淺析公司法人人格否認(rèn)理論及適用

【摘要】有限責(zé)任是公司作為典型法人所具有的最為重要的本質(zhì)屬性，對商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生了巨大的影響。然而也出現(xiàn)了股東濫用公司法人人格，借助有限責(zé)任制度來牟取私利，損害公司債權(quán)人利益的情況。因此，人格否認(rèn)制度應(yīng)運而生。我國新《公司法》也納入了該制度。本文將探討公司法人人格否認(rèn)理論，評析我國新《公司法》中規(guī)定的人格否認(rèn)制度。

【關(guān)鍵詞】公司獨立人格；有限責(zé)任；人格否認(rèn)；公司法

一、公司法人人格否認(rèn)的理論基礎(chǔ)

人格否認(rèn)理論，是指為阻止公司獨立人格的濫用和保護(hù)公司債權(quán)人利益以及社會公共利益，而就具體法律關(guān)系中的特定事實，否定公司獨立人格和股東的有限責(zé)任，責(zé)令公司股東對公司債權(quán)人利益或公共利益直接負(fù)責(zé)，以實現(xiàn)公平正義目標(biāo)之要求而設(shè)置的一種法律措施。人格否認(rèn)理論的法理基礎(chǔ)：

1．公平正義的原則。作為公司法人制度基石的有限責(zé)任，是股東和公司債券人之間的風(fēng)險分配機(jī)制，目的是達(dá)到股東和債權(quán)人之間利益的平衡，體現(xiàn)了公平正義的法律價值。公司債權(quán)人多是商業(yè)銀行、投資公司等金融機(jī)構(gòu)，具有雄厚的資金、專業(yè)人才和豐富的信息，在承擔(dān)風(fēng)險方面比公司股東更具優(yōu)勢，因此選擇了有限責(zé)任制度。然而，公司債權(quán)人分散自己的交易風(fēng)險的能力也是有限的。如果股東合法地使用公司獨立人格和有限責(zé)任，并且不欺詐債權(quán)人，那么公司債權(quán)人是應(yīng)當(dāng)有能力承擔(dān)交易風(fēng)險的。但是，如果股東將公司獨立人格和有限責(zé)任用于非法目的，或者欺詐債權(quán)人，誤導(dǎo)其對交易風(fēng)險做出錯誤預(yù)估，那么公司法必須為債權(quán)人提供救濟(jì)手段以維護(hù)債權(quán)人的利益，這樣才符合公司獨立人格和有限責(zé)任制度公平正義的價值要求。這就是人格否認(rèn)理論的意義之一。

2．公司的社會責(zé)任。隨著公司的發(fā)展，其在資源配置、環(huán)境保護(hù)、充分就業(yè)、市場繁榮和稅收等方面起著重大的作用，甚至影響著一個國家的政治格局和社會穩(wěn)定。所以公司不能再以維護(hù)股東利益為唯一目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)同時維護(hù)債權(quán)人等相關(guān)群體的利益，承擔(dān)社會責(zé)任。濫用公司法人人格實際上就是在損害社會利益，這時公司獨立人格和有限責(zé)任制度就不應(yīng)成為股東規(guī)避社會責(zé)任的手段，而應(yīng)采用法人否認(rèn)制度對損害社會利益的行為予以追究。

3．公司法人制度發(fā)展和完善的需要。公司獨立人格和有限責(zé)任制度有其固有的缺陷，當(dāng)公司的資產(chǎn)不足以滿足債權(quán)人和受害人的請求時，對超過公司資產(chǎn)的債務(wù)和損失，公司可以不予清償。因公司造成的損失最終還是要債權(quán)人或受害人自己承擔(dān)，這顯失公平，不利于債權(quán)人和受害人利益的維護(hù)。因此，需要人格否認(rèn)理論來彌補(bǔ)這一缺陷。人格否認(rèn)理論只是對公司法人制度的補(bǔ)充和完善，而非動搖和否認(rèn)。

二、公司法人人格否認(rèn)的適用要件

1．主體要件。公司法人人格否認(rèn)適用的主體要件包括兩個方面：（1）公司法人人格的濫用者。公司法人人格的濫用者僅限于公司股東，并且是具有實際控制公司能力的股東。對公司具有控制能力的股東并不要求擁有多數(shù)股權(quán)，而是以對公司的實際支配為表征。當(dāng)公司的董事、經(jīng)理或者其他高級職員濫用公司法人人格時，不能適用人格否認(rèn)理論，而應(yīng)該適用公司法對董事、經(jīng)理責(zé)任的規(guī)定。如果公司的股東同時兼任董事、經(jīng)理或其他高級職員，則必須區(qū)分不同的身份，只有在以股東身份濫用公司法人人格時才能適用人格否認(rèn)，否則，只能追究其董事、經(jīng)理的責(zé)任。（2）公司法人人格否認(rèn)的主張者。公司法人人格否認(rèn)的主張者是因為股東濫用公司法人人格而受到利益損害的人，范圍很廣泛，不限于債權(quán)人。筆者認(rèn)為股東不能成為公司法人人格否認(rèn)的主張者。當(dāng)股東選擇成立公司，就代表著其接受公司作為獨立法律主體在經(jīng)營過程中的一切后果，包括對自己不利的后果，而且股東享受到了有限責(zé)任的待遇，獲得了巨大的利益。所以，他們應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。如果為了排除股東自己可能會承擔(dān)的不利后果而要求刺破公司的面紗，這樣便違背了法律公平正義的原則。

2．行為要件。公司股東具體實施了濫用公司法人人格的行為，是適用法人人格否認(rèn)的行為要件。一般認(rèn)為濫用公司法人人格否認(rèn)的行為主要有以下三類：（1）公司資本不充足。公司資本既是公司設(shè)立的基礎(chǔ)和前提，也是公司正常經(jīng)營的保障和要求。如果股東故意違背出資義務(wù)，投入和公司正常經(jīng)營不相符的資本數(shù)額，而導(dǎo)致公司的運營出現(xiàn)問題，造成了社會損失和第三人的損害，則需要通過人格否認(rèn)直索股東的責(zé)任。但是，在各國司法審判中， 幾乎不存在只依靠公司資本不足這一唯一因素適用人格否認(rèn)的情況。而且從商業(yè)實踐公司法的發(fā)展來看，公司資本不足也不應(yīng)該作為適用人格否認(rèn)的唯一因素或重要因素。（2）利用公司形態(tài)規(guī)避法律義務(wù)或合同義務(wù)。利用公司形態(tài)規(guī)避法律義務(wù)，是指強(qiáng)制性法律規(guī)范規(guī)定特定的主體負(fù)有作為或不作為的義務(wù)，但是該主體利用公司法人人格改變強(qiáng)制性法律規(guī)范的適用前提，達(dá)到規(guī)避法律義務(wù)的目的。強(qiáng)制性法律規(guī)范通常是用來調(diào)整社會整體利益的，所以股東規(guī)避法律義務(wù)，損害了社會整體利益和法律的實效性。為了實現(xiàn)法律公平正義的價值理念，維護(hù)法律的實效性和權(quán)威，需要否認(rèn)公司法人人格，直索躲在公司背后的股東，令其承擔(dān)直接責(zé)任。利用公司形態(tài)規(guī)避合同義務(wù)的行為包括：負(fù)有合同上不作為義務(wù)的股東，利用公司的形態(tài)規(guī)避合同義務(wù)；在交易中負(fù)有債務(wù)的公司的控制股東，抽逃資金、解散公司或宣告公司破產(chǎn)，再利用原有班底設(shè)立新的公司，新公司和原公司經(jīng)營同一事業(yè)，目的即為規(guī)避債務(wù)；利用公司對債權(quán)人進(jìn)行詐騙而規(guī)避合同義務(wù)。（3）公司法人人格形骸化。公司法人人格形骸化是指公司實際上成為股東的工具，公司人格和股東人格混同。這種情況在一人公司或母子公司中最常見。公司法人人格形骸化的特征主要有三點：公司與股東之間、母子公司之間財產(chǎn)混同；公司與股東之間、公司集團(tuán)內(nèi)部各公司之間業(yè)務(wù)混同；公司集團(tuán)內(nèi)部各公司之間的組織機(jī)構(gòu)混同。

3．結(jié)果要件。結(jié)果要件是指股東濫用公司法人人格的行為給他人或社會造成了損害。主要包括兩個方面：其一，股東濫用公司法人人格的行為必須造成了損害；其二，股東濫用公司法人人格的行為和損失之間存在著直接的因果關(guān)系。

三、我國新《公司法》人格否認(rèn)制度的不足及完善

1．我國新《公司法》關(guān)于人格否認(rèn)制度的規(guī)定。我國新《公司法》在第20條第3款和第64條確定了人格否認(rèn)制度。第20條第3款規(guī)定：“公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責(zé)任， 逃避債務(wù)， 嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人利益的， 應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任?！钡?4條規(guī)定：“一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己財產(chǎn)的， 應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任?！?/p>

2．我國新《公司法》人格否認(rèn)制度的不足及完善。（1）第20條第3款對原告范圍規(guī)定過窄，只限于債權(quán)人，那么當(dāng)公司股東濫用公司法人人格侵害了除債權(quán)人以外的人的利益或者社會利益、國家利益時，就無法通過適用人格否認(rèn)來獲得救濟(jì)，這大大削弱了人格否認(rèn)制度的價值。筆者認(rèn)為應(yīng)該將原告的范圍擴(kuò)大到除股東以外的其他因股東濫用公司法人人格而受到損害的主體。（2）對于濫用公司獨立人格是依據(jù)主觀濫用還是客觀濫用，《公司法》并沒有明確規(guī)定。理論界一直存在著主管濫用論和客觀濫用論之爭。主觀濫用論認(rèn)為需要實質(zhì)證明股東存在惡意逃避債務(wù)的故意，而客觀濫用論則認(rèn)為只要有責(zé)股東有濫用公司獨立人格的行為就可以直接推斷出股東有惡意逃避債務(wù)的故意。我們認(rèn)為，探究當(dāng)事人的主觀意圖的唯一途徑就是通過其行為來判斷。只要股東有出資嚴(yán)重不足、混同、過度控制等行為，就可以推斷出其有濫用公司獨立人格，逃避公司債務(wù)的故意。（3）第20條第3款規(guī)定的結(jié)果要件是“嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人利益”，判斷損害債權(quán)人利益是否達(dá)到“嚴(yán)重”的標(biāo)準(zhǔn)不明，應(yīng)該通過司法解釋給予明確。筆者認(rèn)為在司法實踐中判斷是否“嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人利益”應(yīng)該注意以下幾點：一是債權(quán)人無法通過其他途徑救濟(jì)自己的權(quán)利。公司法人人格獨立是現(xiàn)代公司制度的基石，對于人格否認(rèn)我們必須謹(jǐn)慎適用，所以應(yīng)要求債權(quán)人提供充足的證據(jù)證明其利益已經(jīng)無法通過其他途徑獲得救濟(jì)，只有適用人格否認(rèn)才能保障自己的利益。二是在計算債權(quán)人損害時，要主要以目前已經(jīng)發(fā)生的直接損失為依據(jù)，不能隨意就將還未發(fā)生的間接損失計算在內(nèi)。三是應(yīng)該考慮公司償還債務(wù)的能力。雖然公司所欠債務(wù)數(shù)額較大，但是如果公司只是暫時無力償還且能夠在較短時間內(nèi)償還債務(wù)，則不能適用人格否認(rèn)。但是如果公司在未償還到期債務(wù)期間，財務(wù)狀況不斷惡化，甚至出現(xiàn)資不抵債的情形，則可以認(rèn)為已達(dá)到“嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人利益”的地步，適用人格否認(rèn)。（4）《公司法》規(guī)定使用人格否認(rèn)的結(jié)果是股東對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，至于是補(bǔ)充連帶責(zé)任還是共同連帶責(zé)任并沒有明確規(guī)定。筆者認(rèn)為股東對公司債務(wù)承擔(dān)共同連帶責(zé)任更為合適。因為若股東承擔(dān)的是補(bǔ)充連帶責(zé)任，那么在司法實踐中將會給債權(quán)人帶來麻煩，而且可能導(dǎo)致人格否認(rèn)制度被架空；若股東承擔(dān)的是共同連帶責(zé)任，那么債權(quán)人既可以要求公司承擔(dān)債務(wù)，也可以要求有責(zé)股東承擔(dān)債務(wù)，也可以要求公司和有責(zé)股東共同承擔(dān)債務(wù)，利于債權(quán)人權(quán)利的實現(xiàn)。要注意的是，當(dāng)在特定的法律關(guān)系中適用人格否認(rèn)，要求有責(zé)股東承擔(dān)責(zé)任時，不在該法律關(guān)系中的其他股東不對公司債務(wù)承擔(dān)共同責(zé)任。（5）第64條規(guī)定在一人公司公司財產(chǎn)和股東財產(chǎn)發(fā)生混同時，舉證責(zé)任倒置。筆者認(rèn)為這一規(guī)定并不符合舉證責(zé)任分配的法理。民事訴訟中的舉證責(zé)任分配原則是“誰主張，誰舉證”，只有在對方當(dāng)事人的舉證能力明顯高于積極主張者時才發(fā)生舉證責(zé)任的倒置。舉證責(zé)任的分配是衡量雙方當(dāng)事人的舉證能力的結(jié)果。而在第64條規(guī)定的情形中，一人公司的股東并不具有明顯高于原告的舉證能力，所以這種舉證責(zé)任的分配實際上大大加重了一人公司股東的證明負(fù)擔(dān)。并且，這一規(guī)定很可能會限制一人公司的發(fā)展。因為一人公司的股東為了規(guī)避第64條的規(guī)定，完全可以輕易地找到一自然人，讓其象征性地成為公司股東，即使該自然人只持有1％的股份，控制股東也可以大大減輕證明負(fù)擔(dān)。

針對原告取證困難的問題，可以根據(jù)《民事訴訟法》第64條第2款的規(guī)定“當(dāng)事人及其訴訟代理人因客觀原因不能自行收集的證據(jù)，或者人民法院認(rèn)為審理案件需要的證據(jù)，人民法院應(yīng)當(dāng)調(diào)查收集”，當(dāng)債權(quán)人需要查閱被告公司的賬薄、會計憑證等資料時可以申請法院調(diào)查取證，法院應(yīng)當(dāng)調(diào)查收集。

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