強(qiáng)化煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量與效益

文/陸守田

強(qiáng)化煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量與效益

文/陸守田

煤炭工業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)。由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的各種風(fēng)險(xiǎn)在煤炭企業(yè)，特別是在國(guó)有大型煤炭企業(yè)中不同程度地存在，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也由傳統(tǒng)的安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等多方面發(fā)展。今年以來(lái)，由于宏觀經(jīng)濟(jì)下行壓力較大及國(guó)外進(jìn)口煤炭的猛增，導(dǎo)致煤炭需求趨淡，庫(kù)存增加，價(jià)格下滑，一些國(guó)有大型煤炭企業(yè)貨款難回收，呆壞賬增多，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。因此，煤炭企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理既是企業(yè)實(shí)現(xiàn)其總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的迫切要求，也是增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展的必然選擇。

加強(qiáng)煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理是提升企業(yè)管理和創(chuàng)新水平的需要。自上個(gè)世紀(jì)五十年代風(fēng)險(xiǎn)管理在美國(guó)產(chǎn)生以來(lái)，現(xiàn)已發(fā)展成為一門新興的管理學(xué)科。同時(shí)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)加速發(fā)展帶來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)漸趨凸顯，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理比以前任何時(shí)候都顯得更為重要。對(duì)煤炭企業(yè)的決策者和管理者而言，加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，并將其放到企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略高度來(lái)審視、規(guī)劃、實(shí)施，是提升企業(yè)管理和管理創(chuàng)新水平的需要，對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理是國(guó)有資產(chǎn)保值增值的需要。鑒于我國(guó)是煤炭生產(chǎn)和消費(fèi)大國(guó)的實(shí)際，國(guó)有煤炭企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱。加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，能有效地防范和控制產(chǎn)品銷售、供應(yīng)商和存貨管理等市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；分散和規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中諸如投資、擔(dān)保、債務(wù)、經(jīng)濟(jì)合同等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)；化解和轉(zhuǎn)移企業(yè)改革過(guò)程中發(fā)生的重組、兼并、整合等因素帶來(lái)的制約企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，能確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，確保國(guó)有煤炭企業(yè)應(yīng)肩負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政治責(zé)任和社會(huì)責(zé)任的實(shí)現(xiàn)。

加強(qiáng)煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是國(guó)有企業(yè)做大做強(qiáng)做優(yōu)做久的需要。國(guó)有煤炭企業(yè)擔(dān)負(fù)著為國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展提供充足、高效、清潔能源的戰(zhàn)略任務(wù)，做大做強(qiáng)做優(yōu)做久是煤炭企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在需求。加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)于提升煤炭企業(yè)的綜合實(shí)力，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效益，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力和自主創(chuàng)新能力，都具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

當(dāng)前煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問(wèn)題

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指未來(lái)發(fā)展的不確定性對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響，一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。當(dāng)前國(guó)有大型煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問(wèn)題有以下幾方面。

一是風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄。企業(yè)普遍缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，沒(méi)有主動(dòng)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)往往是臨時(shí)性的或間斷性的；企業(yè)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期而全面的審核和評(píng)估，降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化、管理風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力；有些企業(yè)只顧眼前利益，忽視經(jīng)營(yíng)決策對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生的負(fù)面影響，給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

二是風(fēng)險(xiǎn)管理職能分散。一些企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)由安監(jiān)部門具體負(fù)責(zé)，產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)由質(zhì)檢部門具體負(fù)責(zé)，市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)由運(yùn)銷部門具體負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)，經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)由經(jīng)營(yíng)管理部門具體負(fù)責(zé)，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能分散。同時(shí)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理專門人才嚴(yán)重匱乏，現(xiàn)有的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員綜合素質(zhì)不高，知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，工作創(chuàng)新能力差等，也是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的制約因素。

三是風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)缺位。其一，制度建設(shè)缺乏系統(tǒng)性。有的制度內(nèi)容簡(jiǎn)單，僅有實(shí)體要求而無(wú)程序規(guī)定，難以操作。有的制度結(jié)構(gòu)設(shè)置不盡合理，缺乏應(yīng)有的權(quán)責(zé)利的相互制衡。有的制度彼此之間缺乏相互銜接，造成條塊分割，相互沖突，不能發(fā)揮制度的整體效應(yīng)。其二，制度建設(shè)缺乏實(shí)效性。有的制度內(nèi)容滯后，不能適應(yīng)新的形勢(shì)發(fā)展，失去了執(zhí)行的環(huán)境和條件。其三，制度建設(shè)缺乏規(guī)范性。存在有章不行、有規(guī)不守的現(xiàn)象，監(jiān)督檢查和處罰追究不嚴(yán)格，缺少評(píng)價(jià)體系和完善程序，缺乏執(zhí)行的制度文化。

強(qiáng)化煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策和措施

建立健全高效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織領(lǐng)導(dǎo)。建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。

一要建立健全規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層依法履行職責(zé)，形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督約束機(jī)制。確立董事會(huì)在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的中心地位，使董事會(huì)切實(shí)履行起確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策的重要職責(zé)。

二要設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。具備條件的企業(yè)，董事會(huì)可下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，該委員會(huì)成員須是熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事，以及具備風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)、具有一定法律知識(shí)的董事。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，提交全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告；審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；辦理董事會(huì)授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。

三要明確企業(yè)各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。企業(yè)職能部門及各業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和內(nèi)部審計(jì)部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程；提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；建立健全本職能部門或業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制子系統(tǒng)。

建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程，全面規(guī)范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息收集。實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)廣泛收集與本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)預(yù)測(cè)。對(duì)收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提煉、對(duì)比、分類、組合，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)應(yīng)對(duì)收集的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息和企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并根據(jù)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低和對(duì)目標(biāo)的影響程度的評(píng)估，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，確定對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管理優(yōu)先順序和策略。實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理信息動(dòng)態(tài)管理，定期或不定期實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)，以便對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的變化重新評(píng)估。

風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定。風(fēng)險(xiǎn)管理策略，指企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的總體策略，并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則。一般情況下，企業(yè)對(duì)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)和法律風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)控制等方法。要正確認(rèn)識(shí)和把握風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡，防止和糾正忽視風(fēng)險(xiǎn)，片面追求收益而不講條件、范圍，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)越大、收益越高的觀念和做法；同時(shí)，也要防止單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險(xiǎn)而放棄發(fā)展機(jī)遇。

實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，企業(yè)應(yīng)針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對(duì)措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具。解決方案制定后，企業(yè)應(yīng)按照各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位的職責(zé)分工，認(rèn)真組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，確保各項(xiàng)措施落實(shí)到位。

風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。企業(yè)應(yīng)以重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、關(guān)鍵控制活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，采用風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)估等方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，根據(jù)情況的變化和存在的缺陷及時(shí)加以改進(jìn)。

注重事前防范和事后控制，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部制度建設(shè)。

企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自兩個(gè)方面：一是內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)，二是外部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要是指外部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)往往是通過(guò)企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)起作用的。因此，建設(shè)合理、有效、科學(xué)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理控制制度，就顯得尤為重要。

建立健全企業(yè)內(nèi)控制度。主要包括：建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對(duì)象、條件、范圍和額度等，任何部門和個(gè)人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險(xiǎn)性決定。建立內(nèi)控報(bào)告制度。明確規(guī)定報(bào)告人與接受報(bào)告人，報(bào)告的時(shí)間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報(bào)告的部門和人員等。建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng)，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任。建立內(nèi)控責(zé)任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度。建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程，明確規(guī)定審計(jì)檢查的對(duì)象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的部門等。建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度。把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與績(jī)效薪酬掛鉤。

建立健全企業(yè)法律顧問(wèn)制度。以總法律顧問(wèn)制度為重點(diǎn)，加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，形成由企業(yè)決策層主導(dǎo)、企業(yè)法律顧問(wèn)提供業(yè)務(wù)保障、管理人員和職工代表共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系；完善企業(yè)重大法律糾紛案件的備案管理制度。

建立企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施。

建立重要崗位權(quán)力制衡制度。明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離，主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé)，相互制約；明確該崗位的上級(jí)部門或人員對(duì)其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任；將該崗位作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)等。

總之，防控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)通過(guò)嚴(yán)格的制度管理，消除企業(yè)運(yùn)行中的缺陷，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理零漏洞，產(chǎn)品質(zhì)量零次品，銷售零投訴，生產(chǎn)過(guò)程零浪費(fèi)，機(jī)電設(shè)備運(yùn)行零故障，安全生產(chǎn)零事故，班組作業(yè)零違章，戰(zhàn)略決策零失誤，以收到最佳的經(jīng)濟(jì)效果，確保煤炭企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

（責(zé)任編輯：龐永厚）

作者單位：（寶雞秦源煤業(yè)有限公司）