避稅天堂的秘密與陷阱

　　私人公司在避稅天堂注冊可以理解，為何中國國有企業(yè)也要到那邊注冊？
　　在加勒比海的西印度群島中，有一圈馬爾代夫式的美麗島嶼，但它的吸引力遠遠不止碧海銀灘這么簡單。這個就是開曼群島，目前在世界上是僅次於紐約、倫敦、東京和香港的第五大金融中心。
　　今年7月底，傳出這樣一條新聞，開曼群島總理麥基瓦?布什（McKeeva Bush）提出了一個旨在平衡其政府財政預算的方法：開始征收所得稅。一直都未征收所得稅的英國屬地開曼群島宣布，將對在開曼群島上工作而且每年收入超過2萬開曼元的外籍人士征收10%的薪俸稅。當然這個稅被冠以“社區(qū)改善費”的名義。
　　這次征稅是某種信號嗎？開曼真的是為了平衡財政，還是遭遇了來自其他國家的壓力？其他的離岸金融中心會不會紛紛效仿？開曼的稅收就此開了一個口子會不會愈演愈烈？
　　對此，商務部研究院梅新育倒是非常平靜：“即便這條新聞是真的，征收人群也只可能是長期在開曼島上居留工作的外籍人，而不會波及到所有在開曼島開公司的外籍人士。否則這個島拿什么吸引外資，而沒有外資它將無法自足?！?br/>　　強國受益，弱國吃虧
　　梅新育和他的研究團隊曾經(jīng)在2004主持過《中國與離岸金融中心跨境資本流動問題研究》的課題報告。報告中揭示了一個十分敏感的問題，中國自20世紀80年代以來，大約有4000名腐敗犯罪分子逃到國外，帶走500多億美元的資金，這些資金一般都是通過離岸公司向外轉(zhuǎn)移的。
　　開曼群島同英屬維爾京群島、英屬澤西群島、百慕大群島等并稱為“避稅天堂”。開曼群島政局穩(wěn)定，無外匯限制，島內(nèi)稅種簡單，只有進口稅、印花稅、工商登記稅、旅游者稅等。幾十年來從未開征過個人 所得稅、公司所得稅、資本利得稅、不動產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅等直接稅。更重要的是，這里夠隱秘，各部門對投資者的金融信息更是三緘其口。
　　國際貨幣基金組織表示，50%的國際貿(mào)易活動經(jīng)由這些避稅天堂中轉(zhuǎn)，避稅天堂注冊了4000多家銀行以及300萬家各式各樣的“海外子公司”，同全球各主要經(jīng)濟大國和金融中心有著密切的聯(lián)系。在開曼群島上，隨便找個大樓，就會發(fā)現(xiàn)，樓中可能掛牌了近2萬家公司。而它們大都是空殼公司，只有一個郵箱和每年交的掛牌費標志著它們存在。按照開曼的法律，只需要提交公司股東、董事身份證或護照的復印件，公司的中英文名稱就可以注冊不限經(jīng)營范圍的公司。
　　很多歐美發(fā)達國家的大公司都將注冊地選在開曼群島。日本財務省的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示：以證券投資的形式從日本流入英屬開曼群島的資金在2011年超過了12萬億日元（約合人民幣1.2萬億元）。今年年中，英國非政府組織公平稅務網(wǎng)絡近日發(fā)布報告稱，避稅天堂共藏匿了全球富豪約21萬億美元的巨額財富，這相當于2011年中國GDP的3倍，美國和日本GDP的總和。而這些資產(chǎn)僅僅屬于占世界人口0.001%富豪群體?？梢?，人們認知的貧富差距比起現(xiàn)實遠遠不及。
　　梅新育也表示：“這種避稅以及藏匿貪bgu7jgm2vsJ46/414VJhxY092hxtCkq5cAgeqUT0SKg=腐贓款的行為是對國際主權的侵犯。”既然如此，各個國家，尤其是各個經(jīng)濟大國，理應向開曼群島等施加壓力，提高島上經(jīng)濟的合法透明化。這樣一來，開曼群島增加稅收、提高門檻不是順利成章嗎？梅新育講了一個很簡單的道理：“這些島嶼大都是沒什么物產(chǎn)的殖民地，成為離岸金融中心是他們實現(xiàn)自給自足最好的方式。否則外資一撤，他們拿什么養(yǎng)活自己，難道英美等殖民國希望承擔這個責任嗎？而且這些經(jīng)濟規(guī)則的空子，向來是讓強國受益、弱國吃虧。別看島上歐美國家公司占多數(shù)，但終歸是利大于弊的?！?br/>　　數(shù)據(jù)顯示：139個發(fā)展中國家流向海外的財富大約為7.3萬億～9.3萬億英鎊，是其外債總額的兩倍。資金的持續(xù)外流，影響了國內(nèi)的投資還減弱了本國的償債能力。讓發(fā)展中國家的發(fā)展陷入泥沼。
　　抵抗管制，注重保密
　　如果翻翻各個群島上諸多公司的名單，不難看到一個個熟悉的名字，比如阿里巴巴、匯源、SOHO中國、新東方，甚至還有中石化、聯(lián)通等等中國的大國企。如果說私企為了避稅在這里暗度陳倉，國企這么做為什么？
　　梅新育指出：“這些大型國企在離岸金融中心開設子公司，主要是為了海外上市。這些避稅天堂也是雙刃劍，它的優(yōu)勢確實對企業(yè)的發(fā)展至關重要，比如這里沒有外匯管制，而且有嚴格的保密制度?！?br/>　　比如阿根廷的很多大企業(yè)就紛紛落地這些島嶼，因為在阿根廷實施嚴格的外匯管制。去年11月，還宣布停止通過互聯(lián)網(wǎng)、自動提款機和電話銀行進行外匯交易，所有外匯交易必須到銀行或貨幣兌換所的柜臺進行。這樣的管制升級自然讓從事進出口的公司和其實現(xiàn)全球化的企業(yè)頭痛不已。如果能在避稅天堂注冊個子公司，偷梁換柱，將涉及外匯的事情以子公司的名義打理，那么這種障礙不久不存在了嗎？
　　同樣的道理，所謂避稅甚至逃稅，就是通過這些離岸公司，做虧總公司，把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到不用上稅的子公司名下。
　　不獨外匯管制，還有一些政治壁壘也可以通過這種方式規(guī)避。比如當年陳水扁鬧臺獨時曾限制臺灣企業(yè)在大陸設廠，于是一些臺資企業(yè)紛紛利用離岸公司的身份在大陸設廠經(jīng)營。
　　除了避稅、抵抗管制，避稅天堂最吸引商人的地方，是它的保密性。這對于金融活動尤其重要，所以金融大鱷索羅斯的量子基金就隱秘地漂浮在加勒比海上。否則，依照美國在商業(yè)管理上的透明程度，恐怕索羅斯當年無法順風順水地搞出亞洲金融危機。
　　規(guī)定是客觀存在的，沒有絕對的好壞。保密制度用在索羅斯手里，可以讓東南亞的一些人到現(xiàn)在都心有余悸；但用在某些情況下，卻可以免卻不少不必要的麻煩，盡顯成人之美。
　　2004年8月，中國石化在百慕大注冊的全資子公司“第一國際石油有限公司”成功收購了美國第一國際石油公司。像石油這樣的國家能源產(chǎn)業(yè)有著特殊的地位。如果不是利用離岸公司，則很可能引起美國政客的猜忌；而離岸公司則順利地規(guī)避了來自美國政府和法律對中國公司的交易限制。
　　之后，中石化又一鼓作氣地收購了瑞士Addax石油公司、加拿大油砂項目和巴西石油公司部分股權。
　　善惡都在一念之間
　　引人注目的離岸公司都是些大型企業(yè)，是不是要具有一定規(guī)模和背景了，才能到避稅天堂注冊公司呢？梅新育否定了這種想法：“只要你付得起年費就可以?！边@就是避稅天堂另一個好處了。容易成立容易解散，尤其適合短期項目。
　　梅新育打了個比方：“如果我寫了個劇本，要拍個電影，就要找投資方、拍攝方等等集資，等到電影上映后有了收益、分了紅，這件事就結(jié)束。如果再國內(nèi)操作這樣一個項目，要走很多程序、還要報稅等等，就讓每個投資方多承擔了一份風險。如果我們在開曼注冊一個項目公司，等到一切結(jié)束后再把公司解散，那么錢這一塊就只是簡單的加減乘除?，F(xiàn)在國家在鼓勵文化產(chǎn)業(yè)，這就是個很好的思路?！?br/>　　做生意無非希望低風險、高回報，開曼群島這樣的離岸金融中心可以將這兩項都滿足，就不稀奇各個企業(yè)都浩浩蕩蕩奔赴至此。但是合理避稅是一回事，惡意逃稅是一回事，更何況這些便利除了從事正當?shù)纳馔猓€能被貪官污吏所利用轉(zhuǎn)移國家財產(chǎn)呢？當年的東歐劇變，如果沒有這些避稅天堂藏污納垢，或許當?shù)氐拿裆梢栽倬徍托┰S。怎樣在善與惡之間取得平衡，真的要各個國家坐下來想一想了。
　　鏈接：
　　離岸金融中心——凡主要以外幣為交易(或存貸)標的，以非本國居民為交易對象，其本地銀行與外國銀行所形成的銀行體系，都可稱為離岸金融中心。
　　離岸公司——泛指在離岸法區(qū)內(nèi)成立的有限責任公司或股份有限公司。當?shù)卣畬@類公司沒有任何稅收，只收取少量的年度管理費，同時，所有的國際大銀行都承認這類公司，為其設立銀行帳號及財務運作提供方便。
　　在避稅天堂注冊的中國公司——阿里巴巴、當當網(wǎng)、奇虎360、新浪、匯源、小肥羊、SOHO中國等
　　在避稅天堂注冊的知名公司——可口可樂、英特爾、甲骨文、寶潔、奧林巴斯