F203-2表填報(bào)小貼士

2012年服務(wù)業(yè)財(cái)務(wù)狀況（執(zhí)行事業(yè)、民間非營利組織會(huì)計(jì)制度單位填報(bào)）F203-2表中部分指標(biāo)有所變化，筆者就報(bào)表中容易混淆、出現(xiàn)差錯(cuò)的指標(biāo)歸納總結(jié)，供大家借鑒。

從業(yè)人員工資總額（580）

從業(yè)人員工資總額，是2012年新增加的指標(biāo)，指單位在報(bào)告期內(nèi)直接支付給本單位全部從業(yè)人員的勞動(dòng)報(bào)酬總額。填報(bào)時(shí)應(yīng)注意：

1.易與工資福利支出（110）項(xiàng)混淆。對(duì)于醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷和生育、住房公積金等社會(huì)保險(xiǎn)，工資福利支出既包括個(gè)人繳納部分，也包括單位繳納部分；從業(yè)人員工資總額只包括個(gè)人繳納部分，不包括單位繳納部分。

2.對(duì)于將獨(dú)生子女費(fèi)、防暑降溫費(fèi)等費(fèi)用記入在其他福利支出中的單位，計(jì)算從業(yè)人員工資總額時(shí)應(yīng)將這部分費(fèi)用扣除。

3.與從業(yè)人員及工資總額（I104表）中從業(yè)人員工資總額（20）項(xiàng)指標(biāo)口徑相同。

從業(yè)人員平均人數(shù)（340）

從業(yè)人員平均人數(shù)，指標(biāo)口徑發(fā)生變化，包括在崗職工、使用的勞務(wù)派遣人員及其他從業(yè)人員。填報(bào)時(shí)應(yīng)注意：

1.易與往年填報(bào)口徑混淆。往年的從業(yè)人員平均人數(shù)都以“誰發(fā)工資誰統(tǒng)計(jì)”為原則進(jìn)行填報(bào)；2012年定報(bào)中，在崗職工及其他從業(yè)人員以“誰發(fā)工資誰統(tǒng)計(jì)”為原則填報(bào)，勞務(wù)派遣人員按“誰用工誰統(tǒng)計(jì)”進(jìn)行填報(bào)。審核時(shí)應(yīng)重點(diǎn)核實(shí)該單位是否有勞務(wù)派遣人員，有的單位誤以為該指標(biāo)與去年同期口徑相同，造成填報(bào)錯(cuò)誤。

2.計(jì)算方法錯(cuò)誤。從業(yè)人員平均人數(shù)應(yīng)按照?qǐng)?bào)告期內(nèi)單位實(shí)際月平均人數(shù)計(jì)算得到，不得用期末人數(shù)代替填列。有的單位認(rèn)為人員變動(dòng)小，而直接用期末人數(shù)代替填列，造成填報(bào)錯(cuò)誤。

3.指標(biāo)口徑與與從業(yè)人員及工資總額（I104表）中從業(yè)人員平均人數(shù)（14）口徑一致。

固定資產(chǎn)原價(jià)（020）

固定資產(chǎn)原價(jià)指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。填報(bào)時(shí)應(yīng)注意：

易與固定資產(chǎn)合計(jì)指標(biāo)混淆。對(duì)于企業(yè)化管理的事業(yè)單位和執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的單位，不應(yīng)扣除累計(jì)折舊部分。有的單位填報(bào)時(shí)扣除了累計(jì)折舊部分，誤將“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)填成“固定資產(chǎn)合計(jì)”，造成填報(bào)錯(cuò)誤。

取暖費(fèi)（470）

取暖費(fèi)，指標(biāo)名稱發(fā)生變化，指單位取暖用燃料費(fèi)、熱力費(fèi)、爐具購置費(fèi)、鍋爐臨時(shí)工工資、節(jié)煤獎(jiǎng)以及由單位統(tǒng)一支付的在職職工和離退休人員宿舍取暖費(fèi)等。填報(bào)時(shí)應(yīng)注意：

F203-2表中，該指標(biāo)應(yīng)取自支出決算明細(xì)表中“商品和服務(wù)支出”下的明細(xì)科目對(duì)應(yīng)項(xiàng)。有的單位在填報(bào)時(shí)將補(bǔ)交以前年度，或預(yù)付下一年度的費(fèi)用扣除填報(bào)，造成填報(bào)錯(cuò)誤。

上年結(jié)余（103）

上年結(jié)余，指行政事業(yè)單位上年各項(xiàng)結(jié)余轉(zhuǎn)入本年的款項(xiàng)，是分配后的結(jié)余。填報(bào)時(shí)應(yīng)注意：

易與收支結(jié)余（121）指標(biāo)混淆。收支結(jié)余是反映單位上年度結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的結(jié)余和單位當(dāng)期收支相抵后的結(jié)余情況，根據(jù)“上年結(jié)余+收入合計(jì)-支出合計(jì)公式”計(jì)算填列。而上年結(jié)余，應(yīng)根據(jù)行政事業(yè)類收入支出表中“上年結(jié)余”項(xiàng)填列，在沒有發(fā)生調(diào)整賬目的情況下，此項(xiàng)指標(biāo)在一年內(nèi)應(yīng)為同一數(shù)據(jù)。有的單位將上一報(bào)告期的收支結(jié)余填成本報(bào)告期的上年結(jié)余，造成填報(bào)錯(cuò)誤。