煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系探索

史學(xué)偉 李翕然

（1.北京服裝學(xué)院，北京市朝陽(yáng)區(qū)，100029；2.北京工業(yè)大學(xué)，北京市朝陽(yáng)區(qū)，100022）

煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系探索

史學(xué)偉1李翕然2

（1.北京服裝學(xué)院，北京市朝陽(yáng)區(qū)，100029；2.北京工業(yè)大學(xué)，北京市朝陽(yáng)區(qū)，100022）

在給出煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)成的基礎(chǔ)上，從目標(biāo)體系、組織體系、流程體系、技術(shù)體系、制度體系、考評(píng)體系、預(yù)警預(yù)控體系、報(bào)告體系、信息系統(tǒng)等方面，介紹了煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建。

構(gòu)建 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系 煤炭企業(yè)

近幾年，通過(guò)兼并、重組，許多煤炭企業(yè)成為跨地區(qū)、跨行業(yè)的大型多元化煤炭企業(yè)集團(tuán)。煤炭企業(yè)的管理范圍和難度迅速增加，面臨的內(nèi)外部環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和危害程度與日俱增。如果重要風(fēng)險(xiǎn)控制不當(dāng)，就有可能對(duì)煤炭企業(yè)的生存、發(fā)展產(chǎn)生非常重大的不利影響。因此，煤炭企業(yè)迫切需要采取科學(xué)的手段，提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

1 煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)成

風(fēng)險(xiǎn)是未來(lái)的不確定性對(duì)煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的影響，未來(lái)的不確定性來(lái)自于風(fēng)險(xiǎn)因素和過(guò)程的不確定性，而這種不確定性源于煤炭企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理等方方面面，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程。煤炭企業(yè)在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的道路上，機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)并存，始終能保持競(jìng)爭(zhēng)力的煤炭企業(yè)是那些擁有良好的全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的企業(yè)。煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)是煤炭企業(yè)走上可持續(xù)發(fā)展之路的重要條件，能夠幫助煤炭企業(yè)建立監(jiān)督、控制和規(guī)范職能，以推動(dòng)煤炭企業(yè)在瞬息萬(wàn)變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境下持續(xù)地改進(jìn)其風(fēng)險(xiǎn)管理能力。要實(shí)現(xiàn)煤炭企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，必須建立全員、全方位、全過(guò)程的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系本身是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，見(jiàn)圖1。

圖1 煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)成示意圖

2 煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

2.1 煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系

煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理直接影響到企業(yè)的持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。從某種意義上說(shuō)，所有的管理都是風(fēng)險(xiǎn)管理，煤炭企業(yè)要基業(yè)長(zhǎng)青有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理是必要的一環(huán)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該成為當(dāng)今煤炭企業(yè)管理的一項(xiàng)最重要的工作。要建立科學(xué)的煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，必須先建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系。煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)和社會(huì)責(zé)任目標(biāo)。煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理要始終圍繞支持目標(biāo)體系的實(shí)現(xiàn)而開(kāi)展工作，使風(fēng)險(xiǎn)控制與目標(biāo)體系相適應(yīng)，并將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)，確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（1）煤炭企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)：戰(zhàn)略目標(biāo)是煤炭企業(yè)高層次目標(biāo)，與煤炭企業(yè)愿景相關(guān)聯(lián)并支撐其愿景，決定煤炭企業(yè)的發(fā)展方向。煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該始終圍繞支持戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而開(kāi)展工作，使風(fēng)險(xiǎn)管控與煤炭企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)，并將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)，為確保煤炭企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保障，以實(shí)現(xiàn)最大限度的企業(yè)價(jià)值。

（2）煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，包括財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)目標(biāo)，主要與煤炭企業(yè)利用資源的效率和達(dá)到的效果有關(guān)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)而且能夠促使煤炭企業(yè)有效和高效率地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)煤炭企業(yè)的發(fā)展。

（3）煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告目標(biāo)：建立清晰的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告線路，實(shí)現(xiàn)報(bào)告的可靠性和可靠的信息溝通?？煽康男畔贤ㄒ馕吨鴾贤ㄐ畔⒌恼鎸?shí)、及時(shí)和公允。信息溝通包含煤炭企業(yè)內(nèi)外部的信息溝通，內(nèi)部信息溝通應(yīng)當(dāng)使董事會(huì)和高管層了解煤炭企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)情況，使煤炭企業(yè)每一個(gè)工作人員明確煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理政策；外部溝通主要是信息披露和財(cái)務(wù)報(bào)告，包括稅務(wù)報(bào)告。

（4）煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理合規(guī)目標(biāo)：煤炭企業(yè)的行為符合有關(guān)規(guī)要求，這是確保煤炭企業(yè)生存的基本要求。健全有效的煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理不只是煤炭企業(yè)的自發(fā)行為，已經(jīng)成為煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)要求。合規(guī)經(jīng)營(yíng)包括符合法律和法規(guī)的要求，也包括上市公司要符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的要求，國(guó)有煤炭企業(yè)要符合國(guó)務(wù)院國(guó)資委或省國(guó)資委的相關(guān)要求。

（5）煤炭企業(yè)社會(huì)責(zé)任目標(biāo)：保護(hù)利益相關(guān)者的僉利益，切實(shí)履行煤炭企業(yè)的社會(huì)責(zé)任，是煤炭企業(yè)的最高目標(biāo)。

2.2 煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織是風(fēng)險(xiǎn)管理的具體組織者和實(shí)施者。通過(guò)合理的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和職能安排，明確風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，可以為有效管理煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提供基礎(chǔ)。執(zhí)行有力的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是以良好的公司治理結(jié)構(gòu)為核心，涵蓋業(yè)務(wù)單位與職能部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的組織體系。

2.3 煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系

煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序，主要包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與衡量、風(fēng)險(xiǎn)管控、匯報(bào)與監(jiān)督等方面。

（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，就是對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類細(xì)化，辨識(shí)需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)事件，找出各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵影響因素，揭示風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的內(nèi)外部原因、暴露狀態(tài)、產(chǎn)生的不利后果，明確關(guān)鍵責(zé)任部門(mén)與個(gè)人，對(duì)接有關(guān)業(yè)務(wù)流程、管理流程和制度，確定關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程、管理流程的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。例如，冀中能源集團(tuán)根據(jù)上述風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)流程與方法，初步建立了包含137條風(fēng)險(xiǎn)事件的風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)，形成了企業(yè)集團(tuán)總部層面風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，涵蓋了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)外部的主要風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)?？偛繉用骘L(fēng)險(xiǎn)庫(kù)的一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)目錄6個(gè)，分別為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)。一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)目錄下又分為39個(gè)二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)子類別，其中戰(zhàn)略類風(fēng)險(xiǎn)8個(gè)，風(fēng)險(xiǎn)事件18條；市場(chǎng)類風(fēng)險(xiǎn)7個(gè)，風(fēng)險(xiǎn)事件36條；財(cái)務(wù)類風(fēng)險(xiǎn)7個(gè)，風(fēng)險(xiǎn)事件21條；運(yùn)營(yíng)類風(fēng)險(xiǎn)8個(gè)；風(fēng)險(xiǎn)事件20條，法律類風(fēng)險(xiǎn)5個(gè)，風(fēng)險(xiǎn)事件33條；投資類風(fēng)險(xiǎn)3個(gè)，風(fēng)險(xiǎn)事件9條。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與衡量，就是要事先知道各類風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，并制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防策略。

（3）風(fēng)險(xiǎn)管控，就是要依據(jù)各種風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取不同的控制措施、方法，盡可能地將風(fēng)險(xiǎn)控制在最小。

（4）匯報(bào)與監(jiān)督，就是要對(duì)已經(jīng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)潛在的新風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)匯報(bào)，并予以監(jiān)控。

2.4 煤炭企業(yè)業(yè)務(wù)流程和管理流程體系

煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵在于將風(fēng)險(xiǎn)管理行為覆蓋業(yè)務(wù)流程和管理流程的全部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而控制風(fēng)險(xiǎn)。梳理業(yè)務(wù)流程和管理流程，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程和管理流程的風(fēng)險(xiǎn)分析，進(jìn)而管控業(yè)務(wù)流程和管理流程的風(fēng)險(xiǎn)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的根本。

2.5 煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)體系

可供煤炭企業(yè)使用的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和技術(shù)主要有故障樹(shù)分析法、事件樹(shù)分析法、水晶球風(fēng)險(xiǎn)分析工具、工作安全分析 （Job Safety Analysis，簡(jiǎn)稱JSA）、德?tīng)柗品?、頭腦風(fēng)暴法、幕景分析法、核對(duì)表法、風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理、壓力測(cè)試、層次分析法、決策樹(shù)法、蒙特卡羅法、敏感性分析法、數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法、模糊綜合評(píng)價(jià)法、貝葉斯網(wǎng)絡(luò)、統(tǒng)計(jì)和概率法及影響圖等。

2.6 煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系

有效的煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管控必須建立完善的、執(zhí)行有力的制度體系，以此來(lái)規(guī)范每一個(gè)員工的行為。按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理與現(xiàn)有管理體系充分融合、“橫向到邊，縱向到底”的原則，開(kāi)展煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系建設(shè)。橫向到邊是指制度體系包含公司治理、戰(zhàn)略計(jì)劃、技術(shù)管理、財(cái)務(wù)管理、采購(gòu)管理、物資管理、人力資源、法律管理、安全環(huán)保、行政管理、銷(xiāo)售管理、內(nèi)部控制、信息技術(shù)和工程管理等制度?？v向到底是指每一個(gè)制度文件的基本內(nèi)容包括基本制度、管理辦法和操作細(xì)則3個(gè)部分，制度體系縱向延伸至關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵控制點(diǎn)，使制度體系設(shè)計(jì)滿足自上而下、層次分明、職責(zé)明確、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施得當(dāng)?shù)目傮w要求。

2.7 煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理考評(píng)體系

煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理考評(píng)，首先要設(shè)計(jì)全面的考評(píng)規(guī)則，采取定性、定量方法，從道德環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理、內(nèi)控組織效力、內(nèi)部審計(jì)效力等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)?？梢圆扇?wèn)卷式、評(píng)分式等輔助考評(píng)。煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理考評(píng)要與煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)有效地結(jié)合起來(lái)，將風(fēng)險(xiǎn)管理思想考評(píng)貫徹于經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制中。

2.8 煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警預(yù)控體系

煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)控是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，完善的預(yù)警預(yù)控體系可以有效避免危機(jī)的發(fā)生或減弱其影響。煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警預(yù)控的關(guān)鍵是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和預(yù)警規(guī)則。通過(guò)建立煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警預(yù)控體系，識(shí)別各類重要風(fēng)險(xiǎn)的征兆，制定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，并追蹤其變化情況，制定風(fēng)險(xiǎn)管控預(yù)案，及時(shí)采取預(yù)防措施。

2.9 煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告體系

健全的全面風(fēng)險(xiǎn)管理必須建立規(guī)范的報(bào)告系統(tǒng)，報(bào)告系統(tǒng)必須有能力為煤炭企業(yè)提供及時(shí)、準(zhǔn)確和較高分析性的風(fēng)險(xiǎn)管理資料，以幫助管理層管控風(fēng)險(xiǎn)，保障包括投資者在內(nèi)的所有利益相關(guān)者的知情權(quán)。

煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告體系的核心就是要根據(jù)不同管理層次、利益相關(guān)者的信息需求，建立滿足風(fēng)險(xiǎn)管理要求的風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告機(jī)制，包括風(fēng)險(xiǎn)管理工作匯報(bào)的內(nèi)容、形式及程序、報(bào)告負(fù)責(zé)人、報(bào)告周期、覆蓋范圍、報(bào)告內(nèi)容、形式及程序、報(bào)告分送名單等等。

2.10 煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是將信息技術(shù)應(yīng)用于煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，傳輸煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理信息的主要渠道，包括風(fēng)險(xiǎn)信息和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)的采集、存儲(chǔ)、加工、分析、測(cè)試、傳遞、報(bào)告、披露等各項(xiàng)功能。煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)子系統(tǒng)的信息集成，是煤炭企業(yè)高效率風(fēng)險(xiǎn)管理的必要工具，也是煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的載體。煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)為量化風(fēng)險(xiǎn)提供計(jì)算服務(wù)，并且可根據(jù)管理層的要求就某一風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行情境分析。

總之，有效的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)能夠及時(shí)整合各種風(fēng)險(xiǎn)類別的信息和數(shù)據(jù)，提供卓越的風(fēng)險(xiǎn)分析功能，具有很強(qiáng)的備份和恢復(fù)能力。

［1］張靜 .加強(qiáng)煤礦項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的探討 ［J］.中國(guó)煤炭，2003 （11）

［2］張靜，何花等 .風(fēng)險(xiǎn)圖法在礦山項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用 ［J］.中國(guó)煤炭，2005 （3）

［3］萬(wàn)旭仙，任珂珂 .財(cái)務(wù)可持續(xù)增長(zhǎng)視角下的靖遠(yuǎn)煤電風(fēng)險(xiǎn)分析 ［J］.中國(guó)煤炭，2012（8）

［4］李翕然，王波 .煤礦企業(yè)的安全社會(huì)責(zé)任探討 ［J］.經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊，2011（9）

Exploration on comprehensive risk management system of coal enterprise

Shi Xuewei1，Li Xiran2
（1.Beijing Institute of Fashion Technology，Chaoyang，Beijing 100029，China；2.Beijing University of Technology，Chaoyang，Beijing 100022，China）

After listing the composition of the comprehensive risk management system of coal enterprise，the paper introduces the construction of the system from the aspects of target system，organization system，process system，technology system，institution system，evaluating system，prewarning and precontrol system，reporting system and information system，etc.

construction，comprehensive risk management system，coal enterprise

TD-9

A

史學(xué)偉 （1971-），山東臨朐人，法學(xué)碩士，助理研究員，主要從事國(guó)際政治和組織管理方面的研究。

（責(zé)任編輯 張大鵬）