應(yīng)收賬款的日常管理制度

銀川百豐物資有限公司 張學(xué)玲

企業(yè)的應(yīng)收賬款是在激烈的市場競爭條件下出現(xiàn)的，由于賒銷商品形成的一種企業(yè)債券，而應(yīng)收賬款的日常管理水平對企業(yè)的資金運(yùn)營有著直接的影響，影響到企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力，因此，做好企業(yè)應(yīng)收賬款的日常管理至關(guān)重要。完善企業(yè)的應(yīng)收賬款日常管理，可以提高企業(yè)的應(yīng)收賬款的回收水平，對提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平也是很必要的，因此，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，可以有效的提高企業(yè)的資金使用效率，并最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利益最大化。

一、做好合同的簽訂工作

在進(jìn)行合同的簽訂時(shí)，一定要對合同的款項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)的審查與核對，因?yàn)楹贤拿宽?xiàng)條款都可能會成為產(chǎn)生信用問題的依據(jù)，因此，做好合同的簽訂工作是做好企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重要的條件。

二、事前控制：（簽約到發(fā)貨）

初識客戶,要收集客戶的基礎(chǔ)資料，建立好客戶的檔案。維護(hù)老客戶，相關(guān)的管理人員都要對客戶有一個(gè)全面的了解，并且盡量的選擇那些資信情況好的客戶與之進(jìn)行交易。簽訂合同時(shí)要明確以下內(nèi)容：

明確涉及到雙方權(quán)利義務(wù)的各項(xiàng)條款，如：規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、付款方式、以及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等；明確供需雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系；明確合同的簽訂時(shí)間、負(fù)責(zé)人簽名，還要加蓋公司印章；合同簽訂后，必須要由公司的法定代理人審核才能蓋章。

三、事中控制：（發(fā)貨到收款）

做好發(fā)貨工作。銷售部門在發(fā)貨之前要與簽訂的銷售合同做比對并且保持一致；發(fā)貨之后還要對貨物進(jìn)行跟蹤，并進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督，還要根據(jù)客戶的不同的資信情況做好應(yīng)收賬款的收賬策略，并且盡早的催促貨款，但是，要注意與客戶保持合作關(guān)系。

做好賬款核對工作。企業(yè)要定期對賬務(wù)進(jìn)行核對，完成對賬后還要出具具有法律效應(yīng)的文書，而不是口頭承諾。定期進(jìn)行賬務(wù)核對工作，可以避免出現(xiàn)賬務(wù)的混亂，同時(shí)還可以及時(shí)的催款，使應(yīng)收賬款盡快的回收。

四、事后控制：（欠款到追收）

(一)及時(shí)追收欠款

對企業(yè)形成的應(yīng)收賬款，要積極地采取有效地措施進(jìn)行追收。要實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格的責(zé)任制，由財(cái)務(wù)部門的主管負(fù)責(zé)，然后落實(shí)到每一個(gè)責(zé)任人身上，同時(shí)，對于已經(jīng)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，可以根據(jù)催收難度以及時(shí)間進(jìn)行排序，并找出原因，從而做好應(yīng)收賬款的催收工作。

(二)實(shí)行分級管理原則

財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的控制與考核工作，而業(yè)務(wù)部門是應(yīng)收賬款的主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)收賬款最后期限的前一周，要通過直接拜訪或者是電話回訪的方式，通知債務(wù)人，以及時(shí)回收應(yīng)收賬款。

對應(yīng)收賬款可以采取以下幾個(gè)步驟進(jìn)行追款：

1、及時(shí)的電話聯(lián)系

相關(guān)的責(zé)任人員要及時(shí)與債務(wù)人保持電話聯(lián)系，保證可以對客戶的資信情況、經(jīng)營情況以及企業(yè)的財(cái)務(wù)情況詳細(xì)的了解，這是做好應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ)。

2、對客戶要及時(shí)跟進(jìn)

相關(guān)的責(zé)任人要及時(shí)的對客戶進(jìn)行全程的跟進(jìn)，這是與應(yīng)收賬款的回收率成正向相關(guān)的關(guān)系的，并且還要與客戶及時(shí)的進(jìn)行溝通，對應(yīng)收賬款的催收成為可能。

3、直接走訪客戶

相關(guān)的責(zé)任人員還要對客戶進(jìn)行定期的拜訪，對于已經(jīng)到催收期限的賬款可以通過電話進(jìn)行催收或者是直接上門拜訪，這樣可以保證應(yīng)收賬款的及時(shí)到賬。

(三)對于已過催收期限的賬款的處理方式

審查相關(guān)的文件。要對已過期限的應(yīng)收賬款的相關(guān)文件進(jìn)行審查，審查銷售合同以及出庫單是否完備；做好資料的收集工作。對于已過期限的應(yīng)收賬款，要求債務(wù)人提供合理的理由，并且還要進(jìn)行資料的收集以證明理由的正當(dāng)性；建立追討文件。對于已過期限的應(yīng)收賬款要做好催收預(yù)急方案，還可以根據(jù)不同客戶的不同情況，建立追討文件，如警告、預(yù)告或者是律師函等文件；確定最后期限：已過期限的應(yīng)收賬款，要讓客戶了解到后果，并確定一個(gè)最后期限；可以通過法律手段維護(hù)自己的合法權(quán)益。

五、預(yù)警管理

要確保會計(jì)年度終結(jié)時(shí)，可以取得債務(wù)人對應(yīng)收賬款的書面確認(rèn)。對于應(yīng)收賬款，都要在發(fā)貨后的六個(gè)月內(nèi)上報(bào)公司的管理人員，并啟動(dòng)賬款的催討程序。 那么，如何降低應(yīng)收賬款損失呢？本人以為主要有以下四條條途徑：

(一)應(yīng)收賬款的質(zhì)押

這是一種實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款的有利方式，是由企業(yè)將其應(yīng)收賬款出質(zhì)作為抵押品而想向銀行出質(zhì)而獲得貸款的融資方式。企業(yè)以自己的應(yīng)收賬款作質(zhì)押向銀行申請貸款。

(二)委托專業(yè)機(jī)構(gòu)

對于有能力付款卻惡意拖欠的，企業(yè)可以委托專業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)施應(yīng)收賬款的追討工作，如果仍然不能達(dá)到目的，只有通過法律手段——訴訟或者是仲裁來維護(hù)自己的權(quán)利。

(三)合同簽訂時(shí)制定保留條款

《合同法》第134條明確規(guī)定：“當(dāng)事人可以在買賣合同中規(guī)定買受人未履行支付價(jià)款或其他義務(wù)的，標(biāo)的物所有權(quán)屬出賣人。”針對這一條款，可以制定這樣的合同內(nèi)容：只有客戶付清全部款項(xiàng)，才可以取得貨物，而即使企業(yè)破產(chǎn)，也不可以當(dāng)作破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清算，仍然由銷售企業(yè)取得其所有權(quán)。

(四)應(yīng)收賬款的出售及應(yīng)收賬款的無追索權(quán)讓售

企業(yè)將特定應(yīng)收賬款出售給代理商、銀行或其他經(jīng)融機(jī)構(gòu)，以取得相應(yīng)的現(xiàn)金。出售后與應(yīng)收賬款有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)移給購買方。這樣可以使得企業(yè)將應(yīng)收賬款存在的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給金融機(jī)構(gòu)。

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