美國(guó)聯(lián)邦稅務(wù)局的戰(zhàn)略重點(diǎn)及其進(jìn)展——美國(guó)聯(lián)邦稅務(wù)局局長(zhǎng)道格拉斯·舒爾曼在全國(guó)媒體俱樂(lè)部上的演講(2012年4月5日，華盛頓)*

□ 何振華譯

(湖南省國(guó)家稅務(wù)局所得稅處，湖南 長(zhǎng)沙 410007)

女士們、先生們:

大家好!

當(dāng)前正值春回大地的時(shí)節(jié)，華盛頓市處處充盈著生機(jī)與活力。非常高興能夠再次來(lái)到全國(guó)媒體俱樂(lè)部，與各位新聞界的新老朋友坦誠(chéng)交流!

凡是來(lái)過(guò)華盛頓的游客，在流連忘返間，心中總會(huì)或多或少升騰起一種莊重與景仰的情感。在這座美麗的城市，那些隨處可見(jiàn)，用花崗巖、大理石和石灰石建成的大大小小的紀(jì)念碑、紀(jì)念堂和歷史名人雕像，無(wú)不在展示著美利堅(jiān)——這個(gè)偉大國(guó)家的不朽精神遺產(chǎn)——緬懷與展望、傳承與責(zé)任、公平與自由、品格與勇氣。

這些紀(jì)念碑、紀(jì)念堂和歷史名人雕像，見(jiàn)證了美國(guó)在過(guò)去的數(shù)百年間取得的巨大進(jìn)步!這些被紀(jì)念的名人，無(wú)論男女，都有一個(gè)共同特點(diǎn):勇敢地提出創(chuàng)新的思想，無(wú)所畏懼地挑戰(zhàn)因循守舊的思維方式!

眾所周知，任何新思想的萌發(fā)和新概念的提出，都只是一個(gè)良好開(kāi)端。此后，人們開(kāi)始將這些新思想、新概念應(yīng)用于實(shí)際工作和生活中，并在實(shí)踐中不斷完善和發(fā)展。這一探索過(guò)程只有階段性成功，沒(méi)有完全成功，需要持之以恒地改進(jìn)、完善。正如IBM創(chuàng)始人托馬斯·沃森①所說(shuō):“任何個(gè)人或企業(yè)，一旦認(rèn)為已經(jīng)完全成功時(shí)，進(jìn)步就會(huì)終止。”

我堅(jiān)信，像聯(lián)邦稅務(wù)局這樣的大型組織，今天能取得一些進(jìn)步，靠的是一百年多年來(lái)，一代一代稅務(wù)人員創(chuàng)新、敬業(yè)思想的薪火相傳。聯(lián)邦稅務(wù)局今天的任何成績(jī)，都是站在稅務(wù)前輩們的肩膀上取得的。今日的聯(lián)邦稅務(wù)人員，在繼承前輩工作的基礎(chǔ)上，正竭盡所能，將稅收工作推上新的臺(tái)階!至今為止，我已當(dāng)了四年的聯(lián)邦稅務(wù)局局長(zhǎng)，這是我的真實(shí)體會(huì)。

聯(lián)邦稅務(wù)局也曾身陷泥淖，回想1998年之前的數(shù)年，當(dāng)時(shí)征納關(guān)系異常地緊張和對(duì)立!經(jīng)過(guò)1998年重組改革，我們可以看到，十多年來(lái)，聯(lián)邦稅務(wù)局各項(xiàng)工作保持著穩(wěn)步前進(jìn)，征納關(guān)系在持續(xù)改善!

1998年之前的數(shù)年，聯(lián)邦稅務(wù)局曾被認(rèn)為是一個(gè)因循守舊的官僚組織，而飽受指責(zé):一是跟不上科技日新月異的步伐;二是不能及時(shí)將其他行業(yè)創(chuàng)新的服務(wù)手段、管理方法應(yīng)用于納稅服務(wù)和稅收遵從領(lǐng)域;三是對(duì)納稅人數(shù)量激增、日益多元化的納稅人群體的新需求，以及經(jīng)濟(jì)全球化對(duì)稅收制度的重大影響，反應(yīng)比較遲鈍。

今天，站在各位新聞界的新老朋友面前，我要強(qiáng)調(diào)的是:我局這十多年來(lái)的可喜變化，是站在眾多曾認(rèn)真思考過(guò)“21世紀(jì)的聯(lián)邦稅務(wù)局愿景”，并積極參與過(guò)、關(guān)心過(guò)我局1998年重組的前輩們的肩膀上實(shí)現(xiàn)的!我非常樂(lè)意與大家分享我局重組后在各項(xiàng)工作中取得的進(jìn)展。

作為稅務(wù)局長(zhǎng)，我認(rèn)為聯(lián)邦稅務(wù)局首先是一家金融服務(wù)機(jī)構(gòu)。我領(lǐng)導(dǎo)著10萬(wàn)名稅務(wù)人員，每年處理超過(guò)2．5萬(wàn)億美元的交易業(yè)務(wù)，服務(wù)對(duì)象超過(guò)了2億戶納稅人，包括形形色色的個(gè)人、企業(yè)和非營(yíng)利組織。

曾經(jīng)有人問(wèn)我:“領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)邦稅務(wù)局這樣大型的組織，您是如何推進(jìn)重點(diǎn)工作的?”我的回答是:“我有兩點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，一是制定科學(xué)的戰(zhàn)略規(guī)劃，讓每一位員工都認(rèn)同并且時(shí)常向員工宣傳、解釋;二是對(duì)戰(zhàn)略問(wèn)題保持專注，決不輕易改弦易轍。”

我堅(jiān)信，成功的領(lǐng)導(dǎo)者，應(yīng)該堅(jiān)定地專注于重點(diǎn)工作。眉毛胡子一把抓，分不清事情輕重緩急的人很難成為一名好的領(lǐng)導(dǎo)者。同時(shí)對(duì)各項(xiàng)重點(diǎn)工作，領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)與員工和外部利益相關(guān)方進(jìn)行充分的溝通和交流，確保獲得廣泛的理解和支持。這一點(diǎn)說(shuō)起來(lái)容易做起來(lái)難，尤其對(duì)政府部門的領(lǐng)導(dǎo)者更是如此。我認(rèn)為，領(lǐng)導(dǎo)者只有連續(xù)幾年著力關(guān)注幾項(xiàng)重點(diǎn)工作并不斷推進(jìn)，才能取得真正的成功!

過(guò)去的四年中，聯(lián)邦稅務(wù)局始終圍繞著六項(xiàng)戰(zhàn)略重點(diǎn)②來(lái)推進(jìn)各項(xiàng)工作，取得了較好成效。今天，我愿與在座的各位朋友分享這些戰(zhàn)略重點(diǎn):一是通過(guò)科學(xué)技術(shù)手段來(lái)提高稅收業(yè)務(wù)處理能力和效率;二是重新思考和定位稅務(wù)部門與稅務(wù)中介的關(guān)系;三是提高數(shù)據(jù)獲取、分析能力，加強(qiáng)“信息管稅”建設(shè);四是提高納稅服務(wù)能力;五是積極應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化對(duì)稅務(wù)管理帶來(lái)的挑戰(zhàn);六是積極應(yīng)對(duì)未來(lái)人力資源的挑戰(zhàn)。

首先，我想介紹下聯(lián)邦稅務(wù)局在信息技術(shù)現(xiàn)代化方面所做的努力，特別是其中的關(guān)鍵項(xiàng)目——納稅人賬戶數(shù)據(jù)引擎

在座的朋友，可能有人在電視節(jié)目中看到過(guò)20世紀(jì)60年代計(jì)算機(jī)處理數(shù)據(jù)的鏡頭，電腦操作員們小心翼翼地抬起碩大的磁帶放進(jìn)計(jì)算機(jī)主機(jī)以完成數(shù)據(jù)自動(dòng)處理的壯舉!光陰荏苒，40多年過(guò)去了，聯(lián)邦稅務(wù)局仍然沿用當(dāng)年的基本技術(shù)來(lái)操作一些核心征管系統(tǒng)。只不過(guò)存儲(chǔ)數(shù)據(jù)的磁帶比40年前要小得多，并且有機(jī)器手臂將它們自由移動(dòng)。您可能覺(jué)得不可思議!——都21世紀(jì)了，聯(lián)邦稅務(wù)局的信息技術(shù)難道還這么落后?

這個(gè)問(wèn)題確實(shí)不好回答。但我想，有以下三個(gè)主要原因:

第一，上世紀(jì)60、70年代的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，目前仍然可以使用。聯(lián)邦稅務(wù)局是世界上最早大規(guī)模利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的大型組織之一，初期投入的一些數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)堪稱工程上的奇跡，在當(dāng)時(shí)的技術(shù)水平下是相當(dāng)先進(jìn)的。不過(guò)，隨著信息技術(shù)的日新月異，目前這些系統(tǒng)已經(jīng)落伍了。同時(shí)，會(huì)操作舊系統(tǒng)的稅務(wù)人員正在逐年減少，而訓(xùn)練新人掌握舊系統(tǒng)操作技能的成本相當(dāng)高昂!

第二，多年來(lái)聯(lián)邦稅務(wù)局已經(jīng)開(kāi)發(fā)了一系列精巧的新系統(tǒng)和新技術(shù)，能夠彌補(bǔ)舊系統(tǒng)的不足。這也意味著一些關(guān)鍵的技術(shù)，例如“納稅服務(wù)熱線電話路由”或“稅務(wù)檢查選案”等，不需要依賴舊系統(tǒng)。聯(lián)邦稅務(wù)局新舊計(jì)算機(jī)系統(tǒng)同時(shí)使用、相互關(guān)聯(lián)的局面，使得信息管稅環(huán)境變得復(fù)雜、脆弱。想要徹底解決這一問(wèn)題，變得十分棘手。

第三，聯(lián)邦政府預(yù)算沒(méi)有充分考慮聯(lián)邦稅務(wù)局“信息技術(shù)”更新?lián)Q代的需求，長(zhǎng)期投入不足。事實(shí)上，目前聯(lián)邦稅務(wù)局可以用于信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施改造的資金還不到預(yù)算的3%。與私營(yíng)性質(zhì)的大型金融機(jī)構(gòu)相比，這個(gè)比例低的令人簡(jiǎn)直不敢相信——而任何私營(yíng)金融機(jī)構(gòu)所服務(wù)的客戶數(shù)量，都遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能與聯(lián)邦稅務(wù)局相提并論!值得一提的是，奧巴馬總統(tǒng)已經(jīng)提出了大幅度提高聯(lián)邦稅務(wù)局信息技術(shù)投入的預(yù)算草案，盡可能滿足聯(lián)邦稅務(wù)局“信息管稅”的需求。

為了徹底改變信息技術(shù)落后的局面，我2008年就任聯(lián)邦稅務(wù)局局長(zhǎng)不久，就組織人員對(duì)聯(lián)邦稅收征管信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、運(yùn)行狀況進(jìn)行了全面評(píng)估。經(jīng)過(guò)評(píng)估，我們停止了一些研發(fā)項(xiàng)目，把人、財(cái)、物集中投向“納稅人賬戶數(shù)據(jù)引擎”——這是20多年來(lái)，幾代稅務(wù)人員的夢(mèng)想——的開(kāi)發(fā)建設(shè)。這一數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)復(fù)雜程度相當(dāng)高，開(kāi)發(fā)難度超乎尋常，數(shù)十年在關(guān)鍵技術(shù)上進(jìn)展緩慢。要知道，20世紀(jì)60年代以來(lái)，聯(lián)邦稅務(wù)局一直以一周一次的頻率來(lái)更新、維護(hù)納稅人賬戶數(shù)據(jù)庫(kù)，該數(shù)據(jù)庫(kù)包含著納稅人的基本信息，例如應(yīng)納稅款余額、是否有欠稅、近期是否繳稅等。

我非常高興地告訴大家，2012年1月，“納稅人賬戶數(shù)據(jù)引擎”已經(jīng)正式投入使用，聯(lián)邦稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)更新周期已由40多年來(lái)的“一周”縮短為“一日”!這意味著多年來(lái)制約聯(lián)邦稅務(wù)局信息化建設(shè)的“瓶頸”被打破!這也標(biāo)志著每年處理上萬(wàn)億美元稅收收入的核心征管系統(tǒng)駛上了“信息高速公路”!聯(lián)邦稅務(wù)局于1980年代末首次提出開(kāi)發(fā)“納稅人賬戶數(shù)據(jù)引擎”的目標(biāo)，在2012年化為現(xiàn)實(shí)，這在聯(lián)邦稅收史上具有里程碑的意義!

“納稅人賬戶數(shù)據(jù)引擎”的投入使用，將給納稅人提供更快捷的納稅申報(bào)體驗(yàn)，將給納稅服務(wù)人員提供更及時(shí)的納稅人賬戶信息，將給稅收?qǐng)?zhí)法人員提供更實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)分析以及遵從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估平臺(tái)。目前，我們已經(jīng)看到，該系統(tǒng)的投入使用讓納稅人得到了實(shí)實(shí)在在的好處。未來(lái)，我們有理由相信，它將會(huì)對(duì)聯(lián)邦稅務(wù)局各項(xiàng)工作起到巨大的促進(jìn)作用!

接下來(lái)，我想談?wù)劼?lián)邦稅務(wù)局的第二個(gè)戰(zhàn)略重點(diǎn)——稅務(wù)代理改革

三年前，聯(lián)邦稅務(wù)局開(kāi)始重新審視稅務(wù)部門與稅務(wù)中介的關(guān)系。我們之所以啟動(dòng)這項(xiàng)改革，最重要的原因就是幫助數(shù)百萬(wàn)、甚至數(shù)千萬(wàn)美國(guó)納稅人準(zhǔn)確、及時(shí)地進(jìn)行納稅申報(bào)。今天是4月5日，已經(jīng)有數(shù)千萬(wàn)美國(guó)家庭完成了2011年度個(gè)人所得稅納稅申報(bào)，未來(lái)10天，還將有數(shù)千萬(wàn)美國(guó)家庭為完成年度申報(bào)而忙碌。

在過(guò)去的二、三十年中，納稅人申報(bào)方式已經(jīng)發(fā)生了翻天覆地的變化。目前，超過(guò)90%的納稅人通過(guò)稅務(wù)中介或使用軟件申報(bào)。盡管對(duì)普通美國(guó)家庭來(lái)說(shuō)，個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可能是每年最大的金融交易之一，但直至我擔(dān)任聯(lián)邦稅務(wù)局局長(zhǎng)時(shí)，稅務(wù)代理從業(yè)者依舊沒(méi)有基本的資質(zhì)要求。實(shí)際上，在許多州就連普通的理發(fā)師也要先取得資質(zhì)才能從業(yè)。然而，就在二、三年之前，幾乎任何人都可以為他人代理申報(bào)納稅，不管他是否具備相關(guān)的稅收知識(shí)和操作技能。

我擔(dān)任聯(lián)邦稅務(wù)局局長(zhǎng)以來(lái)，一直在尋找稅收工作的杠桿支點(diǎn)，“稅務(wù)代理改革”正好是這樣的一個(gè)杠桿支點(diǎn)。實(shí)質(zhì)上，發(fā)展好稅務(wù)代理行業(yè)，寓示著稅務(wù)部門將從傳統(tǒng)的零售納稅服務(wù)方式向批發(fā)納稅服務(wù)方式轉(zhuǎn)型，也就是把稅務(wù)部門的資源主要用于與上億名納稅人進(jìn)行一對(duì)一的交流，轉(zhuǎn)變成用于與數(shù)千家或者數(shù)萬(wàn)家稅務(wù)中介的交流，而這些中介的服務(wù)對(duì)象往往是成千上萬(wàn)的納稅人。這就是我所講的“杠桿原理”。

我講一組數(shù)據(jù)，可能便于大家更直觀地了解稅務(wù)中介的重要地位。2011年，有9500萬(wàn)份個(gè)人和企業(yè)的納稅申報(bào)表是通過(guò)稅務(wù)代理申報(bào)的，這還不包括使用軟件自行申報(bào)的納稅人。由稅務(wù)代理進(jìn)行納稅申報(bào)的納稅人的所得總額高達(dá)5．7萬(wàn)億美元。

鑒于稅務(wù)中介對(duì)美國(guó)稅收制度的重要性，聯(lián)邦稅務(wù)局現(xiàn)在已經(jīng)著手提高稅務(wù)代理從業(yè)者的“職業(yè)勝任能力”，并努力將稅務(wù)代理從業(yè)者中的“害群之馬”清除出該行業(yè)。目前，我們已完成了約84萬(wàn)名稅務(wù)代理從業(yè)者的注冊(cè)登記。同時(shí)，我們正在組織尚未取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師或注冊(cè)代理師資格的稅務(wù)代理從業(yè)者進(jìn)行一次“職業(yè)勝任能力考試”，這些從業(yè)者，每年還須到聯(lián)邦稅務(wù)局授權(quán)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)參加15小時(shí)的后續(xù)教育。

聯(lián)邦稅務(wù)局的第三個(gè)戰(zhàn)略重點(diǎn)是信息管稅——即提高數(shù)據(jù)利用能力來(lái)加強(qiáng)稅收征管。

聯(lián)邦稅務(wù)局作為一個(gè)信息密集型的組織，數(shù)據(jù)的采集、貯存、保密以及利用這些數(shù)據(jù)提取有用信息和情報(bào)等都非常重要!科學(xué)、合理地利用數(shù)據(jù)，有助于識(shí)別稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)較大的領(lǐng)域，從而制定針對(duì)性較強(qiáng)的稅收征管措施。

我上任后，組建了一支從事數(shù)據(jù)分析、預(yù)警的專業(yè)隊(duì)伍，該團(tuán)隊(duì)與聯(lián)邦稅務(wù)局內(nèi)部的工薪與投資收益局、小企業(yè)與自雇業(yè)主局、大企業(yè)與國(guó)際稅收局、免稅組織與政府機(jī)構(gòu)局等業(yè)務(wù)部門精誠(chéng)合作，不斷提高各部門數(shù)據(jù)分析、利用能力。目前，他們的分析數(shù)據(jù)廣泛應(yīng)用于征管一線，有力地推動(dòng)了各項(xiàng)稅收工作。

我舉個(gè)例子，說(shuō)明稅務(wù)部門是怎樣利用數(shù)據(jù)分析，來(lái)提高信息管稅能力的。聯(lián)邦稅務(wù)局近年來(lái)的各項(xiàng)戰(zhàn)略重點(diǎn)，殊途同歸，對(duì)于提高信息管稅能力均具有促進(jìn)作用。例如，加強(qiáng)與稅務(wù)中介的合作，使我們獲得了高質(zhì)量的納稅申報(bào)表數(shù)據(jù);應(yīng)用“納稅人賬戶數(shù)據(jù)引擎”，使我們獲得了更快的數(shù)據(jù)處理速度。通過(guò)對(duì)上述戰(zhàn)略成果的運(yùn)用，我們的數(shù)據(jù)分析水平有了質(zhì)的飛躍，更容易從千千萬(wàn)萬(wàn)張納稅申報(bào)表中挖掘出可能存在重大稅收遵從問(wèn)題的申報(bào)表，并迅速鎖定對(duì)應(yīng)的納稅人、稅務(wù)代理從業(yè)者。在排查出存在明顯差錯(cuò)的申報(bào)表及對(duì)應(yīng)的責(zé)任人后，我們將根據(jù)差錯(cuò)的類型和嚴(yán)重程度，給予不同類型的稅收處理和處罰。

近年來(lái)，聯(lián)邦稅務(wù)局在利用信息技術(shù)提高稅收征管質(zhì)量和效率方面已經(jīng)取得初步成效。雖然成績(jī)令人鼓舞，但是科技興稅之路永無(wú)止境。目前，我們正在著力研發(fā)幾項(xiàng)新型的信息管稅技術(shù)，不斷探索提高稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和分析能力的途徑，以及針對(duì)遵從風(fēng)險(xiǎn)的類型采取何種征管策略更為有效的方法。我們將積極適應(yīng)稅收征管環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和改善“信息管稅”策略和手段。

今年的納稅申報(bào)季，我們看到及時(shí)的數(shù)據(jù)分析、專業(yè)的稅務(wù)中介、精準(zhǔn)的稅務(wù)稽查、高效的技術(shù)團(tuán)隊(duì)正在形成促進(jìn)稅收遵從的合力。這股合力，不僅幫助我們識(shí)別和阻止了更多的稅收欺詐案件，更重要的是幫助我們了解到多種稅收不遵從行為發(fā)展的趨勢(shì)，從而有利于又好又快識(shí)別和應(yīng)對(duì)新興的稅收遵從問(wèn)題。

剛才我講的，是聯(lián)邦稅務(wù)局應(yīng)用發(fā)達(dá)的現(xiàn)代化數(shù)據(jù)分析技術(shù)來(lái)提高稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)管理的例子，但是我們關(guān)注的不只是稅收遵從問(wèn)題。雖然大眾文化通常將稅務(wù)部門等同于稽查、強(qiáng)制、處罰，但是事實(shí)上稅務(wù)部門與絕大多數(shù)納稅人打交道是側(cè)重于服務(wù)、便捷、減負(fù)。

下面，我接著介紹聯(lián)邦稅務(wù)局的第四個(gè)戰(zhàn)略重點(diǎn)——改進(jìn)納稅服務(wù)，其具有與加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法同等重要的地位。

我們提供多種途徑來(lái)幫助納稅人填制和報(bào)送納稅申報(bào)表，從申報(bào)表格和到電子申報(bào)服務(wù)，從稅收宣傳手冊(cè)到免費(fèi)服務(wù)電話，從面對(duì)面的人工服務(wù)到網(wǎng)上自助服務(wù)，納稅人在申報(bào)中遇到的具體問(wèn)題，隨時(shí)可以從聯(lián)邦稅務(wù)人員那里獲得幫助。

近年來(lái)，每年一度的“美國(guó)客戶滿意度指數(shù)”排名都會(huì)成為人們熱議的話題，公眾對(duì)不同行業(yè)和政府部門的客戶滿意度，在這個(gè)排行榜上一目了然。雖然在聯(lián)邦稅務(wù)局內(nèi)部，也有很多評(píng)價(jià)客戶服務(wù)質(zhì)量的方法，但是我們依然將“美國(guó)客戶滿意度指數(shù)”作為評(píng)價(jià)稅收工作整體水平的最重要指標(biāo)。

1998年，納稅人對(duì)聯(lián)邦稅務(wù)局的服務(wù)滿意度降到了歷史最低點(diǎn)——在“美國(guó)客戶滿意度指數(shù)”調(diào)查中，對(duì)該局客戶服務(wù)工作表示滿意的受訪者僅占32%!痛定思痛，1998年實(shí)施的《聯(lián)邦稅務(wù)局重組和改革法》，把納稅服務(wù)擺在了突出的位置。14年來(lái)，聯(lián)邦稅務(wù)局在改進(jìn)納稅服務(wù)方面，逐漸扭轉(zhuǎn)頹勢(shì)，取得了重大進(jìn)展。例如我們的電子申報(bào)更加方便、快捷，我們的網(wǎng)上辦稅服務(wù)功能更加齊全、新穎!我們的付出贏得了回報(bào)，我們重新贏得了納稅人的信任和肯定!

以下的一組數(shù)字可以說(shuō)明問(wèn)題。2011年，“美國(guó)客戶滿意度指數(shù)”調(diào)查顯示，個(gè)人所得稅納稅申報(bào)者的滿意度達(dá)到了73%!這是自聯(lián)邦稅務(wù)局1994年首次參與此項(xiàng)調(diào)查以來(lái)得到的最高分!這樣的高分實(shí)屬不易，要知道:近年來(lái)，聯(lián)邦稅務(wù)局除傳統(tǒng)征稅職能以外，承擔(dān)了越來(lái)越多的社會(huì)保障職能!聯(lián)邦稅法日益復(fù)雜，僅2000年以來(lái)就修訂了4000多處!國(guó)會(huì)要求聯(lián)邦稅務(wù)局逐年降低稅收征收成本!

在面臨諸多挑戰(zhàn)的情況下，聯(lián)邦稅務(wù)局“美國(guó)客戶滿意度指數(shù)”還能取得如此佳績(jī)，我感到非常自豪!作為一名領(lǐng)導(dǎo)者，我堅(jiān)信，聯(lián)邦稅務(wù)局只有不斷創(chuàng)新，才能滿足納稅人日益增長(zhǎng)的涉稅服務(wù)需求!無(wú)論何時(shí)、何地，只要納稅人有正當(dāng)?shù)纳娑惙?wù)需求，我們將盡量予以滿足!

事實(shí)上，我們的“電子申報(bào)”是政府現(xiàn)代化管理最成功的創(chuàng)新案例之一。2011年個(gè)人納稅人電子申報(bào)率已經(jīng)達(dá)到了77%，而15年前僅為16%。電子申報(bào)除了能帶來(lái)更好的客戶體驗(yàn)之外，還帶來(lái)了征納雙方稅收成本的大幅降低。在2010財(cái)政年度，我們處理一份紙質(zhì)申報(bào)表需要花費(fèi)3．50美元，處理一份電子申報(bào)表僅需花費(fèi)15美分，顯然處理電子申報(bào)的成本低得多。電子申報(bào)的另一個(gè)好處是，納稅人能夠更迅速地獲得退稅，同時(shí)由于數(shù)據(jù)質(zhì)量更高而降低了事后被評(píng)估和稽查的風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)于納稅服務(wù)領(lǐng)域的創(chuàng)新，我想再給大家講一個(gè)案例?，F(xiàn)在，越來(lái)越多的人不是從報(bào)紙、廣播和電視等傳統(tǒng)渠道獲取資訊，而是從網(wǎng)站、手機(jī)等新媒體獲取信息。為了順應(yīng)這種趨勢(shì)，去年1月份，聯(lián)邦稅務(wù)局在官方網(wǎng)站上發(fā)布了“IRS2Go”應(yīng)用程序，這是我局研發(fā)的第一個(gè)智能手機(jī)應(yīng)用程序。納稅人在iPhone(蘋果)或者Android(安卓)上安裝該軟件后，可以查詢退稅情況或其他相關(guān)的稅務(wù)資訊。未來(lái)幾年，我們將繼續(xù)在納稅服務(wù)領(lǐng)域不斷推出創(chuàng)新項(xiàng)目，以滿足納稅人新的涉稅服務(wù)需求!

聯(lián)邦稅務(wù)局的第五個(gè)戰(zhàn)略重點(diǎn)是——加強(qiáng)國(guó)際稅收管理，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)不斷深入發(fā)展。

當(dāng)今世界，各國(guó)圍繞稅源國(guó)際化、維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的現(xiàn)實(shí)。例如，一件商品由A國(guó)一家公司出售，其知識(shí)產(chǎn)權(quán)由B國(guó)一家公司掌握，物流由C國(guó)公司完成，生產(chǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理、原材料采購(gòu)在D國(guó)、E國(guó)或其它國(guó)家和地區(qū)進(jìn)行。這樣一來(lái)，當(dāng)美國(guó)公司繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其關(guān)聯(lián)交易、境外所得稅收抵免等涉稅事項(xiàng)，就變得紛繁復(fù)雜，稅企爭(zhēng)議不斷!

在經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)下，企業(yè)納稅人和個(gè)人納稅人參與跨國(guó)貿(mào)易、投資、就業(yè)的廣度和深度都在加強(qiáng)。例如，越來(lái)越多的美國(guó)個(gè)人納稅人通過(guò)投資和“401K退休金計(jì)劃③”在全球范圍內(nèi)取得收益。然而，這種經(jīng)濟(jì)全球化推動(dòng)的稅源國(guó)際化，給聯(lián)邦稅務(wù)局帶來(lái)了前所未有的挑戰(zhàn)。近年來(lái)，聯(lián)邦稅務(wù)局將打擊個(gè)人納稅人離岸避稅作為重點(diǎn)工作，取得了顯著成效。

無(wú)論在美國(guó)還是其他國(guó)家，離岸避稅一直被視為事關(guān)稅收公平的基本原則問(wèn)題。富人們想方設(shè)法把巨額財(cái)富隱匿在“避稅天堂”而逃避納稅義務(wù)，普通工薪階層如教師、消防隊(duì)員等則老老實(shí)實(shí)履行納稅義務(wù)!這是令人無(wú)法容忍的!

在過(guò)去的4年里，我局明顯加大了反避稅領(lǐng)域的資源投入力度，并且采取了多種有效手段，成效較好!2009年，我局迫使瑞士銀行集團(tuán)(UBS)與稅務(wù)部門合作就是一個(gè)經(jīng)典案例。眾所周知，瑞士素以恪守銀行保密準(zhǔn)則而聞名，但在聯(lián)邦政府的強(qiáng)大壓力下，瑞銀集團(tuán)向美國(guó)稅務(wù)部門交出了數(shù)千名美國(guó)公民在該行開(kāi)設(shè)的銀行賬戶信息。銀行業(yè)對(duì)稅務(wù)部門保密的時(shí)代從此一去不復(fù)返了!

隨著聯(lián)邦稅務(wù)局反避稅工作的深入，我們也贏得了各界的大力支持!我局2009年發(fā)布了“境外資產(chǎn)主動(dòng)申報(bào)特別規(guī)定”，給納稅人一個(gè)限期主動(dòng)申報(bào)境外資產(chǎn)、補(bǔ)稅，以避免刑事處罰的機(jī)會(huì)。在過(guò)去，一般每年約有100名左右的納稅人主動(dòng)申報(bào)了境外資產(chǎn)并補(bǔ)稅，“特別規(guī)定”出臺(tái)之初，我們預(yù)計(jì)每年將會(huì)有1000名左右的納稅人主動(dòng)申報(bào)境外資產(chǎn)并補(bǔ)稅。

但是，現(xiàn)實(shí)情況比我們預(yù)想的好得多!截止2011年底，已經(jīng)有大約3．3萬(wàn)美國(guó)個(gè)人納稅人按照“特別規(guī)定”的要求主動(dòng)申報(bào)了境外資產(chǎn)并補(bǔ)稅。據(jù)統(tǒng)計(jì)，這些納稅人補(bǔ)繳的稅款、滯納金、罰款共計(jì)44億美元，這一數(shù)據(jù)還在不斷遞增。目前，我們已經(jīng)收集有關(guān)證據(jù)，準(zhǔn)備發(fā)動(dòng)新一輪針對(duì)銀行、銀行高管、中介機(jī)構(gòu)和納稅人合謀避稅的專項(xiàng)行動(dòng)。

雖然打擊離岸避稅行為，在一定程度上追回了納稅人過(guò)去偷逃的稅款，但這并不是稅務(wù)部門的主要目的。更重要的是，我們讓數(shù)萬(wàn)名美國(guó)公民重返依法誠(chéng)信納稅的軌道，這些人在美國(guó)又將成為依法申報(bào)、繳納稅款的好公民!特別是，我們已經(jīng)徹底打破了數(shù)十年來(lái)少數(shù)納稅人離岸避稅無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的“美夢(mèng)”，美國(guó)的下一代納稅人已充分認(rèn)識(shí)到離岸避稅是嚴(yán)重的稅收違法行為。

近年來(lái)，聯(lián)邦稅務(wù)局還加強(qiáng)了對(duì)大企業(yè)納稅人的納稅服務(wù)和稅收征管，特別是涉及國(guó)際稅收業(yè)務(wù)的事項(xiàng)。我們正努力將國(guó)際稅收管理提升到更高的戰(zhàn)略層面，深入分析企業(yè)的商業(yè)目的和稅收籌劃策略，認(rèn)真研究企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)質(zhì)。實(shí)際上，我們的稅收遵從策略基本是在分析了企業(yè)的稅收籌劃策略之后制定的。

我們最終要形成科學(xué)、合理的國(guó)際稅收管理體系，將各種國(guó)際稅收管理資源、項(xiàng)目整合起來(lái)，爭(zhēng)取做到以下幾點(diǎn):一是準(zhǔn)確識(shí)別稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)最高的納稅人、涉稅事項(xiàng);二是解決國(guó)際稅收管理工作中遇到的難題時(shí)，注重效率和效果;三是盡量避免將稅務(wù)部門的資源和時(shí)間浪費(fèi)在依法誠(chéng)信履行義務(wù)的納稅人身上。

近年來(lái)，各國(guó)稅務(wù)部門不斷加強(qiáng)國(guó)際稅收管理領(lǐng)域合作，聯(lián)邦稅務(wù)局國(guó)際稅收征管協(xié)作機(jī)制正從傳統(tǒng)的單一情報(bào)交換為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐郧閳?bào)交換為主、稅款征收協(xié)助為輔的新格局。目前，我還擔(dān)任OECD稅務(wù)管理論壇的主席，該論壇是世界主要經(jīng)濟(jì)體國(guó)家和地區(qū)稅務(wù)部門負(fù)責(zé)人交流的平臺(tái)，成員包括43個(gè)國(guó)家和地區(qū)，G20④盡在其中。近年來(lái)，我局與外國(guó)稅務(wù)部門在個(gè)人納稅人反避稅領(lǐng)域加強(qiáng)合作，取得了豐碩的成果!我局正在嘗試與外國(guó)稅務(wù)部門合作對(duì)某些跨國(guó)公司進(jìn)行聯(lián)合稅務(wù)審計(jì)，這將大大減輕被審計(jì)公司的稅收遵從成本，同時(shí)有助于提高其稅收遵從度。

現(xiàn)在，在我講完上述五大戰(zhàn)略問(wèn)題——也就是所有納稅服務(wù)和稅收遵從的戰(zhàn)略問(wèn)題之后，我想談?wù)劼?lián)邦稅務(wù)局第六個(gè)戰(zhàn)略問(wèn)題，也是上述五大戰(zhàn)略問(wèn)題的基礎(chǔ)，那就是——人力資源建設(shè)!

我深知，員工是聯(lián)邦稅務(wù)局最寶貴的財(cái)富，著力于未來(lái)10-15年的人才培養(yǎng)是我局最緊迫的任務(wù)。我的核心理念之一是:如果聯(lián)邦稅務(wù)局要為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，就必須不斷激勵(lì)員工，提高其工作的積極性!

在我擔(dān)任聯(lián)邦稅務(wù)局局長(zhǎng)的頭三個(gè)月里，我把時(shí)間和精力主要花在調(diào)查研究、熟悉情況上，在此期間，經(jīng)過(guò)慎重思考，我啟動(dòng)了“聯(lián)邦稅務(wù)局未來(lái)人力資源”研究項(xiàng)目，旨在使聯(lián)邦稅務(wù)局成為政府機(jī)構(gòu)中的“最佳工作地點(diǎn)”。項(xiàng)目研究的重點(diǎn)包括:如何提高稅務(wù)人員的愛(ài)崗敬業(yè)精神，如何幫助稅務(wù)人員更好地做好職業(yè)生涯規(guī)劃，以及如何不斷提高聯(lián)邦稅務(wù)局的績(jī)效水平等。

“聯(lián)邦稅務(wù)局未來(lái)人力資源”研究項(xiàng)目在2009年已經(jīng)完成并形成了專題報(bào)告，提出了許多富有成效的建議:從員工的雇傭、培訓(xùn)到減輕行政管理成本;從解決聯(lián)邦稅務(wù)文化的重構(gòu)這些大問(wèn)題，到解決出差在外的員工完成工作任務(wù)所需的手機(jī)、無(wú)線網(wǎng)卡等辦公用品這些日?，嵤隆?/p>

看到4年前制定的《聯(lián)邦稅務(wù)局戰(zhàn)略規(guī)劃》在一個(gè)10萬(wàn)人的大型組織成功實(shí)施，我感到十分欣慰!從2008年到2011年，在中介機(jī)構(gòu)對(duì)聯(lián)邦政府超過(guò)2萬(wàn)名雇員的15個(gè)大型政府部門進(jìn)行的“最佳工作地點(diǎn)”調(diào)查中，聯(lián)邦稅務(wù)局的名次從第8名逐步上升至第3名。雖然今后還有很多的方面需要改進(jìn)，但聯(lián)邦稅務(wù)局已經(jīng)向“以人為本”的組織機(jī)構(gòu)邁出了前進(jìn)的步伐!

除了以上介紹的六大戰(zhàn)略重點(diǎn)之外，近年來(lái)，聯(lián)邦稅務(wù)局在落實(shí)國(guó)會(huì)和聯(lián)邦政府制定的若干民生政策方面，發(fā)揮了舉足輕重的作用。聯(lián)邦稅務(wù)局除傳統(tǒng)征稅職能以外，承擔(dān)了越來(lái)越多的社會(huì)保障職能!也將之成為“聯(lián)邦稅務(wù)局新的戰(zhàn)略重點(diǎn)”，因?yàn)檫@關(guān)系到國(guó)家未來(lái)的發(fā)展，必須用心做好!

現(xiàn)在，聯(lián)邦稅務(wù)局被公認(rèn)為聯(lián)邦政府中效率最高的組織之一。在經(jīng)濟(jì)衰退期間，為了響應(yīng)政府號(hào)召，盡快恢復(fù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)，聯(lián)邦稅務(wù)局的社會(huì)保障職能得到了大大拓展!《美國(guó)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇法案》投放的7000億美元中的1/3以上，將近3000億美元，是通過(guò)聯(lián)邦稅務(wù)局發(fā)放的!

我們?cè)诮?jīng)濟(jì)衰退時(shí)期實(shí)施的“勤勞工作稅收抵免”規(guī)定，讓95%的美國(guó)公民享受到了稅收優(yōu)惠!當(dāng)信貸市場(chǎng)凍結(jié)時(shí)，我們?yōu)樘潛p企業(yè)提供了330億美元退稅!最近，聯(lián)邦稅務(wù)局還被要求在《美國(guó)醫(yī)療改革法案》實(shí)施中扮演重要角色，因?yàn)獒t(yī)療改革大部分的資金都是通過(guò)稅收實(shí)現(xiàn)的。

實(shí)踐證明，聯(lián)邦稅務(wù)局的工作職能不是死板和僵硬的，而應(yīng)該不斷開(kāi)拓和創(chuàng)新，以便對(duì)未來(lái)的變化作出快速反應(yīng)!

4年前，我們制定《聯(lián)邦稅務(wù)局戰(zhàn)略規(guī)劃》時(shí)將重點(diǎn)放在以下六個(gè)方面:科技興稅、稅務(wù)代理改革、信息管稅、納稅服務(wù)、打擊離岸避稅和人力資源建設(shè)。應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)衰退和社會(huì)保障職能為我們新增了兩項(xiàng)戰(zhàn)略重點(diǎn)。通過(guò)持續(xù)不斷的努力，聯(lián)邦稅務(wù)局在所有這些領(lǐng)域都取得了重大進(jìn)展!我們還適時(shí)進(jìn)行了聯(lián)邦稅收局機(jī)構(gòu)改革，以便將來(lái)為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)!

我的演講結(jié)束了。

謝謝大家!

注釋

①IBM(國(guó)際商用機(jī)器公司)創(chuàng)始人。1874年2月17日出生于美國(guó)紐約，畢業(yè)于埃爾米拉商業(yè)學(xué)校。1896年進(jìn)入“全國(guó)收款機(jī)公司”擔(dān)任推銷員，1914年進(jìn)入計(jì)算制表記錄公司(CTR)任經(jīng)理。1924年改CTR公司為IBM公司，成為IBM的創(chuàng)始人。著有《THINK》一書(shū)．

②2009年4月，聯(lián)邦稅務(wù)局公布了《聯(lián)邦稅務(wù)局2009-2013年戰(zhàn)略規(guī)劃》，確定了該局未來(lái)幾年的戰(zhàn)略目標(biāo)和重點(diǎn)工作．

③401K計(jì)劃取名自1978年美國(guó)《聯(lián)邦稅收法典》新增的第401條第K項(xiàng)，該條款適用于私人企業(yè)及部分非營(yíng)利組織，其目的是鼓勵(lì)企業(yè)雇員增加長(zhǎng)期養(yǎng)老儲(chǔ)蓄資金。當(dāng)前，美國(guó)401k計(jì)劃存在四種類型:傳統(tǒng)型401K計(jì)劃、安全港401K計(jì)劃、簡(jiǎn)單401K計(jì)劃，羅斯401K計(jì)劃．

④20國(guó)集團(tuán)，又稱G20，它是一個(gè)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作論壇，1999年成立，由美國(guó)、英國(guó)、日本、法國(guó)、德國(guó)、加拿大、意大利、俄羅斯、澳大利亞、中國(guó)、巴西、阿根廷、墨西哥、韓國(guó)、印度尼西亞、印度、沙特阿拉伯、南非、土耳其共19個(gè)國(guó)家以及歐盟組成．