監(jiān)督關(guān)口前移 過(guò)程同步審核——人行嘉魚縣支行構(gòu)建“4+1”國(guó)庫(kù)監(jiān)督模式經(jīng)驗(yàn)交流材料

毛新農(nóng)

（中國(guó)人民銀行嘉魚縣支行，湖北 嘉魚 437200）

隨著國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）和財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（TIPS）正式上線，基層國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)隨之增多。為此，人行嘉魚縣支行根據(jù)咸寧市中支加強(qiáng)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)監(jiān)督的工作要求，針對(duì)現(xiàn)行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)監(jiān)督中的不足之處，制訂了新的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)監(jiān)督辦法，利用國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人兼職國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)監(jiān)督員的督導(dǎo)優(yōu)勢(shì)，通過(guò)前移監(jiān)督關(guān)口、重點(diǎn)監(jiān)督過(guò)程、持續(xù)監(jiān)督業(yè)務(wù)等改進(jìn)措施，構(gòu)建了“4+1”國(guó)庫(kù)監(jiān)督模式，切實(shí)履行了業(yè)務(wù)監(jiān)督職責(zé)，進(jìn)一步完善了國(guó)庫(kù)監(jiān)督流程，提升了支行國(guó)庫(kù)部門防范資金風(fēng)險(xiǎn)能力。

一、簡(jiǎn)介

國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的飛速發(fā)展對(duì)基層國(guó)庫(kù)部門的業(yè)務(wù)監(jiān)督工作提高提出了更高的要求。由于國(guó)庫(kù)系統(tǒng)升級(jí)變化等原因，使支行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)同級(jí)分離委托內(nèi)審監(jiān)督體系在防范風(fēng)險(xiǎn)上的作用逐步弱化，甚至有所缺失。同級(jí)監(jiān)督的模式存在已不適應(yīng)系統(tǒng)升級(jí)變化的需要；新的資金清算環(huán)節(jié)加大了業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能；監(jiān)督機(jī)制不完善，監(jiān)督人員外無(wú)壓力，內(nèi)無(wú)動(dòng)力等方面的問(wèn)題。為此，嘉魚支行積極探索加強(qiáng)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)監(jiān)督的思路和方法，從落實(shí)制度、合規(guī)操作和事后完善三個(gè)方面入手，將傳統(tǒng)的事中控制和事后監(jiān)督模式改進(jìn)成為 “4+1”的全程監(jiān)督模式，創(chuàng)造性地建立了人民銀行嘉魚縣支行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)全過(guò)程監(jiān)督體系。所謂“4+1”監(jiān)督模式即是將業(yè)務(wù)監(jiān)督工作參與到整個(gè)業(yè)務(wù)的處理流程中，其中的“4”是指通過(guò)事前審核、事中規(guī)范、操作控制和事后核對(duì)這四道關(guān)口來(lái)審核整個(gè)資金運(yùn)行流程，“1”是通過(guò)持續(xù)督導(dǎo)來(lái)督促和輔導(dǎo)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作和制度落實(shí)，進(jìn)一步提高部門人員的業(yè)務(wù)處理水平。通過(guò)實(shí)施“4+1”監(jiān)督模式，使支行國(guó)庫(kù)部門在核算業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)30%的情況下，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)核算和檔案整理零差錯(cuò)，形成了一套適合基層國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展的新型監(jiān)督體系。

二、主要做法

（一）完善操作規(guī)程，建立業(yè)務(wù)處理問(wèn)責(zé)制和報(bào)告制。我們根據(jù)TCBS和TIPS運(yùn)行情況和市中支檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了深入探討，對(duì)現(xiàn)行的操作規(guī)程和相關(guān)制度進(jìn)行了大幅度的修訂，先后完善了《國(guó)庫(kù)監(jiān)督檢查落實(shí)跟蹤制度》、《國(guó)庫(kù)大額撥付審批制度》和《國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防范四級(jí)責(zé)任制》等制度，并在國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督中首次建立了業(yè)務(wù)處理問(wèn)責(zé)制和業(yè)務(wù)差錯(cuò)報(bào)告制。業(yè)務(wù)處理問(wèn)責(zé)制是指業(yè)務(wù)監(jiān)督員發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)差錯(cuò)后對(duì)直接操作人員進(jìn)行問(wèn)責(zé)，追究業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員責(zé)任，督促尋找形成問(wèn)題的成因和杜絕問(wèn)題發(fā)生的方法。在業(yè)務(wù)處理問(wèn)責(zé)制中我們對(duì)國(guó)庫(kù)每一個(gè)涉及具體業(yè)務(wù)的經(jīng)辦崗位職責(zé)進(jìn)行了分類，區(qū)分了各崗位責(zé)任，進(jìn)一步明確了國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)人員所承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，細(xì)化了各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的監(jiān)督。業(yè)務(wù)差錯(cuò)報(bào)告制分為向上級(jí)行相關(guān)部門報(bào)告和本行主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，一是向上級(jí)行相關(guān)部門報(bào)告是指當(dāng)出現(xiàn)差錯(cuò)后及時(shí)將出現(xiàn)問(wèn)題的原因和類型以及整改情況報(bào)送到市中支國(guó)庫(kù)科及事后監(jiān)督中心，為上級(jí)行提供第一手調(diào)研資料；二是向本行主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告是指當(dāng)出現(xiàn)差錯(cuò)后除對(duì)直接責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé)外，還將造成差錯(cuò)的原因和整改情況進(jìn)行報(bào)告，讓行領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的發(fā)展動(dòng)態(tài)和國(guó)庫(kù)人員的工作狀態(tài)，為國(guó)庫(kù)的人員安排及業(yè)務(wù)發(fā)展提供決策依據(jù)。

（二）落實(shí)監(jiān)督人員，明確崗位職責(zé)。新核算系統(tǒng)上線后，核算系統(tǒng)的崗位設(shè)置中增加了國(guó)庫(kù)主任、國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人、第三方復(fù)核人、系統(tǒng)管理員AB角等多個(gè)崗位，而我支行負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)工作的僅有6人。如何合理的兼崗，充分調(diào)動(dòng)部門人員工作積極性，發(fā)揮各崗位的監(jiān)督職能成為了我們開展國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)監(jiān)督工作的難點(diǎn)。為此，我們集思廣益，對(duì)國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督工作由國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人兼崗，還是由業(yè)務(wù)主管進(jìn)行兼崗展開探討，最終決定了由國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人來(lái)進(jìn)行兼崗。其原因?yàn)閲?guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人本身就對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)質(zhì)量負(fù)有直接責(zé)任，對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理的流程也都有較深的認(rèn)知，同時(shí)還負(fù)有組織國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)核算的義務(wù)，并且在開展后續(xù)的業(yè)務(wù)督導(dǎo)時(shí)更能及時(shí)組織相關(guān)人員開展分析和學(xué)習(xí)。在確定了國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)監(jiān)督員后，我們加強(qiáng)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度的建設(shè)，在原《國(guó)庫(kù)核算事后監(jiān)督制度》的基礎(chǔ)上建立了《國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)監(jiān)督崗位職責(zé)》,進(jìn)一步充實(shí)了業(yè)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容，強(qiáng)化了監(jiān)督權(quán)限，為國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)監(jiān)督工作的開展打下了良好的基礎(chǔ)。

（三）完善監(jiān)督模式，實(shí)行全程監(jiān)督。在日常的業(yè)務(wù)監(jiān)督中我們實(shí)行的是“4+1”監(jiān)督模式，通過(guò)對(duì)每一筆傳票的受理、核算、整理和入檔的全程監(jiān)督，從而杜絕資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。“4+1”監(jiān)督模式的重點(diǎn)是建立了同步審核機(jī)制，即在經(jīng)辦國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)時(shí)做到：接柜受理認(rèn)真審核，上機(jī)操作全面核對(duì)，重要業(yè)務(wù)嚴(yán)格審簽，事后監(jiān)督全程核對(duì)，構(gòu)筑起了國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的四道防線，使監(jiān)督管理與業(yè)務(wù)操作同步進(jìn)行（通過(guò)實(shí)行同步審核機(jī)制，將國(guó)庫(kù)接柜員、系統(tǒng)操作員、第三方復(fù)核員、業(yè)務(wù)主管、事后監(jiān)督員全部納入日間監(jiān)督體系中），實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)分級(jí)辦理、監(jiān)督同步進(jìn)行、有效防范風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期監(jiān)督目標(biāo)。具體操作方法：一是做好事前審核工作。在處理業(yè)務(wù)之前對(duì)受理的紙質(zhì)憑證、電子數(shù)據(jù)、資金往來(lái)信息等進(jìn)行嚴(yán)格審查，加大對(duì)內(nèi)、外傳票的審核力度，嚴(yán)把準(zhǔn)入關(guān)。具體操作為由票據(jù)交換員對(duì)外來(lái)票據(jù)進(jìn)行初步審核，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)監(jiān)督員進(jìn)行同步監(jiān)督，查看憑證要素是否齊全，并將受理的憑證進(jìn)行登記，將以往的一人操作變成操作加監(jiān)督模式；二是做好事中規(guī)范工作。主要是由國(guó)庫(kù)記賬崗位人員對(duì)已受理還未進(jìn)行核算的待核算憑證中的細(xì)節(jié)工作如稅票分類、加蓋印章、核對(duì)登記簿等進(jìn)行復(fù)核，確保即將核算的憑證要素齊全、規(guī)范準(zhǔn)確。具體操作為由記賬員打印資金來(lái)賬報(bào)單與憑證進(jìn)行核對(duì)、復(fù)核撥付憑證要素等，由會(huì)計(jì)主管復(fù)審歸納資金性質(zhì)，業(yè)務(wù)監(jiān)督人員對(duì)已登記的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)登記簿及復(fù)核流程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督；三是做好操作控制工作。在這個(gè)流程里主要是國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)監(jiān)督員督促操作人員嚴(yán)格按照制度進(jìn)行操作，現(xiàn)場(chǎng)對(duì)各崗位的系統(tǒng)操作進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，對(duì)記賬崗位錄入和復(fù)核的核算模塊是否準(zhǔn)確、信息數(shù)據(jù)的錄入是否準(zhǔn)確、資金處理的流程進(jìn)行監(jiān)督，并重點(diǎn)對(duì)第三方復(fù)核崗位的資金撥付的提交程序?qū)嵭卸螌徍?；四是做好事后核?duì)工作。由事后監(jiān)督人員在每日業(yè)務(wù)終了時(shí)對(duì)所處理的憑證與報(bào)表進(jìn)行全面核對(duì)，并再次審核所處理的所有憑證要素，在確保憑證無(wú)誤的情況下將憑證轉(zhuǎn)交給檔案管理員進(jìn)行憑證整理。最后，根據(jù)監(jiān)督的結(jié)果填寫《國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督日志》向支行領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行報(bào)告。

（四）加強(qiáng)業(yè)務(wù)持續(xù)督導(dǎo)，及時(shí)總結(jié)提高。我們?cè)谌粘I(yè)務(wù)監(jiān)督過(guò)程中不僅注重于國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)過(guò)程監(jiān)督，還注重監(jiān)督結(jié)果的總結(jié)與輔導(dǎo)。一是在監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，除了由國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)監(jiān)督員督促及時(shí)整改外，還定期組織國(guó)庫(kù)各崗位操作人員對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析探討，尋求解決問(wèn)題和杜絕問(wèn)題的方法；二是由國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)監(jiān)督員對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的業(yè)務(wù)工作情況進(jìn)行總結(jié)，在每月股室例會(huì)中對(duì)各崗位人員的工作狀態(tài)進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果納入年終支行評(píng)先中去，全面提高了各崗位人員的工作積極性。在今年元月份的股室例會(huì)中，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)監(jiān)督員就國(guó)庫(kù)大額審批業(yè)務(wù)存在跨年撥付資料難查找，借款后還款時(shí)間難控制，分批撥付資金總額難掌握等問(wèn)題組織各崗位人員展開討論。在例會(huì)中大家各抒己見，商討出建立《大額資金審批撥付電子表格》、嚴(yán)格大額資金支付審批手續(xù)等方法，加強(qiáng)了對(duì)支行大額資金的撥付管理，使資金支撥的安全性得到了進(jìn)一步提高。

三、主要成效

（一）制度得到了進(jìn)一步完善，事后監(jiān)督的權(quán)限得到了提升。通過(guò)健全制度完善監(jiān)督流程，對(duì)各崗位人員的監(jiān)督職責(zé)、監(jiān)督目標(biāo)和監(jiān)督程序進(jìn)行了明確，形成了監(jiān)督方式的多元化。使事后監(jiān)督工作不再局限于業(yè)務(wù)終了，而是參與整個(gè)業(yè)務(wù)處理過(guò)程，體現(xiàn)出了事后監(jiān)督工作的時(shí)實(shí)性和完整性，實(shí)現(xiàn)了國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的全程監(jiān)督。另外，國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人兼崗事后監(jiān)督工作，從根本上解決了發(fā)現(xiàn)問(wèn)題容易杜絕問(wèn)題難的矛盾，使各項(xiàng)制度得到了全面的落實(shí)。目前，支行的事后監(jiān)督崗位不僅僅是對(duì)部門業(yè)務(wù)進(jìn)行了監(jiān)督，也與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、支行領(lǐng)導(dǎo)溝通的橋梁，有利于彼此之間的交流。問(wèn)責(zé)制和報(bào)告制的實(shí)施使領(lǐng)導(dǎo)們能更好的了解到國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需求以及工作中存在的漏洞，以便在后續(xù)的工作中及時(shí)給予支持和調(diào)整，也使部門人員更專心于工作本身，將各崗位人員的意識(shí)從減少差錯(cuò)轉(zhuǎn)變到杜絕差錯(cuò)，極大的促進(jìn)了基層國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（二）杜絕了國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，首次實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)零差錯(cuò)。在新的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)監(jiān)督體系中，我們采取了以國(guó)庫(kù)資金入口為切入點(diǎn)、出口為關(guān)健點(diǎn)的監(jiān)督思路，通過(guò)審核資金運(yùn)行軌跡關(guān)聯(lián)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成一個(gè)以資金清算為主干，資金不同流向?yàn)榉种У娜轿槐O(jiān)督體系，持續(xù)關(guān)注資金往來(lái)的真實(shí)性和完整性。通過(guò)“4+1”監(jiān)督模式的運(yùn)行，使資金在國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)運(yùn)行的每個(gè)環(huán)節(jié)得到有效監(jiān)控，既提高了資金運(yùn)行效率，也提升了資金運(yùn)行質(zhì)量。今年上半年，支行國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督人員共監(jiān)督業(yè)務(wù)26360筆，填寫監(jiān)督日志116份，下發(fā)整改通知書3次，向支行分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告3次，督促業(yè)務(wù)整改4筆，累計(jì)監(jiān)督國(guó)庫(kù)資金達(dá)30.73億元，無(wú)一筆資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，并且實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)核算零差錯(cuò)。

（三）促進(jìn)了崗位之間的協(xié)調(diào)配合，提高了各崗位人員素質(zhì)。自實(shí)施“4+1”監(jiān)督模式以來(lái)，各崗位之間既保持著業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性，也堅(jiān)持了崗位監(jiān)督的全面性。各崗位之間的工作配合更加協(xié)調(diào)，整個(gè)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理流程形成了一個(gè)整體。在事后監(jiān)督人員的統(tǒng)一安排下，大家各負(fù)其責(zé)，各司其事，團(tuán)結(jié)配合，全面提升了日常工作的質(zhì)量與效率。在日常監(jiān)督的過(guò)程中，使各崗位人員能及時(shí)認(rèn)識(shí)到自身工作的不足之處，相互學(xué)習(xí)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，促進(jìn)了大家的共同提高。通過(guò)持續(xù)督導(dǎo)，使各崗位人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)得到了進(jìn)一步加強(qiáng)，業(yè)務(wù)理論水平得到了進(jìn)一步提高。使各崗位人員的學(xué)習(xí)意識(shí)從要求學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)變?yōu)樽杂X(jué)學(xué)習(xí)，提升了國(guó)庫(kù)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

（四）提升了監(jiān)督質(zhì)效，較為適應(yīng)基層國(guó)庫(kù)部門的監(jiān)督現(xiàn)狀。目前，基層國(guó)庫(kù)的現(xiàn)狀普遍是人員少崗位多，國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督工作更是一人負(fù)責(zé)所有審核工作，容易出現(xiàn)審核疲勞，從而出現(xiàn)差錯(cuò)。實(shí)行“4+1”監(jiān)督模式能極大地減少事后監(jiān)督工作業(yè)務(wù)量，有效解決了基層國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督人員緊張與監(jiān)督難度增大的矛盾，解決了事后監(jiān)督工作只能監(jiān)督“點(diǎn)”不能監(jiān)督“面”的現(xiàn)狀，既滿足了業(yè)務(wù)憑證、報(bào)表和登記簿的事后監(jiān)督，也滿足了業(yè)務(wù)操作和資金運(yùn)行的事中監(jiān)督，更是強(qiáng)化了準(zhǔn)入監(jiān)督關(guān)口，極大幅度地提升了工作效率，增強(qiáng)了業(yè)務(wù)監(jiān)督的準(zhǔn)確性和可靠性。