加強工程項目投資控制管理

陳梅玲

【摘 要】 隨著城市的建設(shè)與發(fā)展，我國每年投人上千億資金用基礎(chǔ)性設(shè)施的建設(shè)及改造，采取有效措施加強對工程投資項目的造價控制，對管好用好建設(shè)資金、提高工程投資效益意義重大。

【關(guān)鍵詞】 工程投資工程造價管理控制

工程投資控制的最終目的是要在保證工程質(zhì)量的前提下以最少的投入，取得最大的投資效益。只有把節(jié)約投資的理念融入項目管理中，才能使建設(shè)項目取得更好的經(jīng)濟效益。近年來，我們運用一些先進的管理模式在工程項目的各個階段使用，雖然取得了一些效果，但由于未進行系統(tǒng)化的探索，加之部分方法的可操作性較差，所以使得這些方法并未能真正廣泛的引用實踐。本文著重針對項目投資控制過程中的立項、設(shè)計、招投標、施工、竣工等幾個階段的控制進行探討。

1. 立項決策階段投資控制

在這一階段， 項目投資決策是選擇和決定投資行動方案的過程，對項目的工程造價影響程度高達80%～90%。對工程投資管理重點是積極參與項目決策前的準備工作，切實做好可行性研究，根據(jù)市場需求及發(fā)展前景，合理確定建設(shè)規(guī)模。在確定項目規(guī)模時，不僅要考慮項目內(nèi)部各因素之間的數(shù)量匹配、能力協(xié)調(diào)，還要使所有生產(chǎn)力因素共同形成的經(jīng)濟實體（如項目）在規(guī)模上大小適應(yīng)。這樣可以合理確定和有效控制工程造價，提高項目的經(jīng)濟效益。

建設(shè)標準水平應(yīng)從我國目前的經(jīng)濟發(fā)展水平出發(fā)，區(qū)別不同地區(qū)、不同規(guī)模、不同等級、不同功能，合理確定。在建筑方面，應(yīng)堅持經(jīng)濟、適用、安全、樸實的原則。建設(shè)項目標準中的各項規(guī)定，能定量的應(yīng)盡量給出指標，不能規(guī)定指標的要有定性的原則要求。要做好這方面工作，必須投入大量人、物、財力，在對投資產(chǎn)品的技術(shù)來源、市場容量、市場前景以及經(jīng)濟效益分析等各方面作出深入的調(diào)研和正確的評價，編制的投資估算盡可能全面，充分考慮建設(shè)期間可能出現(xiàn)的各種因素（如材料價格上漲系數(shù)） 對工程造價的影響，使投資估算真正起到控制項目投資的作用。

2. 設(shè)計階段的投資控制

在設(shè)計階段進行投資控制，它可以最大限度地減少事后變動帶來的成本增加。為此，工程造價控制的重點應(yīng)放在對投資影響最大的前期設(shè)計階段。

2.1施工圖設(shè)計階段，在對施工圖設(shè)計階段中應(yīng)根據(jù)已定的方案，按照“保證質(zhì)量，滿足使用，適用經(jīng)濟”的設(shè)計原則，以達到“造價不高水平高，標準不高質(zhì)量高，面積不大功能全，占地不多環(huán)境美”的目的，尤其是挖孔樁基礎(chǔ)工程，其造價約占整個工程的20%左右。設(shè)計時結(jié)構(gòu)設(shè)計人員應(yīng)慎重考慮：一是正確使用巖土工程勘察報告的成果，選擇基礎(chǔ)類型；二是根據(jù)勘察成果結(jié)合該工程的實際情況，選用既技術(shù)可靠又經(jīng)濟合理的樁墩基礎(chǔ)，節(jié)約基礎(chǔ)工程的造價，降低分項工程的成本。

2.2優(yōu)化設(shè)計，滿足建設(shè)工程投資的收益要求

在滿足功能與安全的前提下，施工設(shè)計方案的確定對建設(shè)造價也會產(chǎn)生較大的影響。因此，初步設(shè)計方案完成后，建設(shè)單位應(yīng)組織有關(guān)的專家進行設(shè)計優(yōu)化，使最終設(shè)計方案既科學(xué)又經(jīng)濟。對于方案的選擇，若一般的設(shè)計方案，可根據(jù)常用的設(shè)計方案評價方法進行量化評價。如：多指標對比法、多指標綜合評分法；若考慮時間價值，宜采用動態(tài)經(jīng)濟評價方法，如凈現(xiàn)值法等。

例：在某地區(qū)建造一棟三層現(xiàn)澆混凝土框架宿舍樓，經(jīng)過測算發(fā)現(xiàn)該宿舍的平米造價較同類型工程高出許多，通過工程造價因素分析，發(fā)現(xiàn)該工程的鋼筋含量為68公斤/平米，而類似工程在該地區(qū)的鋼筋含量為40公斤/平米，同時，該工程設(shè)計的斷面尺寸較大，室內(nèi)裝飾材料多采用高檔材料，因此單方造價較高。如果在設(shè)計階段，提出各種各樣的設(shè)想，并進行多種方案的經(jīng)濟比較，通過優(yōu)化設(shè)計，改進原來不合理的結(jié)構(gòu)，根據(jù)功能減少一些重復(fù)的、不必要的工序，室內(nèi)裝飾材料選擇適當，相信可以將造價控制在業(yè)主期望的范圍內(nèi)。

3. 招標投標階段的投資控制

工程招標投標包括設(shè)備、材料采購招投標和施工招投標兩個方面，在招標過程中投資控制，業(yè)主方應(yīng)注意與加強以下幾點：

3.1招標工作應(yīng)遵循公平、公開、公正、誠信的原則。招標前，應(yīng)嚴格審查施工單位資質(zhì)，必要時進行實地考察，避免“特級企業(yè)投標，一級企業(yè)轉(zhuǎn)包，二級企業(yè)進場”等不正?，F(xiàn)象，這對項目成本控制非常不利。

3.2做好招標文件的編制工作，造價管理人員應(yīng)收集、積累、篩選、分析和總結(jié)各類有價值的數(shù)據(jù)、資料，對影響工程造價的各種因素進行鑒別、預(yù)測、分析、評價，然后編制招標文件。對招標文件中涉及費用的條款要反復(fù)推敲，盡量做到“知己知彼”，以利于日后的造價控制。

3.3合理低價者中標。目前推行的工程量清單計價報價與合理低價中標，作為業(yè)主方應(yīng)杜絕一味尋求絕對低價中標，以避免投標單位以低于成本價惡意競爭。所謂合理低價，是在保證質(zhì)量、工期前提下的合理低價。這就要求要測算實際成本，保證控制實際利潤，控制造價做到合理承包價。

4. 加強和完善工程實施過程中造價的控制

工程建設(shè)的實施階段是投資活動的物化過程，是真正大量投資支出的階段。這一階段一定要按照設(shè)計要求實施，減少設(shè)計變更，努力降低造價。盡管這一階段通過各種技術(shù)措施努力節(jié)約工程造價，影響度為5%～10%，但浪費投資的可能性卻很大，應(yīng)從組織、技術(shù)、經(jīng)濟、合同等多方面采取措施，嚴格控制工程投資。

4.1組織措施

項目投資控制管理是一個動態(tài)管理過程，應(yīng)從前期、設(shè)計、招標、實施、結(jié)算等多個環(huán)節(jié)著手，涉及設(shè)計、工程技術(shù)、造價、財務(wù)、多個專業(yè)領(lǐng)域，因此要求在人員配備上一定要有較強專業(yè)性。但不同類型、不同規(guī)模的工程項目，在人員構(gòu)成上是要有一定區(qū)別。例如建設(shè)規(guī)模較小、技術(shù)難度不大的工程項目人員構(gòu)成可以相對簡單，人數(shù)相對少些；反之構(gòu)成應(yīng)復(fù)雜些，人數(shù)相對要增加。一般地，工程造價控制團隊由核心部分及輔助部分組成。

4.1.1核心部分組成：團隊決策者、造價工程師、各專業(yè)工程師、外聘專家。這些成員都具有豐富的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，同時還擁有較為豐富的價值管理知識，是實施建設(shè)工程項目造價管理的骨干成員和直接參與者。

4.1.2輔助部分組成：建設(shè)方代表、設(shè)計方代表、承包商代表、供應(yīng)商代表等，這些人員是建設(shè)項目造價控制的間接參與者，知識和經(jīng)驗是核心團隊實施造價控制的有力支持和保障，核心團隊成員在開展造價控制管理工作時，要廣泛征求外延團隊中相關(guān)人員的意見和建議，然后再實施相應(yīng)的造價控制管理措施。

需要注意的是，在工程項目建設(shè)各階段，工程造價控制管理的核心人員構(gòu)成也是隨著造價控制工作的重點而有所變化，如在項目可行性研究階段，更加重視項目的經(jīng)濟性，重視該項目是否與國家、地方政策相符，重視該項目是否對周邊環(huán)境造成不利的影響等，那么在此階段，工程項目實施造價控制的重點應(yīng)集中在以上幾點，這就決定了造價控制核心團隊成員，應(yīng)該包括相應(yīng)的財務(wù)專家、政策專家及環(huán)境專家等；而在其他階段實施造價控制管理的核心成員可以不包括以上專家。

4.2技術(shù)措施

先進的、經(jīng)濟合理的施工方案，可以使項目工期縮短、質(zhì)量提高、成本降低，使質(zhì)量、工期、造價3項指標有效地綜合在一起，從而控制工程造價；由于在實際項目施工過程中經(jīng)常出現(xiàn)諸如施工條件的變化，原設(shè)計條件的變化，地質(zhì)地貌情況的變化等情況，而發(fā)生工程變更及現(xiàn)場簽證，這些變更將影響工程的造價，從而影響對項目投資控制。因此，必須加強對工程變更與現(xiàn)場簽證的審核。

4.2.1在審核工程變更時，要對影響工程造價的各個因素詳加分析，對多個技術(shù)方案進行篩選，并進行技術(shù)經(jīng)濟分析比較，盡量減少變更費用。

4.2.2要規(guī)范現(xiàn)場簽證，詳細說明簽證事項產(chǎn)生的原因、時問、處理的辦法等，必要時配以簡圖、照片和文字等說明（特別是隱蔽工程），減少工程結(jié)算時的扯皮，嚴格控制資金。如某廠房工程結(jié)算時，發(fā)現(xiàn)有很多現(xiàn)場簽證實際并沒增加，如樓面板上的預(yù)埋管上加設(shè)鋼筋網(wǎng)及房屋四角增加放射筋，這個在結(jié)構(gòu)說明都有的，還有就是合同已約定施工單位要承擔(dān)廠房之間道路上行人及物流安全，所以對于該防護棚不能再增加費用。

4.2.3嚴格簽證權(quán)限制和簽證手續(xù)程序，增強造價工程師在施工現(xiàn)場的能動性，提倡只簽客觀實際情況而不簽造價，只簽實際工作量、點工數(shù)、施工措施而不簽造價。結(jié)算部門應(yīng)嚴把審核關(guān)，拒絕不合理的現(xiàn)場簽證。

4.3嚴格各項資金的審批和支付程序

編制工程資金年度、月度使用計劃，上報計劃及財政部門審批，落實資金來源；在施工單位申請進度款時，應(yīng)由專業(yè)人員負責(zé)對施工單位編制的已完工作量明細進行審核，根據(jù)相關(guān)計價依據(jù)，計算工程進度款，并依合同相應(yīng)條款，簽發(fā)付款證書。

4.4加強合同管理，提高反索賠意識

嚴格合同制定與執(zhí)行，對于涉及到可能影響項目投資的條款，應(yīng)當謹慎審查，對于一些重大的工程項目或合同關(guān)系和內(nèi)容復(fù)雜的工程項目，合同審查的結(jié)果應(yīng)經(jīng)律師或合同法律專家核對評價，或在他們的直接指導(dǎo)下進行審查，才能正式簽定雙方的施工合同。在施工單位提出索賠時，應(yīng)認真分析索賠方案是否合理、合法，計算是否正確，依據(jù)是否齊全，妥善處理索賠事項。并能根據(jù)相關(guān)合同條款，對承包商進行反索賠，積極地利用合同，達到有效控制項目投資的目的。

5. 加強竣工階段的投資控制

建設(shè)項目工程竣工結(jié)算是依據(jù)施工圖紙、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證合同，確定工程造價。是結(jié)算工程價款的依據(jù)，是對工程造價的最后確認。加強工程竣工結(jié)算的審核，對建設(shè)項目管理部門來說，是專業(yè)性、知識性、技術(shù)性和政策性很強的工作。做好竣工決算審計工作，不僅是建設(shè)程序的需要，更是實現(xiàn)建設(shè)項目項目投資控制目標、強化基本建設(shè)經(jīng)費管理的關(guān)鍵點所在。

5.1嚴格審核工程量，根據(jù)施工承包合同要求，對施工過程中出現(xiàn)的設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等進行審核，不能多算或不按規(guī)則計算，如乙方對工程變更只計調(diào)增量不計調(diào)減量，在工程量審核時，要求施工單位報送相應(yīng)的工程量計算式和鋼筋抽料表，同時建設(shè)單位也要編制一份完整的結(jié)算書和鋼筋抽量表，這樣比照審核，才能做到客觀、公正、合理，準確進行計量審核。不要單純在施工企業(yè)報送的結(jié)算書及鋼筋抽料表上進行計量審核，這樣是不可取的。

5.2審核分項正確性，不得重復(fù)列項，審核人員對圖紙內(nèi)容、定額項目的劃分及定額項目所包含的內(nèi)容要很熟悉，且要有說服力。如屋面工程中架空隔熱層項目中已含架空板的價格則不應(yīng)在其他部分又算架空板制作；民用建筑樓梯欄桿在樓地面分部已計算其制安，則不應(yīng)在其他部分又計其制作及運輸安裝。

5.3審核項目單價，有些模棱兩可的項目，不得任意取最高值，應(yīng)符合實際情況，對定額缺項的不得任意高估，要結(jié)合現(xiàn)場的實際情況分析計算。如挖土方本為普通土，套定額就不能套三類土，鋼筋成型的運輸是否列項要依現(xiàn)場情況而定，自編補充定額單價應(yīng)實事求是并得到造價管理部門的認可。

結(jié)束語

有效的投資控制機制在施工階段也應(yīng)該發(fā)揮其應(yīng)有的效能。因為即使有了比較完整、嚴密的合同約束條款，在實際施工中出現(xiàn)各種具體情況時，還是要靠這樣的機制來充分使用和發(fā)揮合同條款的作用。

參考文獻：

[1] 李興懷，成如剛，王衛(wèi)琴.淺談工程項目全過程造價管理[M].建設(shè)市場與招標投標，2007.

[2] 程穎.業(yè)主方對工程造價控制的幾點思考[J].江蘇建筑.2007，6.

（作者單位：廈門路橋翔通股份有限公司）