淺談養(yǎng)老保險(xiǎn)基金替代率

[摘要]文章首先對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與養(yǎng)老金替代率的概念進(jìn)行了較為詳細(xì)的介紹，對(duì)養(yǎng)老金替代率的目標(biāo)進(jìn)行了展開，從養(yǎng)老金替代率的三個(gè)支柱進(jìn)行了細(xì)致的分析，最后對(duì)養(yǎng)老金替代率的國(guó)際借鑒做了一定的總結(jié)，對(duì)我國(guó)的養(yǎng)老金替代率的調(diào)整有一定的參考意義。

[關(guān)鍵詞]替代率；基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)；個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與養(yǎng)老金替代率

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度只覆蓋國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位和部分城鎮(zhèn)、集體企業(yè)或固定職工，小型集體企業(yè)、私營(yíng)主、三資企業(yè)職工以及個(gè)體戶業(yè)主均不在養(yǎng)老保險(xiǎn)保障范圍之內(nèi)。由國(guó)家或企業(yè)一力承擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)造成替代率不斷提高，離退休人員人數(shù)的不斷增加給國(guó)家財(cái)政以及企業(yè)造成了沉重的負(fù)擔(dān)，不利于國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也不利于企業(yè)自身的發(fā)展。另外，較高養(yǎng)老替代率造成企業(yè)員工怠慢工作的現(xiàn)象，也不利于勞動(dòng)力的正常流動(dòng)。20世紀(jì)90年代以來(lái)，中國(guó)開始實(shí)行市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)，原有的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制革新。為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革，國(guó)務(wù)院確立了養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革的目標(biāo)：到20世紀(jì)末，基本建立起適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求，適用城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個(gè)體勞動(dòng)者，資金來(lái)源多渠道、保障方式多層次、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合、權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)、管理服務(wù)社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。從此，中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度開始從現(xiàn)收現(xiàn)付制模式向社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分基金制模式過(guò)渡。養(yǎng)老保險(xiǎn)改革表現(xiàn)出保障水平與我國(guó)社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平及各方面的承受能力相適應(yīng)，社會(huì)互濟(jì)與自我保障相結(jié)合，公平與效率相結(jié)合，建立多支柱組合模式的特點(diǎn)，并力求在養(yǎng)老金籌集和給付上實(shí)現(xiàn)制度的財(cái)務(wù)收支平衡，抵御各種經(jīng)濟(jì)、人口與政治風(fēng)險(xiǎn)，使制度能夠平穩(wěn)運(yùn)行和可持續(xù)發(fā)展。在這一制度下，養(yǎng)老保險(xiǎn)金由社會(huì)統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)以及個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)三部分組成，同時(shí)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展逐步調(diào)整。隨著企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)以及個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)兩支柱的加入，替代率變得更為重要，替代率是否合理，直接影響到養(yǎng)老保險(xiǎn)制度安排。

二、養(yǎng)老金替代率及替代率目標(biāo)的確立

（1）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金替代率內(nèi)涵。養(yǎng)老金替代率也稱為退休職工工資替代率，從縱向看，即以退休者個(gè)人為研究對(duì)象，是指退休者領(lǐng)取的養(yǎng)老金占其退休前工資收入的百分比。從橫向看，平均替代率是指退休者的人均養(yǎng)老金收入與在職者的人均平均工資收入的比率，它表明了一定地區(qū)同一時(shí)期退休者與在業(yè)者的收入對(duì)比關(guān)系，受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和社會(huì)消費(fèi)水平等因素制約。養(yǎng)老金替代率高低反映了養(yǎng)老保險(xiǎn)金與勞動(dòng)者退休前的某種關(guān)聯(lián)，反映了養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障水平。下面就養(yǎng)老金替代率目標(biāo)的確定進(jìn)行探討。（2）養(yǎng)老保險(xiǎn)金替代率目標(biāo)的確立。養(yǎng)老金替代率目標(biāo)的確定是一個(gè)復(fù)雜的問(wèn)題。這其中包括有國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的目標(biāo)、養(yǎng)老金給付的指數(shù)調(diào)節(jié)、地區(qū)居民的生活水平、個(gè)人的經(jīng)濟(jì)承受能力等。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)金由社會(huì)統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)以及個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)三部分組成。因此，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)金替代率也由三個(gè)層次組成：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金替代率目標(biāo)確定為60％左右，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金的替代率為20％，個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)金的替代率達(dá)到社會(huì)最低生活保障線水平的20％，養(yǎng)老保險(xiǎn)金目標(biāo)替代率之和為100％，達(dá)到養(yǎng)老保險(xiǎn)金替代率的最高限。

三、支柱養(yǎng)老金替代率分析

（1）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金替代率分析?；攫B(yǎng)老金替代率是屬于養(yǎng)老保險(xiǎn)第一層次的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金替代率。按照基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的總體思路，未來(lái)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金替代率目標(biāo)確定為60％左右。有專家學(xué)者認(rèn)為，我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金替代率過(guò)高，應(yīng)該盡快調(diào)低，否則我國(guó)會(huì)因財(cái)政壓力過(guò)大重蹈西方高福利國(guó)家的覆轍。事實(shí)上，一方面，我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)采取的是強(qiáng)制性的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、自愿的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)三支柱模式，但第二、第三養(yǎng)老金替代支柱還未發(fā)展成熟，我國(guó)養(yǎng)老金替代率完全靠強(qiáng)制性的基本養(yǎng)老金支柱。因此，要保障退休人員的生活能夠達(dá)到退休前的水平，僅靠第一支柱來(lái)負(fù)擔(dān)，是很危險(xiǎn)的。另一方面，從養(yǎng)老金繳費(fèi)率30％的國(guó)際警戒線來(lái)看，我國(guó)的養(yǎng)老金繳費(fèi)率水平過(guò)高。高繳費(fèi)率與高基本養(yǎng)老金替代率成正相關(guān)，直接導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)沉重，這就要求我國(guó)在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革過(guò)程中建立起多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)金體系，不讓社會(huì)養(yǎng)老保障完全依賴于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金支柱。（2）企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金替代率分析。企業(yè)年金是我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第二支柱，是我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充。企業(yè)年金替代率是指參加企業(yè)年金計(jì)劃的員工退休后領(lǐng)取企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金占其退休前一年平均工資的比例，也是用來(lái)衡量退休人員養(yǎng)老保障水平的一種方式。在老齡化日益嚴(yán)重的情況下，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金入不敷出，降低基本養(yǎng)老金替代率、充分發(fā)展企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金這個(gè)第二養(yǎng)老金支柱，對(duì)于實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老責(zé)任從國(guó)家到企業(yè)、個(gè)人的過(guò)渡，減輕國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)有著舉足輕重的作用。（3）個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)金替代率分析。個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)是居民自愿進(jìn)行的養(yǎng)老儲(chǔ)蓄或購(gòu)買的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)是由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦，員工個(gè)人根據(jù)自己的工資收入情況，按規(guī)定繳納個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在有關(guān)銀行開設(shè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶，并應(yīng)按不低于或高于同期城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息，所得利息一并記入個(gè)人賬戶，員工退休后按賬戶內(nèi)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金一次取出或分次提取。提倡鼓勵(lì)個(gè)人參加個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)，對(duì)于國(guó)家和企業(yè)來(lái)說(shuō)，擴(kuò)大了養(yǎng)老保險(xiǎn)金的籌集渠道，減輕了國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)也有利于企業(yè)發(fā)展企業(yè)年金計(jì)劃；對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)，增強(qiáng)了個(gè)人儲(chǔ)蓄防老的自我保障意識(shí)。

四、養(yǎng)老金替代率的國(guó)際借鑒

我國(guó)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金與個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)金起步較晚，尚未廣泛建立起來(lái)，為了更好地適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，改革現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，充分發(fā)揮第二、第三支柱的作用，我們需要根據(jù)我國(guó)現(xiàn)實(shí)，學(xué)習(xí)和借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家較為成熟的經(jīng)驗(yàn)。（1）調(diào)整三支柱替代率比例——以美國(guó)為例。美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系由公共養(yǎng)老金計(jì)劃、職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃和個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄三個(gè)支柱構(gòu)成，相對(duì)應(yīng)我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)金。美國(guó)相當(dāng)一部分退休人員的退休金來(lái)源于第二支柱職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃，而公共養(yǎng)老金只占其中很少的一部分。從替代率上看，低收入者的公共養(yǎng)老金替代率是56％，高收入者的替代率僅為26％。一般情況下，高收入者職業(yè)養(yǎng)老金加上公共養(yǎng)老金可以達(dá)到退休人員退休前收入的50％～55％，而低收入者則可達(dá)到70％～75％，大體保障退休員工的生活。除此之外，美國(guó)70歲以下有收入者都可以開設(shè)個(gè)人退休賬戶，為鼓勵(lì)個(gè)人積累個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金提供稅收上的優(yōu)惠，從而形成第三養(yǎng)老支柱。（2）建立養(yǎng)老金替代率自動(dòng)調(diào)整機(jī)制——以瑞典為例。瑞典養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是由收入型養(yǎng)老金也稱為名義個(gè)人賬戶養(yǎng)老金、積累型養(yǎng)老金和保障型養(yǎng)老金構(gòu)成。在引入養(yǎng)老金替代率自動(dòng)調(diào)整機(jī)制前，瑞典采取的是根據(jù)通貨膨脹指數(shù)和工資增長(zhǎng)率兩個(gè)指標(biāo)來(lái)調(diào)整養(yǎng)老金的機(jī)制。舊的機(jī)制會(huì)因人口老齡化導(dǎo)致養(yǎng)老金財(cái)政支出困難。瑞典引入的自動(dòng)調(diào)整機(jī)制是通過(guò)建立一個(gè)養(yǎng)老金資產(chǎn)與負(fù)債“平衡率”指標(biāo)，來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)政支出平衡。平衡率大于1表明養(yǎng)老金財(cái)政有盈余，養(yǎng)老金替代率按工資指數(shù)和通脹指數(shù)進(jìn)行調(diào)整；平衡率小于1表明養(yǎng)老金財(cái)政虧損，自動(dòng)調(diào)整機(jī)制發(fā)揮作用：降低在職職工名義賬戶利率以及退休人員養(yǎng)老金給付水平。

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