“零余額”管理模式下供電企業(yè)資金監(jiān)控體系建設(shè)

安 培 甘衛(wèi)紅

(國網(wǎng)六安供電公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，安徽 六安 237000)

資金管理一般分為分散和集中兩種模式，電網(wǎng)企業(yè)作為資金密集型企業(yè)，資金流量和資產(chǎn)規(guī)模巨大，而資金的集中管理成為電網(wǎng)企業(yè)的主要管理模式。隨著資金的集約化管理，省級(jí)電網(wǎng)企業(yè)根據(jù)不同類型的下屬單位，分別采取不同的資金管理模式。對(duì)地市級(jí)分公司采取“零余額”管理模式，即收支兩條線，收支戶分開運(yùn)作；各級(jí)電網(wǎng)企業(yè)所需監(jiān)控和控制的是資金的獲取途徑及使用情況，為保證資金的合法性、安全性及資金的使用效益，各級(jí)電網(wǎng)企業(yè)需構(gòu)建全方位的資金監(jiān)控體系。

1 資金監(jiān)控體系的內(nèi)容及目標(biāo)

從資金管理的內(nèi)容來看，地市級(jí)資金管理主要包括電費(fèi)及經(jīng)費(fèi)，電費(fèi)是電網(wǎng)企業(yè)資金收入的主要來源，經(jīng)費(fèi)是電網(wǎng)企業(yè)開展日常經(jīng)營活動(dòng)所需的資金，根據(jù)“零余額”管理模式，電費(fèi)賬戶和經(jīng)費(fèi)賬戶要嚴(yán)格區(qū)分。因此，資金監(jiān)控的范圍包括對(duì)電費(fèi)和經(jīng)費(fèi)兩個(gè)方面的監(jiān)控，涵蓋賬戶管理、資金安全管理及資金預(yù)算管理三部分，其監(jiān)控目標(biāo)是嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理，保證資金的安全，減少資金的沉淀，提高資金的使用效益。

2 基于“零余額”管理模式下的資金監(jiān)控體系

在資金的“零余額”管理模式下，六安公司從電費(fèi)和經(jīng)費(fèi)兩方面對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)控，構(gòu)建公司的資金監(jiān)控體系。電費(fèi)監(jiān)控包括電費(fèi)上繳、電費(fèi)回收及銀行賬戶的監(jiān)控，而經(jīng)費(fèi)監(jiān)控包括銀行賬戶、資金支付及資金預(yù)算的監(jiān)控，以下從二者的共性進(jìn)行分析，再分析其特性。

3 資金監(jiān)控體系的主要做法

3.1 強(qiáng)化銀行賬戶管理，實(shí)現(xiàn)賬戶在控、可控

根據(jù)資金“零余額”管理模式及《國網(wǎng)公司銀行賬戶管理細(xì)則》的要求，遵循“一行一戶”原則，依托工、中、建3家銀行的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，構(gòu)建以集團(tuán)賬戶為核心的賬戶管理體系。六安公司收入支出賬戶獨(dú)立開戶，始終保持一個(gè)基本戶、三個(gè)電費(fèi)戶的賬戶結(jié)構(gòu)，電費(fèi)戶只收不支(除省公司上劃電費(fèi)及銀行自動(dòng)劃扣財(cái)務(wù)費(fèi)用外)，基本戶只支不收(除省公司下?lián)苌a(chǎn)經(jīng)費(fèi)、工程資金外)。為滿足資金結(jié)算系統(tǒng)的需要，電費(fèi)戶和經(jīng)費(fèi)戶財(cái)務(wù)管控信息與實(shí)際完全吻合，審批備案材料齊全，所有賬戶均已授權(quán)中國電力財(cái)務(wù)有限公司，均受省公司監(jiān)控。

電費(fèi)賬戶以中電財(cái)作為資金歸集平臺(tái)，依托銀行現(xiàn)金管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)公司電費(fèi)的實(shí)時(shí)、定向上劃；每月8日前，在財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中準(zhǔn)確錄入電費(fèi)賬戶和經(jīng)費(fèi)賬戶上月期末賬面余額及銀行實(shí)際余額，滿足省公司對(duì)地市公司所有賬戶信息的集中采集和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。同時(shí)，公司四個(gè)銀行賬戶均開通網(wǎng)上銀行功能，經(jīng)費(fèi)戶權(quán)限僅限于財(cái)務(wù)部門，為方便電費(fèi)賬務(wù)核算班準(zhǔn)確掌握電費(fèi)的收入情況，業(yè)務(wù)部門僅具有3個(gè)電費(fèi)賬戶網(wǎng)上銀行查詢功能。六安公司通過財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，依托工、中、建3家網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了銀行賬戶的在控、可控。

3.2 加強(qiáng)資金流向監(jiān)控，確保資金安全

從資金的流向來看，包括資金的流入和資金的流出；電網(wǎng)企業(yè)資金流入主要為電費(fèi)的流入，資金流出主要是維持日常經(jīng)營活動(dòng)的資金，有技改資金、基建資金、生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)等。

電費(fèi)回收方式，是完成電費(fèi)100%回收的重要因素之一。為保證電費(fèi)能安全、及時(shí)回收，六安公司從服務(wù)客戶角度，開辟多種繳費(fèi)途徑，通過營業(yè)廳坐收、自助繳費(fèi)終端、電費(fèi)充值卡、掌上95598客戶端、第三方代收點(diǎn)代收等多種途徑加快電費(fèi)的收取。其中，營業(yè)廳坐收是電費(fèi)回收的主要途徑，六安公司營業(yè)廳當(dāng)日收取的資金必須在當(dāng)日16：30前全額解交銀行，由銀行派專業(yè)人員上門收取，當(dāng)日解款后收取的資金盤點(diǎn)封包后放入專用保險(xiǎn)柜中保管，并于次日解交銀行。同時(shí)，營業(yè)廳均配置視頻監(jiān)控設(shè)備，存放現(xiàn)金的房間已安裝防盜門、防盜窗網(wǎng)，加裝安防監(jiān)控報(bào)警系統(tǒng)，確保了電費(fèi)存放安全；在目前電費(fèi)繳費(fèi)方式多樣化的條件下，第三方代收點(diǎn)代收電費(fèi)也是客戶選擇的主要繳費(fèi)方式之一，這就要求公司加強(qiáng)對(duì)第三方代收機(jī)構(gòu)的管理，六安公司嚴(yán)格審查代收機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照、信用等級(jí)等資信情況，與代收機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)協(xié)議，同時(shí)需向公司繳納收費(fèi)保證金，公司支付其相應(yīng)的代收電費(fèi)手續(xù)費(fèi)，明確雙方權(quán)利義務(wù)及代收資金擔(dān)保措施，規(guī)范交接手續(xù)，確保了電費(fèi)回收的安全。此外，六安公司不斷完善電費(fèi)回收預(yù)警機(jī)制，依據(jù)客戶電費(fèi)金額、經(jīng)營情況以及停電影響等因素，對(duì)客戶繳費(fèi)信譽(yù)實(shí)行等級(jí)評(píng)價(jià)制度，對(duì)欠費(fèi)客戶實(shí)行分級(jí)管理，對(duì)企業(yè)用電信用評(píng)級(jí)實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，密切關(guān)注專變戶的生產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況，對(duì)繳費(fèi)不及時(shí)、生產(chǎn)困難、財(cái)務(wù)狀況惡化的客戶進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督預(yù)警，一旦出現(xiàn)異常，采取果斷應(yīng)對(duì)措施，確保電費(fèi)及時(shí)足額收取。

經(jīng)費(fèi)的支出主要包含日常經(jīng)營支出、工程物資等款項(xiàng)的支出，六安公司按照“統(tǒng)一預(yù)算，分級(jí)支付”的資金支付模式，限額以上的由省公司實(shí)行集中支付，限額以下通過強(qiáng)化現(xiàn)金流量預(yù)算審批和控制，由地市公司自行支付。六安公司經(jīng)費(fèi)支出從支付流程及支付方式兩個(gè)方面進(jìn)行監(jiān)控。從支付流程方面來看，六安公司依托財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)及SAP系統(tǒng)，采用月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理方式，對(duì)資金支付流程進(jìn)行監(jiān)控，業(yè)務(wù)部門需編制年度預(yù)算及月度現(xiàn)金流量預(yù)算，將報(bào)批后的現(xiàn)金流量預(yù)算作為資金支付的主要依據(jù)，將資金支付項(xiàng)目、進(jìn)度及額度依照現(xiàn)金流量預(yù)算總體安排進(jìn)行，嚴(yán)禁無預(yù)算支付的情況并對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行在線監(jiān)控，預(yù)算內(nèi)資金支付均需通過嚴(yán)格的支付申請(qǐng)、復(fù)核、審批、支付及生成憑證到審核憑證的流程管理，對(duì)未按流程及為納入預(yù)算的資金支付情況堅(jiān)決不予支付。從支出方式方面來看，公司采取網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬、電子支付及現(xiàn)金的方式進(jìn)行對(duì)外支付，技改、基建工程項(xiàng)目及物資采購、檢修運(yùn)維項(xiàng)目的資金支付均通過電子支付來操作，主要對(duì)大額資金無法通過電子支付操作的以及通過電子支付操作失敗的項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)控，無法通過電子支付的，就需要對(duì)電子支付庫進(jìn)行更新，電子支付操作失敗的，需向收款單位確認(rèn)此筆款項(xiàng)是否入賬以及重新核實(shí)對(duì)方單位的相關(guān)信息，重新進(jìn)行支付；對(duì)于成本性費(fèi)用的支付，主要采用網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支付的方式，對(duì)是否出現(xiàn)錯(cuò)付、漏付進(jìn)行監(jiān)控，資金專責(zé)每天將銀行存款庫存現(xiàn)金科目余額表中明細(xì)進(jìn)行導(dǎo)出，每支付一筆款項(xiàng)時(shí)除在憑證上蓋上“電子支付”、“已轉(zhuǎn)賬”、“付訖”和“現(xiàn)金付訖”等印章外，每日對(duì)支付的款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核對(duì)一次，將支付的款項(xiàng)在導(dǎo)出的明細(xì)表進(jìn)行登記并進(jìn)行檢查，防止支付錯(cuò)誤或重復(fù)支付情況，做到賬實(shí)相符，確保了資金對(duì)外支付的安全。

3.3 銀、企、中電財(cái)三方互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)電費(fèi)全額上繳

六安公司根據(jù)網(wǎng)省公司統(tǒng)一部署，所有電費(fèi)賬戶均開通電費(fèi)自動(dòng)劃轉(zhuǎn)功能，通過金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，委托中國電力財(cái)務(wù)有限公司，定期將電費(fèi)戶資金上劃至集團(tuán)賬戶，實(shí)現(xiàn)了電費(fèi)全額上繳、資金統(tǒng)一調(diào)度、自動(dòng)歸集及在線監(jiān)控的目標(biāo)。

3.4 加強(qiáng)資金預(yù)算的執(zhí)行力度與監(jiān)控，降低資金預(yù)算偏差率

資金預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控，是資金預(yù)算管理的重要核心環(huán)節(jié)，六安公司利用財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)部門資金預(yù)算實(shí)施在線動(dòng)態(tài)監(jiān)控，每月25日通過查詢?cè)露痊F(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行情況，隨時(shí)掌握資金流量的使用情況，通報(bào)各業(yè)務(wù)部門的資金預(yù)算執(zhí)行情況，確保資金預(yù)算執(zhí)行到位。六安公司在對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行中，所有的資金支付由業(yè)務(wù)部門發(fā)起，按規(guī)定的項(xiàng)目、金額和付款時(shí)間，實(shí)行線上、線下審批流程相結(jié)合，按期到財(cái)務(wù)部門辦理資金支付業(yè)務(wù)。在監(jiān)控過程中，主要對(duì)資金預(yù)算的使用進(jìn)行監(jiān)控，所有項(xiàng)目資金的支出都以資金預(yù)算為基礎(chǔ)，對(duì)沒有列入資金預(yù)算的項(xiàng)目，堅(jiān)決不予支付；對(duì)臨時(shí)性的資金支付業(yè)務(wù)，要求責(zé)任部門發(fā)起資金預(yù)算調(diào)整，經(jīng)公司資金預(yù)算小組進(jìn)行審批，上報(bào)省公司會(huì)計(jì)核算處及資金處審批后方可進(jìn)行支付。通過加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行力度與監(jiān)控，可以有效的降低資金預(yù)算執(zhí)行偏差，提高資金的使用效率。

3.5 確保流程正常運(yùn)行的人力資源保證

資金監(jiān)控不僅僅涉及到財(cái)務(wù)部門，同時(shí)各資金使用部門也需對(duì)資金使用進(jìn)行有效的跟蹤和監(jiān)控。六安公司資金監(jiān)控主要有財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審計(jì)部負(fù)責(zé)執(zhí)行，業(yè)務(wù)監(jiān)控主要有各個(gè)主管具體業(yè)務(wù)的職能部門負(fù)責(zé)，生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)工程資金的使用管理監(jiān)控，營銷部分負(fù)責(zé)對(duì)電費(fèi)的監(jiān)控。

六安公司總經(jīng)理作為資金管理的第一責(zé)任人，在公司范圍內(nèi)實(shí)行“資金管理專責(zé)——財(cái)務(wù)資產(chǎn)部主任——總會(huì)計(jì)師——總經(jīng)理”的四位一體垂直資金管理，實(shí)現(xiàn)一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)的資金監(jiān)控機(jī)制，同時(shí)，六安公司所屬各業(yè)務(wù)部門的主任是本部門的資金管理第一責(zé)任人，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，消除了資金管理過程中的監(jiān)控盲點(diǎn)，為實(shí)現(xiàn)資金的全方位監(jiān)控提供了人力資源保障。

4 構(gòu)建資金監(jiān)控體系取得的成效

六安公司在資金“零余額”管理模式的過程中，對(duì)電費(fèi)和經(jīng)費(fèi)構(gòu)建全方位的監(jiān)控體系，實(shí)現(xiàn)了資金的動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)監(jiān)控，使得資金始終處于可控、在控狀態(tài)，做到資金管理有序、監(jiān)控有效。

4.1 提升了資金集約化監(jiān)控水平

六安公司根據(jù)省公司資金結(jié)算系統(tǒng)CA數(shù)字證書規(guī)范管理目標(biāo)，開展了銀行賬戶清理規(guī)范、電子支付CA數(shù)字證書清理、網(wǎng)上銀行U盾清理等方面工作，使得資金集約化、信息化程度不斷提升，電費(fèi)上繳率、資金歸集比率均達(dá)到100%。

4.2 實(shí)現(xiàn)了資金的全方位監(jiān)控

六安公司根據(jù)資金“零余額”管理模式的要求，建立健全資金安全監(jiān)督檢查機(jī)制，資金監(jiān)控覆蓋公司各業(yè)務(wù)部門，實(shí)現(xiàn)了月度現(xiàn)金流量預(yù)算全覆蓋、資金支付與預(yù)算相匹配，現(xiàn)金流量預(yù)算綜合偏差率控制在4%以內(nèi)，進(jìn)一步深化電子支付平臺(tái)、網(wǎng)上銀行的應(yīng)用，對(duì)公司資金收支進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控，資金的結(jié)算效率提升顯著，電子支付率達(dá)90%以上，電子支付成功率達(dá)98%以上，經(jīng)費(fèi)及電費(fèi)賬戶實(shí)現(xiàn)了100%在線動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

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