南水北調中線干線工程資金計劃編制初探

馮月勛

[摘 要]本文根據(jù)中線干線工程資金管理的特點，結合筆者從事資金計劃編制的工作實踐，就編制資金計劃的方法、難點和存在問題等作一探討，希望能為我國水利工程建設資金管理提供參考。

[關鍵詞]南水北調工程；資金計劃；二元博弈；合同管理

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2012）45-0027-02

1 引 言

南水北調中線干線工程（以下簡稱中線干線工程）是一項以供水為主，兼顧防洪、發(fā)電和改善生態(tài)環(huán)境的多目標跨流域水資源開發(fā)利用工程，是解決京津華北地區(qū)缺水的重大戰(zhàn)略基礎設施，對于促進該地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展和生態(tài)環(huán)境改善具有十分重要的戰(zhàn)略意義。為科學合理安排使用工程建設資金，滿足工程建設需要，提高資金使用效率，南水北調中線干線工程建設管理局（項目法人）一直致力于通過編制資金計劃提高工程建設資金管理的精細化水平。

本文筆者根據(jù)中線干線工程資金管理的特點，結合自己從事資金計劃編制的工作實踐，就編制資金計劃的方法、難點和存在問題等作一探討，希望能為我國水利工程建設資金管理提供參考。

2 中線干線工程資金計劃編制的問題與難點

中線干線工程既有一般水利工程的通性，也有其專有的特點，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是輸水線路長，工程項目多，工程邊設計、邊審批、邊開工建設；二是工程量大，施工期長；三是投資規(guī)模大，資金來源結構復雜且到位不均衡；四是建設管理模式多，管理結構復雜，建設管理層次多。

由于中線干線工程存在不同于一般水利工程的特點，其資金計劃的編制額有以下問題與難點。

（1）既要考慮單個項目從開始到結束整個建設期的資金需求，又要考慮同一時期在建項目的多少以及項目所處建設階段的對資金總需求的影響。中線干線工程77個設計單元工程是分批分期開工建設的。以京石段應急供水工程14個主體工程設計單元為例，永定河倒虹吸工程和滹沱河倒吸工程開工時間最早，為2003年12月開工，其次為漕河段工程2004年8月開工。因此，中線干線工程的總資金需求曲線是各個設計單元項目資金需求曲線按時間軸疊加的結果，如下圖所示。

（2）資金計劃按月編制申報中，項目法人與項目建管單位（包括直管、代建和委托三種建管模式的項目建設管理單位）的職責和地位不同，它們之間存在著一定程度的二元博弈?？傮w來說，項目建管單位和項目法人是合作博弈即正和博弈的關系，但在此種關系下，有時也會產(chǎn)生零和博弈或負和博弈的結果。

項目建管單位申請資金計劃有三種選擇：一是比較準確的計劃，二是較低的資金計劃，三是較高的計劃。當項目建管單位申報的資金計劃是第一種情況，項目法人按計劃正常執(zhí)行，此種情況是較為理想的正和博弈。從實踐來看，項目建管單位是工程施工實施的現(xiàn)場責任主體，當項目進行順利時，它比較容易獲得項目建設和資金使用的動態(tài)信息，能夠申報較為準確的資金計劃。但有時由于客觀原因（項目出現(xiàn)不確定因素），項目建管單位很難把握項目進度的細節(jié)信息，此時如果再想申報比較準確的計劃，就需要多做許多工作，甚至是難度很大的工作，申報準確的資金計劃成本大大增加。項目建管單位就會試圖以較低的成本，申報不夠準確的資金計劃：低于實際的計劃（低報）和高于實際的計劃（高報）兩種情況。

先來分析低報情況，即第二種選擇。較低的計劃額會使項目法人當月籌集的資金小于項目實際資金需求量，工程建設出現(xiàn)資金緊張，這種情況會輕易為主管領導得知，會造成很大的工作被動，這是最不愿意看到的情形。因此，項目建管單位會本著降低成本的想法，會采取第三種選擇：高報計劃。

高報資金計劃。實際資金需求量小于計劃額度，會造成資金浪費。項目法人當月無法對這一做法采取對策，只有當項目建管單位在下一次申報計劃時，才能適當扣減，以追溯前一次的工作過失。此情形下，項目建管單位當月的資金使用不受任何影響，而項目法人對高報計劃的追溯行為也不發(fā)生在當期，這對項目建管單位而言是一個時間緩沖。同時，項目建管單位為了避免計劃受到處罰，或消弱處罰對自己的影響，會在下個月同樣高報計劃，從而導致項目法人對項目建管單位計劃的扣減對項目建管單位產(chǎn)生的影響并不確定。即使產(chǎn)生了制約項目建管單位資金支付的影響，項目建管單位會強調上次不能支付的種種原因。此外，還會以項目法人扣減計劃額度為由將責任推向項目法人。從而產(chǎn)生出對雙方都不利的結果。

事實上，在中線干線工程資金計劃的編報過程中，曾多次出現(xiàn)由于高報資金計劃，項目法人與項目建管單位的負和博弈。

（3）將資金計劃的編制歸結為財務部門的事。一個好的水利工程項目建設資金計劃，不是依據(jù)項目初步設計工程量和價格（成本、費用）標準進行簡單的數(shù)字調整，也不應該是憑空想象的數(shù)字安排，而應是以科學的預測和切合實際的進度計劃、施工方案為基礎，在恰當質量水平和合理的工程進度雙向約束下的經(jīng)濟上的成本費用最低的現(xiàn)金流量安排。資金計劃的根本是以工程的質量保證為前提，與工程的進度計劃相結合，以保證計劃成本不偏離實際成本，保證項目建設目標的實現(xiàn)。因此，資金計劃編制涉及經(jīng)濟財務、工程技術、工程管理等多種專業(yè)，不僅僅是財務部門之事。

（4）資金籌資管理的計劃經(jīng)濟特色，不利于資金計劃的落實。中線干線工程建設雖然在招投標、工程建管、投資控制等方面引入了市場機制，如通過公平、公開競爭選擇施工隊伍，通過招標選擇代建管理單位，實行“靜態(tài)控制、動態(tài)管理”考核獎評投資控制等，但是在落實建設資金方面計劃經(jīng)濟特色依舊明顯。一是先有中線干線工程規(guī)劃，后組建的項目法人，項目法人基本沒有參與項目資金來源、結構、渠道和方式的規(guī)劃，因此在資金籌集方面是被動、弱化和虛化的。二是年度的投資計劃和基建支出預算是落實建設資金的依據(jù)，但是即便依據(jù)投資計劃項目法人也無法決定各項目來源資金配置和到位時間。

3 一般對策

3.1 樹立工程建設目標和進度為導向的資金計劃管理理念，落實資金計劃管理責任

對中線干線工程而言，資金計劃就是根據(jù)工程建設目標和建設方案，對下一年度（或季度、月度）本單位建設管理范圍內計劃建設的項目，統(tǒng)籌安排主體工程、征地移民、環(huán)境保護等建設內容的資金需求，是考慮合同付款條件的現(xiàn)場施工進度計劃價值表現(xiàn)。資金計劃編制的起點是工程建設目標，核心是工程項目建設全過程，是一種以項目現(xiàn)場施工進度計劃為本的資金管理方式。它的核心職能就在于利用價值量指標對工程建設的質量控制、進度控制和投資控制進行全面整合，實現(xiàn)工程建設管理的高度信息共享。編制資金計劃必須由項目法人的最高管理層進行組織和指揮，由各級業(yè)務及其他專業(yè)管理部門來參與編制與執(zhí)行。資金計劃管理的過程必須取得從項目法人高層到員工的支持和參與，注重各部門的溝通與協(xié)調，促進合作與交流，保證資金計劃管理與工程建設目標的一致性及各部門、各環(huán)節(jié)和人員行為觀念的基本統(tǒng)一。

3.2 更加注重項目群概念，從嚴格合同管理把握資金需求預測規(guī)律和方法

目前，項目資金計劃的編制流程和方法多是針對于單一項目，通常是預測和評估一個建設（投資）項目從項目啟動到項目結束的現(xiàn)金流量安排?？紤]中線干線工程是一群項目的組合體，編制匯總資金計劃時，關注工程所處建設階段和建設進度，可以從嚴格合同管理著手。項目準備階段對應勘測設計合同的招標與執(zhí)行，項目實施階段對應施工、監(jiān)理和設備物質采購合同的招標與執(zhí)行，項目完成階段對應尾工及審計、驗收、尾工等預計費用的發(fā)生和合同質量保證金支付等。將資金的預測與合同的計量支付掛構，可以提高資金計劃編制的準確性。反過來，也可以促進項目建設單位的合同管理水平提高。

3.3 資金計劃編制過程中，加入跟蹤審計單位（或監(jiān)理單位）等第三方

在二元博弈中，一方如果想長期保持優(yōu)勢地位，往往需要引入第三方力量，使這場博弈變?yōu)槿驕嗜┺模ㄒ彩禽^為穩(wěn)定的三角形博弈）。在工程建設領域，項目法人已較多實施全過程跟蹤審計。編制資金計劃時，項目法人可以讓審計單位加入，積極主動獲取更多更準確資金計劃信息，一方面使資金計劃編制的更準確，另一方面也使博弈結果朝著有利于自己的方向發(fā)展。如果項目沒有實施全過程跟蹤審計，項目法人可以將監(jiān)理單位作為自己的派生力量，加入資金計劃編制。

3.4 建立資金管理的信息化平臺，共享資金管理信息資源

工程管理工程過程中，應該注重對資金管理信息的收集、分析和處理，建立起一套全面的、完整的財務快速反應信息系統(tǒng)平臺，實現(xiàn)財務信息共享與數(shù)據(jù)暢通、報表數(shù)據(jù)及時匯總合并、決策信息快速準確披露。從而，有助于建設方及時、準確了解、掌握工程建設的材料、人工、機械消耗的量與價，加強項目法人對工程投資的集中管控力度、滿足領導層垂直查詢與分析決策，全面提升財務核算與管理效率。同時，實現(xiàn)財務與其他系統(tǒng)的一體化應用和各子系統(tǒng)間的協(xié)同運行。資金管理精細化的過程中需要將數(shù)據(jù)進行有效的整合，盡量將各個部門系統(tǒng)的數(shù)據(jù)都匯總進來，實現(xiàn)內部信息的正常流動，形成信息的綜合分析庫。

4 結 論

編制工程資金計劃是提高工程建設供應資金保障水平，降低資金沉淀，提高資金使用效益的有效途徑。也是項目管理綜合水平的體現(xiàn)。建設單位必須高度重視。