清河水庫(kù)供水工程財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

狄旭東

（遼寧省清河水庫(kù)管理局，遼寧 鐵嶺 112003）

1 工程概況

清河水庫(kù)是遼河中游左側(cè)一級(jí)支流—清河干流上一座以防洪、灌溉為主，兼顧養(yǎng)魚、旅游等綜合利用的大（2）型水庫(kù)，水庫(kù)利用為多年調(diào)節(jié)，按1000年一遇洪水設(shè)計(jì)，10000年一遇洪水校核。壩址以上控制流域面積2376 km2，河道長(zhǎng)129.1 km，河道平均比降0.31%，水庫(kù)設(shè)計(jì)總庫(kù)容9.71億m3，其中興利庫(kù)容5.74億m3，防洪庫(kù)容5.05億m3，死庫(kù)容 0.56 億 m3。

2 工程費(fèi)用估算

2.1 工程投資

根據(jù)現(xiàn)行《遼寧省水利工程概算定額》按照工程設(shè)計(jì)工程量計(jì)算，清河水庫(kù)供水取水頭部改造及輸水工程建設(shè)靜態(tài)投資為13061.48萬元。

2.2 經(jīng)營(yíng)成本

1）職工工資及福利費(fèi)。根據(jù)工程人員編制為19人、當(dāng)?shù)毓べY水平情況，并考慮職工的福利、勞保、三險(xiǎn)一金等，每年職工工資和福利費(fèi)等為88.6萬元。

2）原水水費(fèi)。工程取水水源主要為清河水庫(kù)，根據(jù)遼政發(fā)[2002]19號(hào)“關(guān)于調(diào)整水資源費(fèi)、污水處理費(fèi)征收標(biāo)準(zhǔn)和省直水庫(kù)供水價(jià)格及有關(guān)事宜的通知”，省直屬水庫(kù)供給工業(yè)用消耗水每立方米由0.32元調(diào)整到0.52元。清河水庫(kù)為省水利廳直屬水庫(kù)，故清河水庫(kù)出庫(kù)水價(jià)采用0.52元/m3，工程達(dá)到設(shè)計(jì)供水能力時(shí)，年原水水費(fèi)為4502.2萬元。

3）材料費(fèi)。材料費(fèi)為工程運(yùn)行中消耗的原材料、輔助材料等，按照工程投資的2%計(jì)算，為26.1萬元。

4）水資源費(fèi)。根據(jù)遼寧省人民政府關(guān)于調(diào)整水資源費(fèi)征收標(biāo)準(zhǔn)的通知，水利工程征收水資源費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為0.05元/m3。該工程需繳納水資源費(fèi)0.05元/m3，則工程達(dá)產(chǎn)后年水資源費(fèi)為432.9萬元。

5）工程維護(hù)費(fèi)。工程維護(hù)費(fèi)包括工程日常修理費(fèi)及大修理費(fèi)，共為195.9萬元。

6）管理及其他費(fèi)。管理及其他費(fèi)用為68.7萬元。

7）經(jīng)營(yíng)成本。經(jīng)營(yíng)成本為以上各項(xiàng)費(fèi)用之和，為5347.1萬元。

2.3 折舊費(fèi)

根據(jù)SL72—94《水利建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)規(guī)范》中關(guān)于工程折舊年限的有關(guān)規(guī)定：工程機(jī)電設(shè)備及金屬結(jié)構(gòu)年限采用25年，其他部分工程折舊年限采用50年，則工程的年折舊費(fèi)為291.0萬元。

3 工程財(cái)務(wù)收入

1）成本水價(jià)。清河水庫(kù)供水取水頭部及輸水工程竣工后，總成本費(fèi)用由年運(yùn)行費(fèi)和基本折舊費(fèi)組成，經(jīng)計(jì)算基本折舊費(fèi)為291.0萬元，年運(yùn)行費(fèi)為5347.1萬元，此工程成本水價(jià)為0.64元/m3。

2）工程水價(jià)?？紤]一定投資收益率后，經(jīng)測(cè)算，確定本工程水價(jià)為0.85元/m3。

3）財(cái)務(wù)收入。該工程以城市供水為主，因此該項(xiàng)目財(cái)務(wù)收入為城市供水收入。

清河水庫(kù)供水取水頭部及輸水改造工程建成后多年平均可供開原市和清河區(qū)用水8398.0萬m3，該工程供水初期達(dá)產(chǎn)率70%，2020年達(dá)到供水規(guī)模。初步測(cè)算工程至配水管網(wǎng)接管點(diǎn)出口水價(jià)0.85元/m3，計(jì)算工程供水收入，初期供水收入為4978.9萬元，達(dá)到設(shè)計(jì)供水能力時(shí)，項(xiàng)目供水收入為7138.3萬元。

4）工程財(cái)務(wù)分析

a)基本數(shù)據(jù)。所得稅按應(yīng)納稅額的25%計(jì)征；法定盈余公積金按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提；利潤(rùn)分配按財(cái)務(wù)收入扣除總成本費(fèi)用和營(yíng)業(yè)稅金及附加后為利潤(rùn)總額，交納25%所得稅為當(dāng)年凈利潤(rùn)，按當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積金。本階段資本金未考慮分紅。

b）盈利能力分析。根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版），結(jié)合該工程的具體情況，進(jìn)行項(xiàng)目現(xiàn)金流量分析，獲取項(xiàng)目的獲利能力。工程項(xiàng)目所得稅前投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為9.13%、所得稅后投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為7.35%，大于行業(yè)基本收益率的要求。

4 結(jié)語(yǔ)

清河水庫(kù)供水取水頭部及輸水改造工程主要任務(wù)是向開原市和清河區(qū)供水，該工程建成后，多年平均可以向開原市和清河區(qū)供水量為8398萬m3，滿足了兩市區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)水的需求，為兩市區(qū)未來發(fā)展提供水資源保障。

經(jīng)分析，工程所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率7.35%，高于銀行貸款利率，從財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果看，項(xiàng)目有一定盈利能力，具有一定的財(cái)務(wù)生存能力，工程在財(cái)務(wù)上是可行的。

[1]遼寧省發(fā)改委、遼寧省水利廳.遼寧省水利工程概算定額[M].鄭州，黃河水利出版社，2008，（10）.

[2]SL72—94，《水利建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)規(guī)范》[S].

[3]國(guó)家發(fā)改委、建設(shè)部.建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第三版）[M].北京:中國(guó)計(jì)劃出版社，2006（8）.