中小微型企業(yè)財務管理淺析

當前我國的中小微型企業(yè)財務管理水平偏弱，有的甚至連基本的會計賬簿也不健全，更別提會計制度、成本控制、資本運營、內(nèi)控管理等更深層次的財務建設了。很多中小微型企業(yè)里，公司結(jié)構(gòu)簡單，管理都是“一言堂”，很多都是老板拍板說了算。其實這樣也有問題，因為每個人看問題的角度都不同，不同的意見可以發(fā)掘事情的盲點，防止可能出現(xiàn)的問題發(fā)生，減少企業(yè)經(jīng)營的風險?！叭齻€臭皮匠賽過諸葛亮”，即使老板自己能力再顯著，也不可能發(fā)現(xiàn)所有問題。

機構(gòu)設置上也要遵循相互制約、相互監(jiān)督的原則。中小微型的不能因為人員少就一個部門大權(quán)，比如采購，假設采購人員在篩選供應商、供應商評價、價格談判、驗收付款等問題上擁有決定權(quán)，大權(quán)獨攬，就容易產(chǎn)生供應商為爭取合同而賄賂的現(xiàn)象，采購人員“吃回扣”，對公司的危害可想而知。職位分離的典型代表就是會計和出納。出納管錢，會計管賬，分別負責收付和報表，相互牽制又相互依賴。這種職務分離的制衡性，同樣也可以擴展到公司的其他部門之間。

常言說，“凡事預則立，不預則廢”。雖然很多中小微型企業(yè)對于什么事全面預算還不清楚，但每個老板在開始公司之前，肯定做過估算，計算大概的收入和可能發(fā)生的費用，如果有利才會投資。這其實也就是簡單的預算。還有很多公司自成立之初就定下宏大的目標，比如“創(chuàng)一流企業(yè)”、“做中國的通用”、“爭做中國500強”等等。當然，光喊口號貼標語貼是沒有用的，沒有具體的實施步驟，企業(yè)的目標就會流于形式。企業(yè)一旦定好目標，首要任務便是做一個10～15年的中長期規(guī)劃，再分解至三年或五年計劃，再詳細到年度計劃。有了年度計劃，每一季、每個月的日常經(jīng)營就有了明確的目標。有了具體數(shù)字，無論銷售還是財務，公司的所有員工能做到心中有數(shù)，年底績效考核的時候就可以論功行賞，獎優(yōu)懲劣。而企業(yè)，也能一步一步接近目標，逐年完成月度、季度、年度乃至中期、長期的計劃，公司想要達到的愿景指日可待。企業(yè)通過實施預算，還可以對企業(yè)的各項經(jīng)營活動做預先演練，從中找出可以改善的地方，減少不必要的費用。

在日常財務管理活動中，財務人員都是要做財務報表的。當然只做報表是遠遠不夠的，要把專業(yè)的財務術(shù)語換成通俗的語言解釋給非財務管理人員，讓他們聽的懂，看的明。通過簡單的財務指標分析，就可以解釋企業(yè)的各種狀況比如盈利能力、經(jīng)營效率、流動性能、償債能力等，是周轉(zhuǎn)太快還是太慢，有沒有能力還債，風險如何等等，檢查企業(yè)目前自身狀況，讓公司老板即時掌握公司的真實行情。

又如，財務人員運用財務分析工具，對公司的產(chǎn)品、地區(qū)、價格區(qū)間等因素加以總結(jié)歸納，可以為公司的經(jīng)營和決策提供正確的信息和依據(jù)。比如今后以哪個產(chǎn)品為主打產(chǎn)品，哪個地區(qū)需求最大，哪個價格客戶比較容易接收而還能保證公司利潤。這財務管理的一個重要的作用。目前困擾中小微型企業(yè)發(fā)展的一個重要問題，就是融資難。雖然國家出臺了一系列的措施促進做好中小企業(yè)金融服務工作，但資金短缺仍然是中小微型企業(yè)的一大難題。金融機構(gòu)的融資渠道是對所有人開放的，能不能融到資金，關(guān)鍵還是要看民企本身。只要銀行把企業(yè)的資料輸入電腦，系統(tǒng)會自動跳出評測結(jié)果，是A還是B，財務總監(jiān)是CFO而不是UFO，他沒有孫悟空那樣的本領可以把銀行系統(tǒng)的信用評級給改了了，銀行也不可把貸款放給一個5C分析比較差的企業(yè)能，因為銀行也受監(jiān)管，也要控制風險，不能違反規(guī)定。

其實對于資金來源，不外乎來自外部和內(nèi)部。既然銀行借不到錢，又沒有新的股東投入，那企業(yè)自身的資金管理就顯得尤為重要了。企業(yè)有相當大的一部分精力放在營銷和銷售上，銷售人員也片面的注重了簽單的數(shù)量，而回款總是不夠及時，這大大影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。因此，財務人員可以建議公司，調(diào)整銷售提成方法，簽訂銷售合同有提成，在比較短的時間內(nèi)比如三個月收回帳款又可以拿到一部分獎勵，在較長的時間內(nèi)如180天、360天，這項獎金將會相應的逐漸變少。通過這項舉措，可以充分調(diào)動銷售人員的積極性，積極回籠資金，從而減少應收賬款的數(shù)量，促進企業(yè)健康發(fā)展。上海某生產(chǎn)水處理器的公司就是通過這種方法，將應收賬款回收期縮短了近三分之一，大大提高了效率。

2011年6月，國家頒布了新的中小企業(yè)劃型標準，各地方政府對于中小微型企業(yè)也有不同的鼓勵支持措施。假若你所在的公司是服務型公司比如代理記賬，不到10個人，資產(chǎn)不多，營業(yè)額也不大，滿足中小微型企業(yè)的定義，那按照上海最新的稅法規(guī)定，就可以申請繳納3%增值稅；如果年底應納稅所得額不超過30萬，符合稅法“小型微利企業(yè)”的規(guī)定，所得稅率還可以按20%來交，而不是普通企業(yè)的25%稅率。

截至2009年9月底，全國中小企業(yè)達1023．1萬戶（不含3130萬個體工商戶），超過企業(yè)總戶數(shù)的99％。目前，中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務價值相當于國內(nèi)生產(chǎn)總值60％左右，繳稅額為國家稅收總額50％左右，提供了近80％的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，對國家和社會做出了巨大貢獻。

參考文獻

[1]劉效明．實行全面預算提升報業(yè)管理水平［J］．濟南日報報業(yè)集團．2005，12（6）