牽住“牛鼻子” 贏滿“錢袋子”

○ 文／王立斌

牽住“牛鼻子” 贏滿“錢袋子”

○ 文／王立斌

大慶石化強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，努力從事后算賬中解放出來(lái)，轉(zhuǎn)向事前控制、事中監(jiān)督，為加強(qiáng)成本管理、降低資金風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等提供了財(cái)務(wù)保障，企業(yè)理財(cái)水平逐步提升。

近年來(lái)，中國(guó)石油集團(tuán)公司提出要在全系統(tǒng)積極實(shí)施“牛鼻子工程”，即企業(yè)在轉(zhuǎn)變發(fā)展方式過(guò)程中，抓住自身關(guān)鍵的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，努力加以改善和提升，帶動(dòng)整體業(yè)務(wù)質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益的提高。對(duì)煉化企業(yè)來(lái)說(shuō)，做好對(duì)標(biāo)管理，控制單位成本與各項(xiàng)效益指標(biāo)，牽住“牛鼻子”，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理是關(guān)鍵。

強(qiáng)化預(yù)算控制 創(chuàng)新預(yù)算管理

圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，大慶石化突出財(cái)務(wù)管理的服務(wù)職能，通過(guò)強(qiáng)化預(yù)算控制，創(chuàng)新預(yù)算管理，不斷提升財(cái)務(wù)保障能力。開展大預(yù)算管理就是對(duì)創(chuàng)新管理的嘗試。大慶石化把預(yù)算指標(biāo)分解，落實(shí)到各部門各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，構(gòu)建了較為完善的KPI（關(guān)鍵業(yè)務(wù)指標(biāo)）考核體系，按照“生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)、礦區(qū)”四大類業(yè)務(wù)，設(shè)立了考核指標(biāo)的相應(yīng)權(quán)重，并納入業(yè)績(jī)合同進(jìn)行考核，調(diào)動(dòng)了各單位挖潛增效積極性。

按照大預(yù)算管理的思路，我們把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資建設(shè)、成本控制等所有控制指標(biāo)全面納入預(yù)算管理，指標(biāo)通過(guò)在年初職代會(huì)上簽訂責(zé)任書的形式落實(shí)到責(zé)任人，每個(gè)月進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核。財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的跟蹤考核、報(bào)警，并采取網(wǎng)上報(bào)銷及下達(dá)修理費(fèi)項(xiàng)目號(hào)的方式，進(jìn)行事前控制，確保預(yù)算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

加強(qiáng)成本控制 減少費(fèi)用支出

大慶石化牢固樹立過(guò)緊日子思想，加強(qiáng)成本控制職能，減少可控費(fèi)用發(fā)生。

堅(jiān)持對(duì)標(biāo)管理補(bǔ)短板。我們積極與兄弟單位對(duì)標(biāo)，不斷發(fā)現(xiàn)、跟蹤和改進(jìn)本企業(yè)的劣勢(shì)資源，使企業(yè)獲得改善資源配置、提高資源使用效率的動(dòng)力。通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)標(biāo)分析可控費(fèi)用和加工費(fèi)用發(fā)生情況，分析各二級(jí)單位在裝置平穩(wěn)運(yùn)行、節(jié)能降耗、新產(chǎn)品開發(fā)、開拓外部市場(chǎng)等經(jīng)驗(yàn)做法，找出薄弱環(huán)節(jié)，制定整改措施，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，增加企業(yè)的效益。

強(qiáng)化原、輔助材料的控制力度。從原、輔助材料的出入庫(kù)入手，縮小材料出庫(kù)與生產(chǎn)實(shí)際消耗的差異，積極組織相關(guān)部門幫助基層單位解決實(shí)際困難，調(diào)整原、輔材料不能及時(shí)辦理出庫(kù)手續(xù)產(chǎn)生差異，規(guī)范了原輔助材料采購(gòu)結(jié)算、互供結(jié)算、領(lǐng)用消耗等核算流程，使庫(kù)存賬實(shí)相符、領(lǐng)用消耗真實(shí)準(zhǔn)確，保證了產(chǎn)品成本的真實(shí)。

強(qiáng)化費(fèi)用管控，嚴(yán)格履行審批制度，控制費(fèi)用支出。在實(shí)現(xiàn)公司網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)正常運(yùn)行基礎(chǔ)上，不斷完善系統(tǒng)功能，規(guī)范系統(tǒng)使用，并逐步將主要管理性支出納入網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)，以統(tǒng)一的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)減少費(fèi)用支出隨意性。根據(jù)公司制定的《降本增效方案》，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，借助網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)，嚴(yán)格履行審批制度，層層分解指標(biāo)，在差旅費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、采暖費(fèi)報(bào)銷中嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行稽核崗位、科長(zhǎng)、處長(zhǎng)三級(jí)審核制度，層層把關(guān)，層層負(fù)責(zé)，做到控制有人管，責(zé)任能追究，確保預(yù)算指標(biāo)控制有效。2011年，差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等五項(xiàng)費(fèi)用得到有效控制。

積極深化班組成本核算。在對(duì)原有成本核算方法進(jìn)行細(xì)化和完善的基礎(chǔ)上，大慶石化繼續(xù)深化班組成本核算，借助“班組成本核算管理系統(tǒng)”這一信息平臺(tái)，把生產(chǎn)過(guò)程控制及質(zhì)量、安全、環(huán)保、技術(shù)經(jīng)濟(jì)等所有與成本核算有關(guān)聯(lián)的指標(biāo)，分解量化到每個(gè)崗位，實(shí)現(xiàn)了個(gè)人獎(jiǎng)金與班組成本核算結(jié)果掛鉤，成本核算的功能在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的第一道工序就發(fā)揮了作用，調(diào)動(dòng)了全員理財(cái)?shù)姆e極性和主動(dòng)性。做到了支出有標(biāo)準(zhǔn)，消耗有定額，提高了精細(xì)化操作水平，成本費(fèi)用得到了有效控制，各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)創(chuàng)歷史最好，煉化整體優(yōu)勢(shì)進(jìn)一步明顯，未上市業(yè)務(wù)控虧解困也取得了顯著效果。

繼續(xù)對(duì)非生產(chǎn)性物資進(jìn)行階段性休眠采購(gòu)，狠抓物資平庫(kù)利庫(kù)，通過(guò)設(shè)置存貨周轉(zhuǎn)率、調(diào)整一級(jí)庫(kù)二級(jí)庫(kù)儲(chǔ)備資金占用等措施，2011年全年平庫(kù)、利庫(kù)達(dá)2521萬(wàn)元，有效降低了非生產(chǎn)性支出和資金的占用。

●供圖/符立萍

加強(qiáng)資金管理 規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)

資金是企業(yè)的血液，也是企業(yè)流動(dòng)最強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)。根據(jù)中國(guó)石油資金集中管理要求，大慶石化全面加大了資金管理力度，進(jìn)一步完善制度，規(guī)范行為，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，保證了資金安全。

為合理有效使用資金，將公司所有資金收付都納入財(cái)務(wù)預(yù)算，制定出公司的年度資金使用計(jì)劃，并嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線管理。根據(jù)收入和支出情況按日、周、月編制資金使用計(jì)劃，事前的計(jì)劃編制和審批、過(guò)程中的控制、事后的分析和考核將整個(gè)公司的資金置于全過(guò)程管理，使計(jì)劃完成準(zhǔn)確率達(dá)96%以上。通過(guò)資金收支兩條線管理，平衡了日常資金，協(xié)調(diào)了緊急用款，確?；?、生產(chǎn)用款，形成了財(cái)務(wù)狀況良好、資金保障有力的良好機(jī)制，確保資金安全高效運(yùn)行。

加強(qiáng)資金安全管理。對(duì)上市和未上市部分進(jìn)行資金安全全面檢查，檢查崗位設(shè)置、資金管理、銀行預(yù)留印鑒管理、銀行存款管理、票據(jù)管理等涉及資金安全方面的事項(xiàng)。借助資金管理平臺(tái)，達(dá)到了嚴(yán)格按計(jì)劃付款，能夠隨時(shí)掌握資金流向及總量，對(duì)資金流出做到時(shí)時(shí)監(jiān)控，保障了資金安全及使用效率，實(shí)現(xiàn)了付款業(yè)務(wù)從資金計(jì)劃到最終流出企業(yè)的全過(guò)程控制。

強(qiáng)化資產(chǎn)管理 提升資產(chǎn)效益

固定資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富的基石。大慶石化一直堅(jiān)持以效益為中心，以投資回報(bào)為目標(biāo)，不斷完善和拓展固定資產(chǎn)管理工作。

加強(qiáng)資產(chǎn)源頭管理。公司樹立“今天的投資就是明天的成本”的管理理念，強(qiáng)化投資核算事前控制，建立了項(xiàng)目超計(jì)劃預(yù)警機(jī)制，完善設(shè)備出庫(kù)手續(xù)，實(shí)行各方會(huì)簽制度，保證項(xiàng)目投資核算及時(shí)、準(zhǔn)確、完整及規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。

公司120萬(wàn)噸/年乙烯改擴(kuò)建項(xiàng)目投資額度大、建設(shè)工期較長(zhǎng)，不可預(yù)見因素多、風(fēng)險(xiǎn)高，因此，大慶石化實(shí)施全過(guò)程控制，嚴(yán)格執(zhí)行概預(yù)算防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人員親臨改造現(xiàn)場(chǎng)，了解項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)展、工程用料和設(shè)備的出入庫(kù)情況，嚴(yán)格按照規(guī)定控制工程款的撥付，根據(jù)合同和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際進(jìn)度支付預(yù)付款及進(jìn)度款，認(rèn)真審核付款比例，降低資金成本，為資產(chǎn)源頭管理奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

公司加強(qiáng)對(duì)投資支出的計(jì)劃控制，規(guī)范了投資核算程序，做到從資產(chǎn)形成、使用、退出、處置全過(guò)程進(jìn)行了細(xì)化管理，2011年共報(bào)廢資產(chǎn)7.35億元。通過(guò)利用公司信息系統(tǒng)，制定激勵(lì)政策，鼓勵(lì)內(nèi)部閑置資產(chǎn)的利用；對(duì)無(wú)使用方向的資產(chǎn)上報(bào)中國(guó)石油，進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)部調(diào)劑。對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)通過(guò)招標(biāo)、拍賣等方式對(duì)其進(jìn)行處置，增加了資產(chǎn)處置收益，提高了資產(chǎn)使用效率。

作者為大慶石化公司總會(huì)計(jì)師