點擊安陽農(nóng)電財務集約管理關鍵詞

_郭 棟 王素芳

3月16日，安陽供電公司財務資產(chǎn)部農(nóng)電財務集約管理中心會計核算專責張華對安陽農(nóng)電系統(tǒng)2月份資金分析報表進行了最后的審核。各縣級供電企業(yè)資金歸集情況、資金在各銀行分布情況、資金集中支付情況、歸集資金月度趨勢分析和月度預算執(zhí)行情況等，在報表中逐項都有專題統(tǒng)計和分析。張華告訴筆者，按照安陽農(nóng)電整體素質三年提升工程規(guī)劃，今年縣級供電企業(yè)預算執(zhí)行情況的分析與考核將進一步由季度細化到月度管理，并隨著農(nóng)電財務信息化系統(tǒng)建設，逐步實現(xiàn)縣級供電企業(yè)會計集中核算，農(nóng)電財務集約管理水平將進一步深化。

在深化農(nóng)電財務集約管理、推動農(nóng)電整體素質提升工作中，安陽供電公司緊緊抓住資金管理這一關鍵環(huán)節(jié)，強化“兩全管控”（全面預算、全面計劃管理），嚴格執(zhí)行“收支分離”（收支兩條線管理），完善考核，總體把握縣級供電企業(yè)的投資方向和投資原則，進一步規(guī)范了農(nóng)電管理。

關鍵詞一：“兩全管控”

長期以來，由于歷史原因，安陽農(nóng)電財務管理基礎薄弱，資金管理不夠規(guī)范、歷史遺留問題較多，且缺乏統(tǒng)籌平衡機制和統(tǒng)一的預算管理制度，農(nóng)電財務管理工作滯后于公司集約化管理整體要求。因此，規(guī)范和提升農(nóng)電財務管理水平也成為安陽農(nóng)電整體素質三年提升工程的一項重要內(nèi)容。

為切實推進“兩全管控”，確?？h級供電企業(yè)預算管理、資金管控執(zhí)行到位，安陽供電公司以預算執(zhí)行和資金使用為重點，組織編制印發(fā)了“安陽供電公司農(nóng)電財務集約化管理方案”、“安陽供電公司縣級供電企業(yè)資金收支兩條線管理辦法”、“安陽供電公司農(nóng)電財務集約管理中心業(yè)務流程”等規(guī)章制度和工作流程，完善了資金支付審批、安全保密、資金分析、崗位職責等內(nèi)部管理制度。開發(fā)并安裝了電子支付系統(tǒng)軟件，為縣級供電企業(yè)與農(nóng)電財務集約管理中心提供了資金集中支付業(yè)務銜接通道。與工、農(nóng)、中、建、郵政儲蓄五大商業(yè)銀行簽訂銀企合作協(xié)議，委托五大銀行為農(nóng)電收支集中管理提供相應的現(xiàn)金管理服務，為農(nóng)電財務集約管理搭建了資金管控平臺。

去年4月，安陽公司農(nóng)電財務集約管理中心正式掛牌成立。該中心掛靠安陽供電公司財務資產(chǎn)部，編制4人，負責人由安陽供電公司財務資產(chǎn)部副主任兼任。從所屬縣級供電企業(yè)抽調業(yè)務能力強、實踐經(jīng)驗足的優(yōu)秀財務人員到中心集中辦公，并根據(jù)實際情況進行人員輪換，不斷提升農(nóng)電企業(yè)財會隊伍綜合素質和專業(yè)技能。中心按照“以全面預算管理為基礎、以資金管控為手段”的思路，履行“預算執(zhí)行監(jiān)管、資金集中支付”管理職能，根據(jù)審批后的預算進行資金集中管理及收支兩條線管理。通過全面預算管理促進縣級供電企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高，防范經(jīng)營風險；通過對縣級供電企業(yè)資金的統(tǒng)一調度，實現(xiàn)以內(nèi)部繳撥、集中監(jiān)管和信息反饋支撐預算管理，提高了縣級供電企業(yè)財務管理的標準化、集約化水平。

關鍵詞二：收支分離

銀行賬戶是實現(xiàn)資金集中收付的重要前提和基礎。安陽供電公司通過建立“收支兩條線”的資金管理模式，管控縣級供電企業(yè)的銀行賬戶，監(jiān)管大額資金收支，實現(xiàn)資金集約調控，確保資金安全和資金預算的有效執(zhí)行。

“財務部門通過‘收支兩條線’資金管理模式，強化日常資金管理，使資金支出更有計劃性和目的性。同時，對縣級供電企業(yè)嵌入內(nèi)部控制流程，推行財務在線稽核，強化工程、資產(chǎn)等管理工作，建立健全資金統(tǒng)一調控管理體系，提高了資金利用效率，控制了財務風險?！睖幙h電業(yè)局財務經(jīng)營部主任申琳說。

農(nóng)電財務集約管理中心嚴格管理各縣級供電企業(yè)賬戶開立情況。各縣級供電企業(yè)銀行賬戶實行“一行一戶”賬戶開立模式，依托工、農(nóng)、中、建、郵政儲蓄五家銀行建立賬戶管理體系，并上報安陽供電公司審批備案，總數(shù)不得超過7個，農(nóng)電財務集約管理中心負責組織、指導和監(jiān)督縣級供電企業(yè)銀行賬戶管理工作。同時，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理模式，縣級供電企業(yè)收入賬戶用于歸集電費收入、代征的各項資金及其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入等。農(nóng)村低壓電網(wǎng)維護費資金視同收入資金歸集至收入賬戶。

農(nóng)電財務集約管理中心利用全市范圍內(nèi)銀行聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，每日日終將各縣級供電企業(yè)收入賬戶的資金全額上劃至農(nóng)電財務集約管理中心賬戶；聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)達不到上劃要求的銀行賬戶，每月按旬分3次將該賬戶收入全額上交到已經(jīng)開通聯(lián)網(wǎng)劃撥業(yè)務的其他收入賬戶，經(jīng)過銀行聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)劃撥至農(nóng)電財務集約管理中心賬戶，收入賬戶不得坐支。各縣級供電企業(yè)所有聯(lián)網(wǎng)銀行賬戶，均納入中心現(xiàn)金管理體系，中心人員可通過現(xiàn)金管理平臺隨時查看銀行賬戶資金，非聯(lián)網(wǎng)銀行賬戶則需于次月向中心報送銀行對賬單，以監(jiān)督各縣級供電企業(yè)及時向資金管理賬戶歸集資金。

作為備用金賬戶的基本賬戶，設定最高存款限額，支付單筆業(yè)務在10萬元以下的日常零星開支業(yè)務、清理回收各種零星往來款項。對于10萬元以上大額資金集中支付業(yè)務，各縣級供電企業(yè)每月末以年度預算及上月預算執(zhí)行情況為基礎編制次月預算，在已批準的月度預算基礎上通過電子支付系統(tǒng)上報付款申請，由農(nóng)電財務集約管理中心人員審核相關手續(xù)，按照流程審批后辦理，有效規(guī)避了縣級供電企業(yè)可能出現(xiàn)的“習慣性違規(guī)”花錢，使資金的計劃執(zhí)行實現(xiàn)了可控、在控，提高了預算的執(zhí)行率，確保資金按照計劃和預算流轉，提升了縣級供電企業(yè)整體財務管理水平和抗風險能力。

關鍵詞三：“兩全”對接

“促進全面預算管理和全面計劃管理的有效對接，實現(xiàn)業(yè)務與財務的有效融合銜接，提升全面預算管理的準確性和執(zhí)行剛性是關鍵?！卑碴柟╇姽究倳嫀熗踔久魪娬{。

為此，安陽公司以預算為控制目標，按月控制農(nóng)電資金支付計劃，實現(xiàn)現(xiàn)金控制與預算執(zhí)行的緊耦合。縣級供電企業(yè)月度資金預算按照備用金和集中支付分別填列，要求按項目報送，且須經(jīng)其總會計師審核簽字，農(nóng)電財務集約管理中心審核、審批后作為資金集中支付的依據(jù)，無預算不付款，無項目不付款，進一步驅動縣級供電企業(yè)不斷強化計劃管理的理念，提高月度預算的質量。安陽公司財務資產(chǎn)部每月對各縣級供電企業(yè)的資金計劃執(zhí)行情況和資金歸集情況進行統(tǒng)計、分析、考核、評價和通報，根據(jù)執(zhí)行情況綜合考慮下月資金批付。同時，將縣級供電企業(yè)主要財務指標完成情況納入對企業(yè)負責人年度業(yè)績考核管理，按照縣級供電企業(yè)負責人年度業(yè)績考核管理辦法的規(guī)定進行考核。

各縣級供電企業(yè)每年12月底前完成下一年度預算編制，編制月度資金計劃，將預算執(zhí)行通過月度資金計劃落實到具體的項目和科目，實現(xiàn)計劃與預算的緊密銜接。每月終了10日內(nèi)，各縣級供電企業(yè)對月度預算執(zhí)行情況進行簡要說明，對于可能發(fā)生的重大預算偏差事項提交專題報告。季度終了15日內(nèi)，編寫縣級供電企業(yè)季度預算執(zhí)行分析報告，上報安陽供電公司財務資產(chǎn)部。

截至目前，安陽公司農(nóng)電財務集約管理中心累計資金歸集率達73.3%，資金支付審批率達100%，累計發(fā)生支付業(yè)務1334筆。2011年，安陽農(nóng)電系統(tǒng)可控費用預算執(zhí)行準確率達100%，農(nóng)電財務集約化管理成效初步顯現(xiàn)。

下一步，該公司將繼續(xù)加強與銀行的溝通，進一步完善資金管理體系和現(xiàn)金管理平臺功能，促使其功能更加穩(wěn)定、完善。統(tǒng)一預算分析模板，繼續(xù)完善預算報送格式，加大考核力度，督促縣級供電企業(yè)提高資金歸集率和資金計劃編制質量，提高預算執(zhí)行率，充分發(fā)揮資金規(guī)模效益，確保圓滿完成安陽農(nóng)電綜合素質三年提升工程相關目標任務。

圖：2012年2月份安陽縣級供電企業(yè)歸集資金集中支付情況