淺議國有企業(yè)的貨幣資金管理

[摘要]在國有企業(yè)的財務(wù)管理中，貨幣資金管理是一項重中之重的內(nèi)容，所以有必要加強(qiáng)對企業(yè)貨幣資金的管理。由于財務(wù)管理和貨幣資金管理有著緊密的關(guān)系，再加上，現(xiàn)階段國有企業(yè)的貨幣資金管理過程中存在較多問題，所以應(yīng)用現(xiàn)代化的財務(wù)管理體制引領(lǐng)企業(yè)走出貨幣資金的管理困境。本文就國有企業(yè)的貨幣資金管理工作展開如下分析研究。

[關(guān)鍵詞]國有企業(yè)；貨幣資金管理；探討

一、貨幣資金的概念

貨幣資金指的是企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，資金以貨幣的形態(tài)存在，具體包括現(xiàn)金以及銀行存款、其它貨幣資金。其中現(xiàn)金指的是企業(yè)擁有由出納人員所保管的相關(guān)貨幣，也就是庫存現(xiàn)金。而銀行存款指的是企業(yè)存放于開戶銀行內(nèi)，可以隨時取用的貨幣資金。至于其它貨幣資金指的是企業(yè)除了現(xiàn)金以及銀行存款之外其它各類貨幣資金，具體有外埠存款、銀行本票、信用證存款以及銀行匯票存款、信用卡等等。

二、加強(qiáng)國有企業(yè)貨幣資金管理的主要目的

（1）降低貨幣風(fēng)險。通常貨幣資金在國有企業(yè)全部資產(chǎn)中，流動性最強(qiáng)，往往存在被挪用以及以及被盜的風(fēng)險，為了預(yù)防財務(wù)人員以及報賬人員以職務(wù)之便，以敲詐手段貪污來挪用現(xiàn)金，可見國有企業(yè)必須不斷完善內(nèi)部控制體系。（2）減少企業(yè)貨幣資金的占用量。貨幣資金屬于流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，但盈利性也最低。怎樣保持最優(yōu)現(xiàn)金持有量，以讓企業(yè)不但可以充分地利用貨幣資金，同時又不會影響到企業(yè)的日常生產(chǎn)，是制定相關(guān)貨幣資金方法時所要考慮的問題之一。

三、現(xiàn)階段國有企業(yè)貨幣資金管理存在的主要問題

（1）財務(wù)管理的價值觀念淡薄，投資決策不正確。財務(wù)管理有兩個價值觀念：第一是貨幣時間價值。第二是投資風(fēng)險價值。從現(xiàn)代的財務(wù)管理理論上來看，企業(yè)在進(jìn)行投資時必須要考慮到這兩個價值問題?？墒悄壳岸鄶?shù)企業(yè)的各種投資決策之中，企業(yè)決策者沒有對貨幣時間價值以及投資的風(fēng)險價值給予該有的重視。再加上缺乏對產(chǎn)品以及市場等經(jīng)濟(jì)參數(shù)的合理科學(xué)預(yù)測，在做決策時，存在較多主觀意識，定量分析較少，導(dǎo)致最終的決策合理性、科學(xué)性比較差。項目無法建成投產(chǎn)又或者是項目運(yùn)營之后無法產(chǎn)生預(yù)期的投資效益，更甚者投資血本無歸。（2）費(fèi)用的支出量增大。隨著經(jīng)營實(shí)體的不斷擴(kuò)大，相應(yīng)的人員也在不斷的增加，尤其是非業(yè)務(wù)員的增加，但是企業(yè)所經(jīng)營的業(yè)務(wù)卻沒有得到廣泛的開展，相反的企業(yè)費(fèi)用的支出卻在不斷上升。除此之外，有一些承包經(jīng)營者的綜合素質(zhì)比較差，將坐車子、買手機(jī)以及住房子、裝修辦公室之類的個人享受列在首位，沒有將提高企業(yè)管理水平、全方位的拓展業(yè)務(wù)為主要任務(wù)，在很大程度上阻礙了國有企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展以及效益提高。（3）管理失控以及信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重。從現(xiàn)階段國有企業(yè)成立的一些子公司來看，其不管是經(jīng)營效益的好壞，通常均是難以履行應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任義務(wù)，那些無獨(dú)立核算的業(yè)務(wù)部，更是發(fā)生無償占有貨幣資金的現(xiàn)象，有關(guān)的財務(wù)部門無法及時掌握有關(guān)承包者的實(shí)際經(jīng)營狀況，難以實(shí)施高效的控制，再加上會計人員的綜合素質(zhì)比較低，有的還是業(yè)務(wù)員兼職，會計的基礎(chǔ)工作質(zhì)量較差，管理比較混亂，經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r以及成果不夠真實(shí)可靠。（4）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不夠合理科學(xué)，資產(chǎn)的效益性以及流動性和效益比較差。因多數(shù)國有企業(yè)的盲目投資，使得有較多數(shù)量的貨幣資金被長期占用，致使企業(yè)流動的比率逐漸降低，在流動的資產(chǎn)之中，不良債權(quán)所占的比重相當(dāng)大，這些都不可能產(chǎn)生任何的收益，又或者收益十分低，更甚的還低于資金成本，這些都嚴(yán)重影響到企業(yè)資產(chǎn)整體的收益性以及流動性。

四、加強(qiáng)國有企業(yè)貨幣資產(chǎn)的管理

（1）更新管理觀念，將貨幣資金管理作為一項重中之重的工作來看待。想要在日益激烈的市場競爭之中站穩(wěn)腳步，國有企業(yè)的上層管理者、決策者以及內(nèi)部各個部門的全體成員都必須及時的更新自身的財務(wù)管理觀念，要及時轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的落后觀念，增強(qiáng)貨幣意識、質(zhì)量意識以及效益意識，不斷樹立科學(xué)的市場競爭觀念，尤其是國有企業(yè)的管理者、決策者，特別要樹立正確的財務(wù)管理意識，只有這樣才可以在進(jìn)行各項決策和管理時，起到很好的帶頭作用，進(jìn)而在全體職工心中樹立威信。在更新國有企業(yè)全體員工的管理觀念基礎(chǔ)上，還要將貨幣資金管理作為企業(yè)管理中的一項重中之重的工作來看待，將獲取最大化的效益作為企業(yè)各項解決業(yè)務(wù)的發(fā)展目標(biāo)，這樣才能引起全體職工的高度重視，并能在實(shí)踐中，嚴(yán)格要求自己的各項操縱行為。（2）建立健全貨幣資金的內(nèi)控制度。建立健全貨幣資金的內(nèi)控制度，才能確保每一項資金管理工作有章可循。首先應(yīng)該確定崗位職責(zé)的權(quán)限，完善授權(quán)批準(zhǔn)制。國有企業(yè)在沒置各個崗位職務(wù)時，一定要遵守不相容崗位相分離的基本原則，實(shí)施內(nèi)部牽制。所有涉及到款項收付、登記以及結(jié)算的工作．均要由兩個人或者兩個人員以上來分工辦理。還要切實(shí)做到會計以及出納互相分離、收銀以及稽核互相分離、采購以及出納互相分離、信息系統(tǒng)維護(hù)以及日常操作互相分離等。進(jìn)一步確定各崗位的權(quán)限范圍，所有經(jīng)辦人員要確保在授權(quán)的范圍之內(nèi)做好相關(guān)業(yè)務(wù)的辦理，嚴(yán)格按規(guī)章制度來操作和處理相關(guān)事宜。其次，完善財務(wù)核對制度。應(yīng)設(shè)置多人對業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，通過核對，來確保賬證、賬實(shí)以及賬物均相符，以減少或者避免相關(guān)舞弊行為的出現(xiàn)。核對人員要認(rèn)真審查收銀部的所有賬單是否為連號使用，費(fèi)用金額是否完全正確，是否有錯記或者漏登的情況。賬單壓價、毀單或者打折是否都經(jīng)過了相關(guān)授權(quán)者的簽字確認(rèn)。此外，還要注重財務(wù)的事后監(jiān)督檢查，也就是對各崗位、各業(yè)務(wù)展開日常性以及周期性檢查，對各個單位的現(xiàn)金、各銀行的存款控制以及財務(wù)票據(jù)印章的管理、審批手續(xù)的執(zhí)行情況等展開檢查監(jiān)督，確保國有企業(yè)內(nèi)部的會計控制的完善以及嚴(yán)密。第三，實(shí)施崗位的輪換制。展開崗位輪換能夠有效避免由于職工長時間的留任個別崗位而出現(xiàn)麻痹，導(dǎo)致差錯出現(xiàn)。實(shí)施崗位的輪換制，還可以充分挖掘員工的潛在能力，培養(yǎng)員工具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力，成為復(fù)合型的專業(yè)人才。（3）加強(qiáng)對國有企業(yè)財會人員的綜合素質(zhì)教育，提高財會人員的綜合素質(zhì)。財會人員是各項貨幣資金管理的主要參與者，所以有必要加強(qiáng)對相關(guān)財會人員的綜合素質(zhì)教育，提高財會人員的綜合素質(zhì)。首先應(yīng)該加強(qiáng)財會人員隊伍職業(yè)道德的教育。應(yīng)該在財會人員中進(jìn)一步加強(qiáng)愛崗敬業(yè)、廉潔自律、客觀公正、誠實(shí)守信、提高技能以及強(qiáng)化管理服務(wù)教育，以喚起相關(guān)財會人員的責(zé)任感以及使命感，使員工深刻領(lǐng)悟到財會工作的重要所在以及社會價值，促使員工熱愛本職的工作并忠于職守?？偠灾訌?qiáng)財會人員的職業(yè)道德教育，可以增強(qiáng)員工履行職責(zé)以及道德義務(wù)的主動性，進(jìn)而自覺地在實(shí)際操作中不斷改造自身的思想品質(zhì)，提高自身的素養(yǎng)以及自律能力。其次應(yīng)注重加強(qiáng)財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)教育。當(dāng)前，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展．我國財會行業(yè)要求專業(yè)性以及技術(shù)性越來越高，同時對財會人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求也是越來越高。國有企業(yè)應(yīng)經(jīng)過上崗培訓(xùn)以及在職人員再教育之類的渠道，不斷充實(shí)和更新財會人員的業(yè)務(wù)知識，提高財務(wù)人員的職業(yè)判斷力，豐富財會人員的會計理論知識，增強(qiáng)財會人員的業(yè)務(wù)能力?？偠灾?，財會人員唯有掌握更加新的、更加多的專業(yè)理論知識以及專業(yè)操作技能，具備完備的管理知識結(jié)構(gòu)，才能夠在實(shí)際操作相關(guān)會計業(yè)務(wù)時，得心應(yīng)手，進(jìn)而有能力來識別正誤，確保會計信息的完整性和真實(shí)性、可靠性，減少由于業(yè)務(wù)水平不足導(dǎo)致的人為差錯以及損失，確保會計信息的可靠準(zhǔn)確，確保國有企業(yè)財會信息的質(zhì)量。

總之．國有企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身生產(chǎn)管理的實(shí)際情況，制定出一整套行之有效的貨幣資金管理制度以及其它的管理方法，只有這樣才能做好國有企業(yè)的貨幣資金管理工作，促使國有企業(yè)各項貨幣資金的正常使用。

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