反傾銷法上低稅原則的經(jīng)濟(jì)學(xué)思考

徐星亮

(國家開發(fā)銀行山東省分行 山東 濟(jì)南 250002)

0 引言

反傾銷稅是對于實行商品傾銷的進(jìn)口商品所征收的一種進(jìn)口附加稅。進(jìn)口商品以低于正常價值的價格進(jìn)行傾銷，并對進(jìn)口國的同類產(chǎn)品造成重大損害是構(gòu)成征收反傾銷稅的重要條件。反傾銷稅的稅額一般以傾銷差額征收，其目的在于抵制商品傾銷，保護(hù)本國的市場與工業(yè)。

實行從低征稅更符合公共利益原則，更能緩和上下游產(chǎn)業(yè)之間的關(guān)系，更加契合反傾銷救濟(jì)措施的性質(zhì)。因此，目前不少WTO成員如歐盟、澳大利亞、韓國等已經(jīng)在法律和實踐中貫徹實施“低稅原則”。低稅原則能夠在貿(mào)易保護(hù)與推動自由貿(mào)易之間實現(xiàn)平衡，因此，在WTO多哈回合規(guī)則談判中，各國都希望在WTO框架內(nèi)，建立和完善從低征稅規(guī)則，很多成員向WTO提交了關(guān)于在反傾銷法中強(qiáng)制實施“低稅原則”的提案，得到絕大多數(shù)成員的支持。可見，從低征稅原則更加符合WTO的原則和精神，是國際反傾銷法發(fā)展的大勢所趨。

1 反傾銷法上低稅原則的含義

“低稅原則”，又稱“較少征稅規(guī)則”、“征稅從低規(guī)則”，該原則直接來自世貿(mào)組織烏拉圭回合多邊貿(mào)易談判結(jié)果最后法律文件之《反傾銷協(xié)定》。該協(xié)定第9.1條規(guī)定：“如果較低的稅率足以消除對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成的損害，則稅率最好小于傾銷幅度?！?/p>

傾銷幅度指的是產(chǎn)品的正常價值（出口國）與出口價格之間的差額；而損害幅度指的是產(chǎn)品出口價格與產(chǎn)品在本國（進(jìn)口國）市場銷售的價格或推定的目標(biāo)市場價格之間的差額。舉一例說明：無損害價格＝64，正常價值＝90，出口價格＝60，則損害幅度＝無損害價格－出口價格＝4，而傾銷幅度＝正常價值－出口價格＝30。本例中，如果適用無損害價格，則只需征收4單位反傾銷稅，而如果完全采用傾銷幅度確定反傾銷稅，則需征收30單位反傾銷稅。

“征稅從低規(guī)則”的核心是損害幅度的確認(rèn)。所謂損害幅度的確認(rèn)，是指在產(chǎn)業(yè)損害調(diào)查中，將傾銷進(jìn)口產(chǎn)品的價格與設(shè)定的國內(nèi)企業(yè)不受損害的價格進(jìn)行比較，從而將產(chǎn)業(yè)損害的程度進(jìn)行量化的一種方法。同傾銷幅度的確認(rèn)一樣，損害幅度的確認(rèn)非常復(fù)雜，而且由于缺乏相關(guān)法律規(guī)范，計算損害幅度就更加困難。好在歐盟反傾銷調(diào)查機(jī)關(guān)通過多年的個案實踐，已經(jīng)總結(jié)出價格消減和目標(biāo)價格兩種量化損害幅度的方法，逐步建立起來一套操作性較強(qiáng)的規(guī)范，限于篇幅，關(guān)于損害幅度的計算本文不再展開。

2 低稅原則的成本收益分析

反傾銷作為一種對受損害影響的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行救濟(jì)的手段受到不少國家的歡迎，但是經(jīng)濟(jì)學(xué)家對反傾銷的非議也從來沒有停止過，他們或從規(guī)范分析或從實證分析的角度證明傾銷對企業(yè)本身而言并無不妥，傾銷甚至對進(jìn)口國的整體福利有改善的作用。比如，有的經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，美國的通貨膨脹率一直維持在較低的水平，這與美國大量進(jìn)口廉價商品不無關(guān)聯(lián)。

美國國際貿(mào)易委員會前主席布朗史戴爾的高級經(jīng)濟(jì)顧問安德森用成本—收益分析方法對反傾銷進(jìn)行了縝密的經(jīng)濟(jì)論證，指出反傾銷對美國社會凈福利的損害。以1990年挪威鮭魚案為例，根據(jù)大西洋鮭魚貿(mào)易聯(lián)盟的指控，美國對自挪威進(jìn)口的新鮮鮭魚征收了23.8%的反傾銷稅，征稅后國內(nèi)生產(chǎn)者每年增加利潤70-80萬美元，但由于鮭魚價格上漲，消費(fèi)者每年的凈損失達(dá)1810-1850萬美元，結(jié)果使美國社會凈福利下降670-720萬美元。又如，美國國際貿(mào)易委員會估計，如果1995年取消反傾銷稅和反補(bǔ)貼稅，該年將會增加價值約16億美元的凈福利。這足以說明傾銷對消費(fèi)者和社會福利水平的提高是有利的，只是對進(jìn)口國相關(guān)行業(yè)會造成一定沖擊。

通過以上對征收反傾銷稅的成本收益分析，我們可以得出一個結(jié)論：征收過高的反傾銷稅對一國社會福利水平是不利的；相反，從低征收反傾銷稅既可以保護(hù)國內(nèi)受損害的產(chǎn)業(yè)，又不至于降低社會整體福利水平，的確是一個兩全之策。當(dāng)然，以上只是從現(xiàn)象上進(jìn)行分析，背后的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論筆者將在后面的論述中展開。

3 低稅原則的福利分析

反傾銷稅的實質(zhì)是一種進(jìn)口附加稅，它也是關(guān)稅這種貿(mào)易壁壘的一種具體措施。因此，要對反傾銷稅進(jìn)行福利分析，首先要對關(guān)稅措施的福利分析進(jìn)行研究。

3.1 關(guān)稅的福利分析（進(jìn)口關(guān)稅，局部均衡分析，國內(nèi)市場）

限于文章篇幅，本文只對進(jìn)口關(guān)稅進(jìn)行局部均衡分析，而且只限于國內(nèi)市場，筆者認(rèn)為這種分析已經(jīng)足夠說明問題。

3.1.1 首先分析小國關(guān)稅的福利狀況

圖1

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PS=生產(chǎn)者剩余 CS=消費(fèi)者剩余GS=政府福利NS=國民福利，下同。

可見，小國情況下征收進(jìn)口關(guān)稅的結(jié)果是國民福利的凈損失：本國的生產(chǎn)者得到了保護(hù)，但消費(fèi)者要為其付出代價，國家也要付出保護(hù)成本。

從上面的分析也可以發(fā)現(xiàn)：關(guān)稅PP1越小，保護(hù)成本（凈損失b+d）就越??；因此，從低征收關(guān)稅既能夠達(dá)到保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的目的，又能使國民福利的損失降低。這正是實施低稅原則的經(jīng)濟(jì)學(xué)依據(jù)所在。

3.1.2 再分析大國關(guān)稅的福利狀況

大國情況下的進(jìn)口關(guān)稅與小國情況的不同之處在于，大國征收進(jìn)口稅后，國內(nèi)對世界市場的需求下降，導(dǎo)致世界市場價格下降形成新的貿(mào)易價(見下圖，P2)。

圖2

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從上面的分析可以看出，大國情況下征收進(jìn)口關(guān)稅對本國福利狀況的影響不確定，它取決于e與b+d部分面積的大??；由于大國在征收關(guān)稅時福利不確定，大國往往需要尋找能使本國福利最大的關(guān)稅率，即最優(yōu)關(guān)稅率。而關(guān)稅PP1越小，保護(hù)成本（凈損失b+d）就越小，使得e＞b+d成立的可能性就越大。也就是說，此時的最優(yōu)關(guān)稅率就是從低征收的關(guān)稅。當(dāng)然，由于大國征收進(jìn)口稅后，國內(nèi)對世界市場的需求下降，導(dǎo)致世界市場價格下降形成新的貿(mào)易價，所以有了e部分的存在，從而使得本國福利不確定，此時的最優(yōu)關(guān)稅率就不是從低關(guān)稅了。

上面對關(guān)稅措施進(jìn)行的福利分析，從理論上對反傾銷制度中的低稅原則進(jìn)行了闡述，下面就反傾銷的福利分析與低稅原則適用的具體關(guān)系這一問題進(jìn)行具體的分析。

3.2 反傾銷措施的福利分析與低稅原則的適用

反傾銷措施與傳統(tǒng)貿(mào)易保護(hù)政策相較在于前者是一種選擇性的貿(mào)易限制措施，僅對特定目標(biāo)課以反傾銷稅，而其他進(jìn)口品可能乘虛而入與本國廠商競爭。在實際貿(mào)易過程中，本國同類產(chǎn)品廠商，受傾銷控訴進(jìn)口商及非受傾銷控訴進(jìn)口商的互動關(guān)系決定了該市場的交易，彼此間的互動策略牽動了反傾銷措施對生產(chǎn)者剩余、消費(fèi)者剩余及整體經(jīng)濟(jì)利益的影響。

若整體經(jīng)濟(jì)福利因反傾銷措施而增加時（僅發(fā)生在大國情況下，參見圖2及其相關(guān)論述），則可強(qiáng)化反傾銷政策的正當(dāng)性，運(yùn)用傾銷幅度征收反傾銷稅（不適用低稅原則）；若整體經(jīng)濟(jì)福利因反傾銷措施而下降時，運(yùn)用反傾銷低稅原則，便可以適度的降低反傾銷措施的正當(dāng)性，運(yùn)用損害幅度來征收反傾銷稅（適用低稅原則）。

4 結(jié)語

低稅原則的經(jīng)濟(jì)學(xué)依據(jù)在于，征收反傾銷稅越小，對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的保護(hù)成本（國民福利凈損失）就越?。灰虼?，從低征收反傾銷稅既能夠達(dá)到保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的目的，又能使國民福利的損失降低。征收過高的反傾銷稅對一國社會福利水平是不利的；相反，從低征收反傾銷稅既可以保護(hù)國內(nèi)受損害的產(chǎn)業(yè)，又不至于降低社會整體福利水平，可以在實施貿(mào)易救濟(jì)措施中，平衡“保護(hù)”和“發(fā)展”之間的矛盾，在維護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)安全的同時，解決上下游產(chǎn)業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展問題。

在我國產(chǎn)業(yè)損害調(diào)查的立法與實踐中，只是將損害作為決定是否實施反傾銷措施的質(zhì)的前提，而沒有將產(chǎn)業(yè)損害幅度作為評判反傾銷稅的數(shù)額是否適當(dāng)?shù)囊粋€量的標(biāo)準(zhǔn)。而我國的反傾銷措施大多針對的是國外的化工產(chǎn)品，下游產(chǎn)業(yè)分布廣、規(guī)模大，就業(yè)人數(shù)多，如果征收過高的反傾銷稅率，必然對國內(nèi)下游產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生較大影響。如果在我國反傾銷中計算產(chǎn)業(yè)損害幅度并采用“低稅原則”，可以在保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的同時，促進(jìn)上下游產(chǎn)業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展。因此，我們非常有必要開展對“低稅原則”問題的研究，并在反傾銷司法實踐中計算損害幅度和應(yīng)用“低稅原則”。

［1］尹立.國際反傾銷法研究[M].泰山出版社，2004.

［2］黃東黎.國際貿(mào)易法學(xué)[M].法律出版社，2004.

［3］理查德·A·波斯納.法律的經(jīng)濟(jì)分析[M].蔣兆康，譯.中國大百科知識出版社，1997.

［4］陳同仇，薛榮久，主編.國際貿(mào)易[M].對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，1997.