我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理問題及對(duì)策分析

【摘 要】商業(yè)銀行在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的過程中扮演著非常重要的角色，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展具有重要的作用。但是，目前我國商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理還存在很多問題。因此，本研究在前人研究的基礎(chǔ)上，積極探尋我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問題，并進(jìn)行相關(guān)對(duì)策的分析，以促進(jìn)我國商業(yè)銀行的快速健康發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理；問題；對(duì)策

隨著全球經(jīng)濟(jì)與金融一體化的不斷發(fā)展，金融中介機(jī)構(gòu)在全球資金和分配流動(dòng)中扮演著非常重要的角色，而商業(yè)銀行又是金融中介機(jī)構(gòu)中最重要的一環(huán)。在全球經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇以及我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展的背景下，我國商業(yè)銀行在全球金融市場(chǎng)環(huán)境中的沖擊變得更加多變和復(fù)雜。財(cái)務(wù)管理工作是我國商業(yè)銀行所有經(jīng)營管理活動(dòng)的關(guān)鍵，財(cái)務(wù)管理的水平高低是衡量商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平的重要指標(biāo)。改革開放幾十年，我國商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作取得了很大的進(jìn)步，也發(fā)生了實(shí)質(zhì)性的變化。但是，目前，我國國有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理還存在許多的問題，嚴(yán)重阻礙了我國商業(yè)銀行向更高層次的發(fā)展。

一、理論概述

1.商業(yè)銀行的涵義。商業(yè)銀行是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物，是隨著商品經(jīng)濟(jì)和信用制度的不斷發(fā)展而發(fā)展起來的，在我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中，起著關(guān)鍵大的作用。商業(yè)銀行主要是指以經(jīng)營工商業(yè)存、放款為主要業(yè)務(wù)，并從中獲取利潤為目的的貨幣經(jīng)營企業(yè)。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理主要包括成本、費(fèi)用、預(yù)算的管理以及銀行的財(cái)務(wù)分析等常規(guī)的內(nèi)容。但是，商業(yè)銀行依據(jù)自身經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，對(duì)財(cái)務(wù)管理提出了更加嚴(yán)格的要求。要求財(cái)務(wù)管理過程中，要進(jìn)行科學(xué)的有效的組織、核算、計(jì)劃、分析、監(jiān)控、考核等一系列的工作，從而實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行預(yù)定的經(jīng)營管理目標(biāo)。

2．我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理在內(nèi)容上是非常相似的。商業(yè)銀行是一種金融企業(yè)，在經(jīng)營和管理的范疇上具有一定的特殊性，這就決定了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理具有其獨(dú)特的內(nèi)容和范疇，也就導(dǎo)致商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理中的側(cè)重點(diǎn)與其它類企業(yè)存在很大的差異。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容。首先，資金融通。商業(yè)銀行資金融通是商業(yè)銀行發(fā)展的關(guān)鍵，包括籌資和投資決策兩個(gè)方面。商業(yè)銀行要根據(jù)自身實(shí)際情況，在財(cái)務(wù)管理中詳盡、細(xì)致地分析資金需求的種類及變化趨勢(shì)，來制定資金融通計(jì)劃和選擇資金籌資方式，選擇安全性強(qiáng)、收益率高的投資方式。其次，資產(chǎn)和負(fù)債管理。商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理中的資產(chǎn)管理主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、貸款以及固定資產(chǎn)管理等等。商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理中的負(fù)債管理主要包括銀行負(fù)債的來源和相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理。再次，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。商業(yè)銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是對(duì)其他工作起監(jiān)督和推動(dòng)作用的重要手段。商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制主要包括財(cái)務(wù)成本管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)容。此外，還包括商業(yè)銀行的信息披露。在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中信息披露也是非常重要的內(nèi)容，主要包括相關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、表外業(yè)務(wù)管理以及財(cái)務(wù)分析等。最后，商業(yè)銀行的收益分配，主要包括商業(yè)銀行的收益管理、利潤分配和股利分配等財(cái)務(wù)分配管理等活動(dòng)。除上述所列的內(nèi)容外，還包括合并與收購、清算與破產(chǎn)等。

二、我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問題

1．缺乏正確的財(cái)務(wù)管理理念。目前，在我國大多數(shù)商業(yè)銀行將企業(yè)利益和價(jià)值最大化作為財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的基本準(zhǔn)則，并沒有樹立正確的財(cái)務(wù)管理理念。我國商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理與實(shí)際經(jīng)營存在很大的差距，并與實(shí)際經(jīng)營管理工作脫節(jié)。商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中經(jīng)常片面的強(qiáng)調(diào)經(jīng)營的規(guī)模和利潤的最大化，強(qiáng)調(diào)存、貸款增長率等指標(biāo)，使得財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理過程脫節(jié)。其次，我國的商業(yè)銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置上都注重于有形網(wǎng)點(diǎn)的建設(shè)，造成了商業(yè)銀行固定成本增大人力資源浪費(fèi)等弊端。在具體經(jīng)營管理中還不能實(shí)現(xiàn)每項(xiàng)業(yè)務(wù)都進(jìn)行核算，無法進(jìn)行收入、成本、利潤、收益率等指標(biāo)的考核與控制，還沒有形成科學(xué)的財(cái)務(wù)管理的理念。這種錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)理念嚴(yán)重制約了我國商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理效能的發(fā)揮，致使我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.缺乏明確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。商業(yè)銀行是一種特殊的企業(yè)，雖然其具有一般企業(yè)的共同屬性，但也有其特性，其財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)與一般企業(yè)的不盡相同。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)該包括利潤最大化、企業(yè)價(jià)值最大化、相關(guān)者利益最大化等等。目前，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)多關(guān)注是融資能力以及存、貸款規(guī)模增長等指標(biāo)，只是一味追求規(guī)模和利潤最大化。只看重財(cái)務(wù)管理中各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)結(jié)果的財(cái)務(wù)反映；甚至一些商業(yè)銀行往往將經(jīng)營目標(biāo)與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)混為一談，只講經(jīng)營目標(biāo)不講財(cái)務(wù)管理目標(biāo)；還有的商業(yè)銀行雖然有了管理目標(biāo)但是沒有對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行細(xì)分，忽略了對(duì)長遠(yuǎn)價(jià)值的追求。沒有將單項(xiàng)業(yè)務(wù)的效益觀念和全局的宏觀效益觀念有機(jī)的結(jié)合起來，沒有考慮到資本充足率、資產(chǎn)回報(bào)率等方面的指標(biāo)，還顯的很不全面。

3．財(cái)務(wù)管理體系落后。我國的商業(yè)銀行起初是政府金融服務(wù)的一個(gè)職能部門，受政府職能影響幾十年，形成了與各級(jí)政府相配套的科層制組織結(jié)構(gòu)體系。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展，我國商業(yè)銀行管理體系的弊端不斷顯現(xiàn)，不利于銀行產(chǎn)品創(chuàng)新和結(jié)構(gòu)優(yōu)化及商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，首先，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理體系仍然是傳統(tǒng)財(cái)務(wù)主管對(duì)本從業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的做法，這造成分行財(cái)務(wù)主管只對(duì)分行行長負(fù)責(zé)，不能形成了一種集中的財(cái)務(wù)管理體系。其次，我國商業(yè)銀行大多推行“分級(jí)核算”的組織機(jī)構(gòu)方式，財(cái)務(wù)管理權(quán)力分散，形成了多層面的財(cái)務(wù)管理體系，這些均不利于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理效能的發(fā)揮。

4．缺乏財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才。在商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理中，對(duì)財(cái)務(wù)分析人員的要求非常嚴(yán)格，財(cái)務(wù)人員必須具備較高的財(cái)務(wù)理論和實(shí)踐水平，要擁有較強(qiáng)的數(shù)據(jù)處理和分析能力。但是，從商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況分析可以看出財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)還很低，與要求還有較大差距，導(dǎo)致在財(cái)務(wù)管理過程中常出現(xiàn)一些的行為性缺陷。此外，目前商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理人員日常工作十分瑣碎繁忙，無暇參加高層次的專業(yè)培訓(xùn)機(jī)會(huì)，缺乏獨(dú)立的管理能力、創(chuàng)新意識(shí)和創(chuàng)新能力，不能適應(yīng)我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理發(fā)展的需求。

三、我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的對(duì)策分析

商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理問題是提高商業(yè)銀行整體經(jīng)營水平的關(guān)鍵，面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)商業(yè)銀行應(yīng)該針對(duì)目前所存在的問題進(jìn)行研究，提出相應(yīng)的解決方案，不斷提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的水平，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力。

1．轉(zhuǎn)變商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理理念。要提高我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的水平就必須首先樹立全新的科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念，應(yīng)將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作與具體的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐工作緊密結(jié)合，將財(cái)務(wù)管理理念與商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略理念統(tǒng)一起來。首先，要實(shí)現(xiàn)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)到管理會(huì)計(jì)的理念轉(zhuǎn)變。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理不能只是滿足于會(huì)計(jì)的日常核算和報(bào)告，而應(yīng)加強(qiáng)相應(yīng)的預(yù)測(cè)和計(jì)劃，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全方位控制。其次，要實(shí)現(xiàn)從分塊核算到分產(chǎn)品、分客戶、分項(xiàng)目條線核算的理念轉(zhuǎn)變。要是商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營的整個(gè)過程、各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)資源配置最優(yōu)。最后，要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念的轉(zhuǎn)變。通過專業(yè)的財(cái)務(wù)信息處理和分析、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作等方面進(jìn)行商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。只有樹立了商業(yè)銀行科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念，才能促進(jìn)我國的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。

2．確立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理工作的核心就是要建立財(cái)務(wù)管理的基本目標(biāo)，財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)的建立商業(yè)銀行經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的基礎(chǔ)，也是商業(yè)銀行開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。我國的商業(yè)銀行要成為真正的現(xiàn)代化的國際化的大企業(yè)就必須確立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。商業(yè)銀行要在自身的經(jīng)營管理活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)上，明確“股東財(cái)富最大化”這一基本的財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)。這一目標(biāo)堅(jiān)持了商業(yè)銀行運(yùn)作的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)，也充分考慮和尊重了商業(yè)銀行投資者的合法權(quán)益。在目標(biāo)確立之后要處理好銀行戰(zhàn)略目標(biāo)、銀行經(jīng)營目標(biāo)以及財(cái)務(wù)管理目標(biāo)之間的關(guān)系，找到銀行利潤和風(fēng)險(xiǎn)的平衡點(diǎn)，處理好短期利益和長遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)系，只有這樣才能促進(jìn)商業(yè)銀行長期、穩(wěn)定和健康發(fā)展。

3．完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系的完善首先應(yīng)明確界定各個(gè)機(jī)構(gòu)的具體職能，要以財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)為主線，要強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)部門之間管理組織結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變，形成精簡(jiǎn)高效、職權(quán)明晰、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的組織體系，使財(cái)務(wù)管理權(quán)力集中，信息傳達(dá)統(tǒng)一保證管理效果；要建立“縱向管理”和“雙線負(fù)責(zé)”財(cái)務(wù)管理體系，維護(hù)財(cái)務(wù)主管人員相對(duì)獨(dú)立的地位，保證財(cái)務(wù)管理人員管理、控制職能的實(shí)現(xiàn)；構(gòu)建和逐步完善財(cái)務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確，以便于各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)需求者能夠及時(shí)準(zhǔn)確的獲取實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)信息，增加商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的透明度，進(jìn)一步提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的整體水平。

4．培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才。由于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作非常專業(yè)和復(fù)雜，這就必然需要一支素質(zhì)高的有責(zé)任心的財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才隊(duì)伍，培養(yǎng)一批素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理人才勢(shì)在必行。要提高行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。要根據(jù)商業(yè)銀行對(duì)財(cái)務(wù)人員的資格進(jìn)行認(rèn)證，選拔具有良好職業(yè)道德、實(shí)際經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)技能的財(cái)務(wù)管理人才進(jìn)入到商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理當(dāng)中來；要對(duì)現(xiàn)有人員進(jìn)行系統(tǒng)、專業(yè)的培訓(xùn)，促進(jìn)個(gè)支行財(cái)務(wù)管理人員之間的交流，提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)能力和工作能力，盡快培養(yǎng)出一批知識(shí)能力強(qiáng)、適應(yīng)力強(qiáng)，綜合能力高的專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才。

四、結(jié)論

加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理是我國商業(yè)銀行提高競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段，但是至今未得到我國商業(yè)銀行的重視，通過上述分析可以看出我國商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平還較低，不能滿足商業(yè)銀行快速發(fā)展的需求。只有我國商業(yè)銀行加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，不斷的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，才能提升商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的能力，提高商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

參 考 文 獻(xiàn)

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