論企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

張鵬

摘 要：從目前我國(guó)大部分企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，很多企業(yè)內(nèi)部在風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制方面存在問(wèn)題。為了企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展，這些問(wèn)題需要及時(shí)的得到解決。本文就企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行分析，以幫助企業(yè)內(nèi)部制度向更完善的方向發(fā)展。主要分析企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中出現(xiàn)的問(wèn)題，以尋求合理的解決措施，給企業(yè)的健康發(fā)展提供借鑒。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；解決措施

在中國(guó)，很多企業(yè)在內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制等方面的建設(shè)上相對(duì)落后，僅限于理論階段，只有少數(shù)企業(yè)在內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制方面進(jìn)行建設(shè)，但是在防范風(fēng)險(xiǎn)的能力上有很大的欠缺。尤其是在2008年金融危機(jī)爆發(fā)后，很多企業(yè)在內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制上存在的問(wèn)題逐漸暴露出來(lái)，當(dāng)然也開始重視這方面的建設(shè)。下文就國(guó)內(nèi)大多數(shù)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的不足進(jìn)行分析，并提出一些合理的建立和解決措施。

一、企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制存在的不足

第一，在企業(yè)組織架構(gòu)上有所欠缺。在我國(guó)，有很多企業(yè)的管理模式比較落后，對(duì)于企業(yè)的重大問(wèn)題由管理層作決定，從而很容易帶有管理層決策者的主觀意愿，缺乏客觀的依據(jù)。在缺乏一個(gè)合理完善的組織管理模式的情況下，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制難以進(jìn)行踏實(shí)的落實(shí)，那么企業(yè)的相關(guān)機(jī)制就成了企業(yè)的擺設(shè)，不能發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。另外，我國(guó)的很多企業(yè)缺乏完善的董事會(huì)制度，即使有，董事會(huì)的成員也多被內(nèi)部人員占據(jù)，在進(jìn)行決策和執(zhí)行上缺乏力度，效果不好。企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)上的欠缺，包括內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的欠缺將會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)不利的影響。

第二，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制方面欠缺。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制對(duì)于企業(yè)的健康有很重要的作用。如果一個(gè)企業(yè)缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，就不能及時(shí)的拿出相應(yīng)的措施進(jìn)行解決，從而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。而我國(guó)很多企業(yè)在建立和發(fā)展的過(guò)程中，就沒(méi)有建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控部門。在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代，企業(yè)應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)與過(guò)去不僅增多而且強(qiáng)度變大，因此，企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中應(yīng)該不斷對(duì)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制進(jìn)行完善和加強(qiáng)。另外，很多企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，不能對(duì)企業(yè)遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的評(píng)估，從而影響企業(yè)內(nèi)部許多部門的功能發(fā)揮。

第三，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的監(jiān)督體制。健康的企業(yè)都會(huì)有相應(yīng)的監(jiān)督體制，而中國(guó)目前很多企業(yè)都缺乏健全完善的監(jiān)督體制，不能對(duì)企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，影響其他部門的正常運(yùn)行。當(dāng)然了很多企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中注意到了這個(gè)問(wèn)題，也建立了內(nèi)部控制的相應(yīng)規(guī)章制度，但是由于企業(yè)內(nèi)部部門的欠缺，相應(yīng)的規(guī)章制度難以落到實(shí)處，究其根本原因還是企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督部門和相應(yīng)的機(jī)制不夠完善，將企業(yè)的健康運(yùn)行置于危險(xiǎn)之下。

第四，缺乏應(yīng)對(duì)海外風(fēng)險(xiǎn)的能力。在經(jīng)濟(jì)全球化的影響下，我國(guó)很多企業(yè)與國(guó)際市場(chǎng)接軌，經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目逐漸和國(guó)外市場(chǎng)有關(guān)聯(lián)，在取得巨大經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，所應(yīng)對(duì)的競(jìng)爭(zhēng)壓力也由國(guó)內(nèi)壓力向國(guó)內(nèi)國(guó)外壓力轉(zhuǎn)變，因此我國(guó)企業(yè)要應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)就相應(yīng)增大，那么風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制就更加重要。但是，我國(guó)的大多數(shù)企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，也缺乏應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)的能力，缺乏國(guó)際發(fā)展視野，在應(yīng)對(duì)國(guó)際金融價(jià)格變動(dòng)和匯率波動(dòng)等方面能力不足，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、完善企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的措施

第一，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的部門和相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行完善。企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化可以為企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提供相應(yīng)的基礎(chǔ)，并使企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力得到有效的提升。企業(yè)在建設(shè)過(guò)程中要明確自身的性質(zhì)和目的，在市場(chǎng)引導(dǎo)下，對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制進(jìn)行調(diào)整和完善，并通過(guò)招商引資健全企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)以提升企業(yè)的管理和經(jīng)營(yíng)效率。另外，要發(fā)揮獨(dú)立董事的作用，讓獨(dú)立董事在執(zhí)行決策時(shí)有充分的權(quán)利，將政策落到實(shí)處，而不僅僅是走形式，確保獨(dú)立董事實(shí)在的參與到企業(yè)的管理當(dāng)中。同時(shí)，要建設(shè)企業(yè)內(nèi)部的法律環(huán)境，為企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提供法律保障，讓風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制在法律下健康運(yùn)轉(zhuǎn)，大型企業(yè)要完善企業(yè)的法律顧問(wèn)制度，為企業(yè)的管理和經(jīng)營(yíng)提供足夠的法律支持。

第二，健全企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。企業(yè)應(yīng)該建立和完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體制，提升企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。首先，企業(yè)應(yīng)對(duì)建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，全面負(fù)責(zé)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并分析企業(yè)所面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，做到有效防范。另外，企業(yè)應(yīng)該招聘優(yōu)秀的專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，特別是專業(yè)的金融市場(chǎng)研究人員，從“軟件”上提升企業(yè)的防范風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。其次，企業(yè)要建立定期評(píng)估和分類風(fēng)險(xiǎn)制度，及時(shí)將企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，以便采取不同的方法進(jìn)行管理。并依據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)和性質(zhì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體制進(jìn)行相應(yīng)的完善和補(bǔ)充，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的作用。

第三，建設(shè)完善的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。監(jiān)督作用發(fā)揮得好，可以有效的提高企業(yè)的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力。建立審計(jì)制度，并與其他部門分開辦公，確保審計(jì)工作的權(quán)威性和獨(dú)立性，為決策者提供依據(jù)。另外，要有效的將審計(jì)制度和風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行結(jié)合，讓審計(jì)工作人員參與到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和管理工作當(dāng)中，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督機(jī)制的功能。

第四，提升管理理念，走向國(guó)際化。在對(duì)企業(yè)進(jìn)行建設(shè)和發(fā)展時(shí)，要將企業(yè)放到國(guó)際市場(chǎng)的角度來(lái)進(jìn)行規(guī)劃，對(duì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)立足于國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境，加強(qiáng)內(nèi)部控制體制的風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)。對(duì)企業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，采用現(xiàn)代化的管理風(fēng)險(xiǎn)方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的影響。另外，企業(yè)應(yīng)該完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行規(guī)范管理，嚴(yán)格記錄企業(yè)的財(cái)務(wù)信息。

三、總結(jié)

建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展具有重要的意義。目前國(guó)內(nèi)的大多數(shù)企業(yè)在這方面存在很多嚴(yán)重威脅企業(yè)發(fā)展的漏洞，需要企業(yè)進(jìn)行持續(xù)的完善。從本文的分析來(lái)看，企業(yè)缺乏應(yīng)對(duì)來(lái)自海外的風(fēng)險(xiǎn)、缺乏合適的背部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制等問(wèn)題都是影響企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵，嚴(yán)重阻礙企業(yè)向前發(fā)展的腳步，通過(guò)分析也提出了合理的解決措施，希望能給企業(yè)的發(fā)展提供借鑒。

（作者單位：第一拖拉機(jī)股份有限公司）

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