難退的稅

凌雨

出口退稅政策關(guān)系中國(guó)外貿(mào)的生死存亡，是它造成“中國(guó)制造”在國(guó)外的價(jià)格更低嗎?

一個(gè)坐在馬車(chē)上的漂亮“芭比娃娃”，中國(guó)生產(chǎn)，在中國(guó)大陸售價(jià)700元人民幣左右。在德國(guó)則只要40歐元，折合人民幣約400元，這是3年前在沿海從事家電出口的馮斌出國(guó)考察時(shí)目睹的情景。

馮斌的遭遇是不少?lài)?guó)人在國(guó)外購(gòu)物時(shí)共有的感受，中國(guó)生產(chǎn)的商品在國(guó)外反倒比國(guó)內(nèi)便宜。出現(xiàn)這種現(xiàn)象最容易讓人想到的是出口環(huán)節(jié)出了問(wèn)題，比如紡織品，出口后財(cái)政部門(mén)要補(bǔ)給出口商16％的出口退稅款。這是不是讓利了外國(guó)消費(fèi)者，造成“中國(guó)制造”在國(guó)外價(jià)格更低?支撐中國(guó)外貿(mào)出口20余年的出口退稅政策，是否應(yīng)為國(guó)貨價(jià)格內(nèi)外有別承擔(dān)一定責(zé)任?

美國(guó)也有出口退稅

出口退稅，是指對(duì)出口商品已征收的國(guó)內(nèi)稅部分或全部退還給出口商的一種措施。中國(guó)自1985年起開(kāi)始實(shí)施此項(xiàng)政策，2011年加入世貿(mào)組織后，這項(xiàng)政策被保留了下來(lái)，因?yàn)樗蟇TO規(guī)則。根據(jù)世貿(mào)組織的相關(guān)規(guī)定，只要退稅額不超過(guò)已征稅款。出口退稅并不成為出口補(bǔ)貼的條件。事實(shí)上，出口退稅的核心作用在于保證一國(guó)商品在國(guó)際市場(chǎng)上的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力，助其開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)，目前我國(guó)的重點(diǎn)出口產(chǎn)品機(jī)電、紡織、玩具均享受較高的出口退稅率。無(wú)可否認(rèn)，出口退稅受益的不僅是中國(guó)出口商，更是終端的外國(guó)消費(fèi)者，有了這部分退還的稅款，出口商在商品定價(jià)上便會(huì)有更大讓利空間。

“不能說(shuō)出口退稅就是間接給國(guó)外消費(fèi)者補(bǔ)貼。這是國(guó)際貿(mào)易慣例，美國(guó)也有出口退稅政策?！鼻迦A大學(xué)中美關(guān)系研究中心高級(jí)研究員周世儉向記者表示。

周世儉自上世紀(jì)80年代開(kāi)始便涉足外貿(mào)領(lǐng)域，長(zhǎng)期關(guān)注中美經(jīng)貿(mào)關(guān)系。1985年，他在中國(guó)駐美國(guó)使館工作時(shí)接到了國(guó)內(nèi)的電話，對(duì)方詢問(wèn)為什么相同型號(hào)的機(jī)床中國(guó)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上反倒比美國(guó)貴。在經(jīng)過(guò)一番調(diào)研后周世儉得知，在中國(guó)，工業(yè)品每出一道工廠門(mén)便要被征次稅，在出口到國(guó)外后又要被征收進(jìn)口稅，而美國(guó)產(chǎn)品不僅在國(guó)內(nèi)稅負(fù)較輕，且在出口時(shí)有一定的退稅率，因此出現(xiàn)相關(guān)型號(hào)機(jī)床價(jià)格有差別并不為奇。正是從1985年開(kāi)始，出口退稅這項(xiàng)政策開(kāi)始在中國(guó)實(shí)行。

周世儉現(xiàn)在家里還保留著在國(guó)外購(gòu)物時(shí)獲得的兩張退稅卡?！耙淮卧诿绹?guó)的服裝店里買(mǎi)了條褲子，在登機(jī)時(shí)服務(wù)人員告訴我如果有發(fā)票，可以到海關(guān)退稅，還有一次在英國(guó)買(mǎi)了其樂(lè)皮鞋，29.9英鎊一雙，在海關(guān)退了3美元的稅，”周世儉說(shuō)。與中國(guó)相比，歐洲等國(guó)的出口退稅更加直接，在海關(guān)就可以辦理，而在中國(guó)則需攜帶海關(guān)開(kāi)具的商品離境證明再去稅務(wù)部門(mén)退稅。目前，美國(guó)的出口退稅綜合稅率約為11％，中國(guó)約為12.4％。

商務(wù)部研究院國(guó)際市場(chǎng)研究部副主任白明告訴記者，出口退稅是一項(xiàng)中性政策，其中不存在利益偏向問(wèn)題，主要功用在于避免重復(fù)征稅。尤其是在中國(guó)的稅制下，工業(yè)品要被多次征稅，而這些商品出口到國(guó)外，又要被征收進(jìn)口稅，如此一來(lái)便被重復(fù)征稅，這顯然會(huì)給出口商品帶來(lái)太多的負(fù)擔(dān)。

出口退稅也可以成為一國(guó)調(diào)整出口結(jié)構(gòu)的手段。出口退稅政策實(shí)施以來(lái)，我國(guó)經(jīng)歷了十多次大大小小的出口退稅政策調(diào)整。以2010年7月的最新一次調(diào)整為例，取消了部分鋼材、部分有色金屬加工材、部分塑料及制品等產(chǎn)品的出口退稅率，這主要是從資源、環(huán)境保護(hù)角度出發(fā)，減少資源型產(chǎn)品及對(duì)環(huán)境造成危害產(chǎn)品的出口。

而在2009年4月，則將紡織品、服裝的出口退稅率由15％提高到16％，當(dāng)時(shí)的背景是金融危機(jī)對(duì)中國(guó)外貿(mào)造成了巨大的影響，通過(guò)調(diào)整繼續(xù)鞏固中國(guó)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

“傷不起”的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)

“出口退稅造成中美物價(jià)差?應(yīng)該沒(méi)有這種事情吧?！睆氖峦婢叱隹诘暮蕽赏?lè)毛絨玩具有限公司銷(xiāo)售經(jīng)理馬迅向記者直言，對(duì)于他的公司而言，出口退稅是能夠活下去的最后一道屏障。目前，毛絨玩具的銷(xiāo)售到歐美的平均有3％的利潤(rùn)點(diǎn)，而目前毛絨玩具的出口退稅率為15％，他們能賺的也就是出口退稅回來(lái)的那部分錢(qián)。出口退稅稍有變動(dòng)對(duì)他們?cè)斐傻膶⑹菫?zāi)難性的后果。與馬迅一樣依靠出口退稅活計(jì)的外貿(mào)公司不在少數(shù)，對(duì)于玩具、紡織、服裝等多個(gè)行業(yè)而言，出口利潤(rùn)都薄得可憐。浙江新大集團(tuán)新大三源控股有限公司業(yè)務(wù)一部經(jīng)理朱文均對(duì)記者說(shuō)，他們目前能賺的也就是出口退稅的錢(qián)，但現(xiàn)在外商對(duì)中國(guó)的出口政策了如指掌，出口退稅提高一點(diǎn)，外商就會(huì)把手伸得更長(zhǎng)一些壓低價(jià)格，他們也不得不做出讓步。

對(duì)于中國(guó)商品在國(guó)外價(jià)格比國(guó)內(nèi)低，馬迅有他的理解。“我把玩具賣(mài)給美國(guó)采購(gòu)商肯定比賣(mài)給中國(guó)進(jìn)貨商的價(jià)格便宜，”他告訴記者，對(duì)他而言，國(guó)外客戶一次性采購(gòu)量大，信譽(yù)又好，“在國(guó)內(nèi)進(jìn)貨商可能一次要300只、400只，而國(guó)外采購(gòu)商一次則可能要幾個(gè)貨柜，一個(gè)貨柜2萬(wàn)只，量大了，我賣(mài)給國(guó)外客戶怎么可能比國(guó)內(nèi)貴?”

此外，馬迅還稱(chēng)，國(guó)內(nèi)信譽(yù)成本太高也是他不愿做內(nèi)銷(xiāo)的重要原因，把商品賣(mài)給國(guó)外客戶，一般客戶預(yù)交30％的貨款，在產(chǎn)品交付后再全額付款，賬期不過(guò)幾個(gè)月。但在國(guó)內(nèi)，賬期會(huì)被拉得很長(zhǎng)，并且時(shí)刻存在賬款收不回來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。這是不少外貿(mào)企業(yè)轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)面臨的難題。“做慣了外貿(mào)的人都不想去做內(nèi)銷(xiāo)?！瘪R迅說(shuō)。

同時(shí)，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)渠道費(fèi)用昂貴眾所周知，商品進(jìn)入超市要繳納條碼費(fèi)、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、上架費(fèi)、節(jié)慶費(fèi)、信息處理費(fèi)等各種渠道費(fèi)用。此外，中國(guó)還有著更高的物流成本，馬迅坦言，事實(shí)上，把一件產(chǎn)品由山東賣(mài)到美國(guó)，物流成本并不比從山東到廣州多出多少。畢馬威最新發(fā)布的報(bào)告顯示，中國(guó)物流成本占全國(guó)GDP的18％，比發(fā)達(dá)國(guó)家普遍高出10個(gè)百分點(diǎn)。而對(duì)廠家來(lái)說(shuō)，物流成本可以高達(dá)生產(chǎn)成本的30％至40％。

周世儉表示，事實(shí)上，造成中美物價(jià)差的“元兇”并不在出口退稅上，況且，在當(dāng)前嚴(yán)峻的外貿(mào)形勢(shì)下，此項(xiàng)政策無(wú)論是對(duì)政府還是企業(yè)都是敏感話題，它關(guān)系中國(guó)外貿(mào)的生死存亡。

“問(wèn)題的關(guān)鍵在于財(cái)政減稅，沒(méi)有了高稅負(fù)價(jià)格自然也就降了下來(lái)”。周世儉認(rèn)為，這部分才是真正“難退的稅”。在美國(guó)面包、黃油、香腸這些直接入口的食品買(mǎi)回家吃都不征稅，但去飯館吃就要被征稅，這樣就可以使食品價(jià)格較低，很好地保證了窮人能夠活下去。目前，在美國(guó)一個(gè)成年人月收入5000美元左右，而食品支出平均只占150美元。