yǎng)老保障制度的一個(gè)理性選擇。管理世界,2003年,第八期

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