銀行業(yè)內(nèi)部控制分析

[摘要]文章通過分析內(nèi)地銀行目前面臨的激烈競(jìng)爭(zhēng)和內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，揭示加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制的重要性，重點(diǎn)從人力資源控制和企業(yè)文化控制方面分析，促進(jìn)銀行實(shí)現(xiàn)全面發(fā)展戰(zhàn)略，提升銀行各方面競(jìng)爭(zhēng)力、綜合實(shí)力。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制；企業(yè)文化；合規(guī)文化；信仰；發(fā)展戰(zhàn)略

河南銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)與日俱增。一方面外資銀行的引進(jìn)；另一方面2012年繼華夏銀行入駐鄭州以來，河南省計(jì)劃再引入進(jìn)出口銀行、平安銀行、渤海銀行等銀行，屆時(shí)全部的12家全國(guó)性股份制商業(yè)銀行有望齊聚河南。這不但給我們內(nèi)地銀行增加了競(jìng)爭(zhēng)壓力，也給內(nèi)地銀行帶來了提高自身發(fā)展的契機(jī)。2011年存款準(zhǔn)備金率創(chuàng)下歷史新高21.5％，相當(dāng)于凍結(jié)銀行資金172000億元左右，雖然2011年12月5日下調(diào)0.5％，也只是相當(dāng)于釋放4000億元左右人民幣，只是一定程度上緩解了市場(chǎng)資金壓力，還有很多企業(yè)流動(dòng)資金緊缺，無法正常周轉(zhuǎn)。在當(dāng)前嚴(yán)峻的社會(huì)形勢(shì)下，一些企業(yè)和別有用心的人可能會(huì)不擇手段套取銀行資金，我們銀行業(yè)要警鐘長(zhǎng)鳴，加強(qiáng)內(nèi)部控制，堅(jiān)持合規(guī)經(jīng)營(yíng)，提升河南銀行業(yè)整體形象。

一、銀行的內(nèi)部控制

銀行業(yè)的內(nèi)部控制是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。（1）銀行業(yè)內(nèi)部控制的根本目標(biāo)首先是遵守國(guó)家法律法規(guī)。即銀行要發(fā)展必須是在國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定內(nèi)的合規(guī)經(jīng)營(yíng)。但是加強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)不能偏離了發(fā)展的目標(biāo)，阻礙發(fā)展的合規(guī)經(jīng)營(yíng)建設(shè)不是真正的合規(guī)經(jīng)營(yíng)。第二是維護(hù)資產(chǎn)安全。只有保證了資產(chǎn)的安全，才能保證投資人和債權(quán)人的利益，以及銀行業(yè)持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。第三是提高信息報(bào)告制度。準(zhǔn)確可靠的經(jīng)營(yíng)信息報(bào)告可以為銀行業(yè)決策者提供銀行經(jīng)營(yíng)的確切信息，使銀行決策者為銀行經(jīng)營(yíng)作出準(zhǔn)確判斷決擇以及監(jiān)督，并提升銀行業(yè)的公眾形象。第四是提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。銀行業(yè)要不斷提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，不斷拓寬業(yè)務(wù)領(lǐng)域和市場(chǎng)份額，實(shí)現(xiàn)針對(duì)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和環(huán)境制定的各項(xiàng)存、貸款目標(biāo)，利潤(rùn)目標(biāo)等。第五是實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。這是銀行的最終目標(biāo)，通過科學(xué)審慎研究?jī)?nèi)外部環(huán)境，確定銀行發(fā)展目標(biāo)方向，實(shí)現(xiàn)銀行自身價(jià)值、社會(huì)價(jià)值，提升長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展能力。（2）內(nèi)部控制各個(gè)目標(biāo)之間相輔相成，忽略了其中任何一項(xiàng)，都會(huì)偏離銀行的發(fā)展目標(biāo)。如果忽略了合規(guī)經(jīng)營(yíng)，可能帶來資金資產(chǎn)損失；忽略了資產(chǎn)安全，可能帶來不良貸款、銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)、銀行存款損失等；忽略了信息報(bào)告制度，不能及時(shí)準(zhǔn)確把握銀行的經(jīng)營(yíng)情況；忽略了經(jīng)營(yíng)效率和效果，那么各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)的完成也就無從談起；這些目標(biāo)都實(shí)現(xiàn)不了，那么發(fā)展戰(zhàn)略也就成了一紙空文。（3）2011年是河南銀行業(yè)的“合規(guī)執(zhí)行年”，在這一年里，發(fā)生案件兩起，數(shù)量和金額均大幅下降，提升了我省銀行業(yè)的整體形象和金融投資環(huán)境。這也正是順應(yīng)了銀行內(nèi)部控制的第一個(gè)目標(biāo)遵守國(guó)家法律法規(guī)，堅(jiān)持合規(guī)經(jīng)營(yíng)。合規(guī)經(jīng)營(yíng)也是全世界銀行業(yè)面臨的基本問題，也是最基礎(chǔ)、最難處理的問題，難就難在如何界定每一項(xiàng)業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)與促進(jìn)發(fā)展的平衡點(diǎn)。堅(jiān)持合規(guī)經(jīng)營(yíng)是為了更好的促進(jìn)發(fā)展目標(biāo)，是為發(fā)展打下更堅(jiān)實(shí)、更牢固的基礎(chǔ)，阻礙發(fā)展的合規(guī)絕不是真正意義上的合規(guī)。對(duì)銀行來說最珍貴的就是科學(xué)嚴(yán)密的制度，以及正確自覺地理解和運(yùn)用這套制度的企業(yè)文化。

銀行本身是經(jīng)營(yíng)貨幣的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，在自身經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)、各種崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)領(lǐng)域都有非常詳細(xì)的規(guī)章制度，很多制度的制定都是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，吸取了血的教訓(xùn)。相對(duì)于其他企業(yè)來說，銀行的各項(xiàng)制度非常嚴(yán)慬，并且針對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不斷在完善，不斷在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控。要堅(jiān)持合規(guī)經(jīng)營(yíng)，維護(hù)資產(chǎn)安全，關(guān)鍵是從基層員工至高層決策者不折不扣的貫徹執(zhí)行各項(xiàng)制度。其核心還是以人為本。本文就主要從人力資源控制和企業(yè)文化控制方面來分析，銀行如何提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

二、銀行的人力資源管理

對(duì)于銀行來說，所有工作是員工去做的，銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)歸根結(jié)底是人力資源的競(jìng)爭(zhēng)。銀行在根據(jù)自身特點(diǎn)，確定組織架構(gòu)和發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)以后，對(duì)人力資源的管理控制應(yīng)擺在重中之重的位置。結(jié)合自身人力資源的現(xiàn)狀和未來發(fā)展需求預(yù)測(cè)，制定人力資源總體規(guī)劃和能力框架體系，優(yōu)化人力資源整體布局，明確人力資源的引進(jìn)、開發(fā)、使用、培養(yǎng)、考核、激勵(lì)、退出等管理要求，實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置，全面提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。（1）加強(qiáng)思想政治、道德品質(zhì)、合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念的教育，注重對(duì)員工品德、使命感、價(jià)值觀的塑造，加強(qiáng)員工團(tuán)結(jié)協(xié)作，從思想意識(shí)上指引員工誠(chéng)實(shí)守信、愛崗敬業(yè)，正確對(duì)待處理各項(xiàng)工作。（2）要加強(qiáng)對(duì)管理者和員工的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)可操作性。通過多渠道多層次有針對(duì)性的培訓(xùn)，提升全體員工的業(yè)務(wù)技能、管理者的管理能力、提高全員整體素質(zhì)。加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)知識(shí)、技能的學(xué)習(xí)演練，堅(jiān)持定期考核，不達(dá)標(biāo)的必須達(dá)標(biāo)，激勵(lì)技能嫻熟、考核優(yōu)異的員工，調(diào)動(dòng)全體員工加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、自覺練功，創(chuàng)造比、學(xué)、趕、幫、超的優(yōu)良行風(fēng)。（3）要人盡其才，建立和完善人力資源的激勵(lì)和約束機(jī)制，鼓勵(lì)員工加強(qiáng)深造，尊重知識(shí)和人才，激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造力。設(shè)置科學(xué)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系，鼓勵(lì)員工加強(qiáng)學(xué)習(xí)深造，努力考取初、中、高級(jí)職稱；對(duì)各級(jí)管理人員和全體員工進(jìn)行嚴(yán)格的考核與評(píng)價(jià)，并以此作為確定員工薪資、職級(jí)調(diào)整的重要依據(jù)。良好的人力資源使用機(jī)制，可以促進(jìn)銀行員工隊(duì)伍充滿活力，保證員工連續(xù)的職業(yè)生涯，并有利于人力資源符合銀行發(fā)展目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)銀行和員工雙贏。那些取得不同職稱的員工，尤其是取得高級(jí)職稱的員工，有思想、有頭腦、有見地，會(huì)很自然地把自己的學(xué)識(shí)運(yùn)用到工作當(dāng)中，在處理問題時(shí)思路會(huì)更全面、更長(zhǎng)遠(yuǎn)，必然會(huì)提升工作效率和準(zhǔn)確性，是銀行的高端人才，更應(yīng)該對(duì)他們給予支持和鼓勵(lì)。如果對(duì)他們的努力不予認(rèn)可，必然會(huì)打擊他們的積極性和創(chuàng)造力，又何談尊重知識(shí)、尊重人才？如此有才能的人會(huì)按照市場(chǎng)規(guī)則重新配置，從無發(fā)展前途或低薪的銀行流向有前途、高薪的銀行；或者喪失工作積極性，降低工作效率。（4）在績(jī)效考核與評(píng)價(jià)中，堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平，發(fā)揮績(jī)效考核對(duì)調(diào)動(dòng)員工積極性和創(chuàng)造力的引導(dǎo)作用，注重績(jī)效考核結(jié)果的科學(xué)運(yùn)用。內(nèi)地銀行考核往往偏重中上層員工，而忽略了基層員工，影響和制約了基層員工積極性。在基層員工積極性和創(chuàng)造力被全面激發(fā)出來，并產(chǎn)生驕人績(jī)效時(shí)，要適時(shí)給予員工激勵(lì)，適時(shí)調(diào)整崗位和職位，使其始終保持對(duì)工作的高度積極性。真正讓每個(gè)人都在最適當(dāng)?shù)穆毼簧献鲎钸m合的工作，確保人力資源的有效利用。（5）對(duì)各級(jí)管理人員和關(guān)鍵崗位員工，實(shí)行定期輪崗制度和人力資源退出機(jī)制，全面提高員工整體素質(zhì)。使銀行始終保持精干的、充滿積極性和創(chuàng)造力的人力資源團(tuán)隊(duì)，讓想干事的員工有機(jī)會(huì)，能干事的員工有舞臺(tái)，干成事的員工有地位。真正做到“能上能下，能進(jìn)能出”，實(shí)現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置，使員工真正感受到有前途、有保障，使銀行始終充滿朝氣和活力，從人力資源方面促進(jìn)實(shí)現(xiàn)全面發(fā)展戰(zhàn)略。

三、銀行的企業(yè)文化

積極向上的、優(yōu)良的企業(yè)文化，能夠形成一種自覺合規(guī)經(jīng)營(yíng)、團(tuán)結(jié)協(xié)作、重視創(chuàng)新、尊重知識(shí)、尊重人才、服務(wù)客戶、贏得客戶的工作氛圍及生活空間，是全面實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的靈魂和支柱。（1）企業(yè)文化建設(shè)中存在風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)的每位員工，從踏進(jìn)銀行大門那天起，都有自己的追求和夢(mèng)想。都希望自己所在的銀行，能夠持續(xù)健康發(fā)展、不斷提高薪金福利待遇、不斷提升自己的前途事業(yè)、實(shí)現(xiàn)自己的人生價(jià)值、提升自己的幸福指數(shù)。但是缺乏實(shí)事求是、合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念，就會(huì)增加舞弊、違法違規(guī)事件發(fā)生的機(jī)率，給國(guó)家、客戶、涉案員工自身及家庭造成損失，進(jìn)而影響銀行的公眾形象，降低信譽(yù)度；缺乏積極向上的企業(yè)文化，必然導(dǎo)致員工喪失對(duì)銀行的信心和認(rèn)同感，員工之間也就缺乏凝聚力，必然導(dǎo)致該銀行競(jìng)爭(zhēng)力下降；缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，會(huì)降低銀行朝氣，增加經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，必然影響銀行的可持續(xù)發(fā)展能力。（2）企業(yè)文化的具體實(shí)施。針對(duì)銀行業(yè)的企業(yè)文化建設(shè)中，有可能出現(xiàn)的這些風(fēng)險(xiǎn)，我們銀行業(yè)要以人為本，建立起符合自身特點(diǎn)和發(fā)展戰(zhàn)略的企業(yè)文化，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制，是銀行業(yè)內(nèi)部環(huán)境管理控制中的重要內(nèi)容。銀行業(yè)的企業(yè)文化可以從思想品質(zhì)、合規(guī)經(jīng)營(yíng)、開拓創(chuàng)新、價(jià)值觀、人生發(fā)展觀、管理宗旨、服務(wù)宗旨、行為規(guī)范、企業(yè)形象等方面營(yíng)造符合自身發(fā)展的體系，建立自己的精神家園，為銀行最終實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略提供持久強(qiáng)大的精神支柱和思想動(dòng)力。首先，開拓創(chuàng)新能夠促進(jìn)銀行不斷拓寬業(yè)務(wù)平臺(tái)，銀行業(yè)要結(jié)合國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，在國(guó)家方針政策指引下，充分發(fā)揚(yáng)開拓創(chuàng)新精神。在我國(guó)目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r下，要加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的中小企業(yè)的支持，可以創(chuàng)新信貸支持手段，比如擴(kuò)大知識(shí)產(chǎn)權(quán)、應(yīng)收賬款質(zhì)押等；結(jié)合目前世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，按照我們的國(guó)家政策，要加強(qiáng)對(duì)低碳、環(huán)保、節(jié)能減排企業(yè)的支持，在風(fēng)險(xiǎn)承受范圍內(nèi)，加大對(duì)這些企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)支持的創(chuàng)新，充分關(guān)注碳金融。其次，銀行要獲得長(zhǎng)久穩(wěn)定的發(fā)展，還必須建立起自己的信仰體系，讓員工從思想上自覺堅(jiān)定地確認(rèn)并執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)范、流程，經(jīng)營(yíng)方針政策，發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。并自覺地融入到所在銀行的日常經(jīng)營(yíng)中，把自身利益與銀行利益緊密地聯(lián)系在一起，實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值和銀行價(jià)值。在企業(yè)文化建設(shè)中，要堅(jiān)持在全體員工中宣傳和貫徹企業(yè)文化的宗旨、精神，讓個(gè)別員工懶惰落后、工作拖沓、不思進(jìn)取、別有用心的思想，沒有生存空間；另外從總行到基層支行的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部發(fā)揮著主導(dǎo)和垂范作用，以其自身的人格魅力和規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)、腳踏實(shí)地的工作作風(fēng)，帶動(dòng)影響整個(gè)團(tuán)隊(duì)，共同營(yíng)造積極向上的企業(yè)文化氛圍。（3）為了確保企業(yè)文化建設(shè)的有效實(shí)施，要建立企業(yè)文化評(píng)估制度。很多銀行為了實(shí)現(xiàn)績(jī)效考核目標(biāo)，采取粗放的管理模式，忽略了企業(yè)文化的建設(shè)，對(duì)企業(yè)文化建設(shè)不以為然，這實(shí)際上是對(duì)銀行發(fā)展的極端不負(fù)責(zé)任。所以首先董事、監(jiān)事、經(jīng)理以及高層管理人員，要充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)建設(shè)的重要性，充分通過自身行動(dòng)給員工樹立榜樣，進(jìn)而在全體員工中推行企業(yè)文化；其次充分發(fā)揮基層黨組織在銀行業(yè)的戰(zhàn)斗堡壘作用和共產(chǎn)黨員的先鋒模范作用，使黨員領(lǐng)導(dǎo)干部包括基層支行中層干部，帶頭加強(qiáng)思想政治、業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，帶頭加強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，帶頭加強(qiáng)服務(wù)理念、提升服務(wù)質(zhì)量，帶頭爭(zhēng)創(chuàng)佳績(jī)，帶頭弘揚(yáng)積極向上的企業(yè)文化。

要切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，必須注重執(zhí)行和實(shí)效，建立有效的評(píng)估內(nèi)容、程序和方法，落實(shí)評(píng)估責(zé)任制，避免企業(yè)文化建設(shè)流于形式。在企業(yè)文化評(píng)估過程中，第一尤其要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況的評(píng)估。第二及時(shí)關(guān)注全體員工對(duì)企業(yè)核心價(jià)值觀的認(rèn)知度、認(rèn)同感。第三關(guān)注銀行日常業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的各種問題的深層原因，挖掘員工出現(xiàn)這些行為的思想根源，從根本上解決問題。第四及時(shí)把握銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理行為與企業(yè)文化的一致性。第五及時(shí)關(guān)注銀行樹立品牌的社會(huì)影響力。第六及時(shí)關(guān)注員工對(duì)銀行發(fā)展的信心。

通過加強(qiáng)人力資源控制，提高員工的整體素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力，激勵(lì)員工的工作激情；通過加強(qiáng)企業(yè)文化控制，塑造員工正確的價(jià)值觀和積極向上的人生觀，讓合規(guī)經(jīng)營(yíng)走進(jìn)員工的靈魂，讓優(yōu)秀的企業(yè)文化在員工中發(fā)揚(yáng)光大。這樣通過以人為本的經(jīng)營(yíng)理念，充分發(fā)揮員工的能動(dòng)性，促進(jìn)我們銀行業(yè)的合規(guī)建設(shè)等內(nèi)部控制各項(xiàng)目標(biāo)，全面提升河南銀行業(yè)的整體形象。

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