關(guān)于《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法（草案）》的說(shuō)明

一、立法必要性和草案起草工作

資產(chǎn)評(píng)估是指由專業(yè)機(jī)構(gòu)及人員對(duì)資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行測(cè)算的市場(chǎng)服務(wù)行為。我國(guó)的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立應(yīng)運(yùn)而生。上世紀(jì)80年代資產(chǎn)評(píng)估主要服務(wù)于國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)制過(guò)程中國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)交易。隨著土地有償轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)等產(chǎn)權(quán)交易種類的擴(kuò)大，在不同行業(yè)和領(lǐng)域里針對(duì)特定資產(chǎn)的評(píng)估制度逐步建立和發(fā)展起來(lái)，目前已經(jīng)形成了包括資產(chǎn)評(píng)估、房地產(chǎn)估價(jià)、土地估價(jià)、礦業(yè)權(quán)評(píng)估、舊機(jī)動(dòng)車鑒定估價(jià)和保險(xiǎn)公估在內(nèi)的六大類評(píng)估專業(yè)，分別由財(cái)政部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部、國(guó)土資源部、商務(wù)部和保監(jiān)會(huì)等五個(gè)部門管理。全國(guó)有各類評(píng)估機(jī)構(gòu)近萬(wàn)家，執(zhí)業(yè)注冊(cè)評(píng)估師10萬(wàn)多人，從業(yè)人員約30萬(wàn)人。資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的發(fā)展

對(duì)于服務(wù)產(chǎn)權(quán)交易、完善經(jīng)濟(jì)秩序、維護(hù)資產(chǎn)所有者和投資者權(quán)益發(fā)揮了重要作用。但是，由于缺乏行業(yè)發(fā)展的總體規(guī)劃和法律規(guī)范，再加上行業(yè)多頭管理、評(píng)估市場(chǎng)人為分割，多種行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)業(yè)規(guī)范并存、行業(yè)監(jiān)管薄弱，在國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易、土地征用、房屋拆遷等領(lǐng)域出現(xiàn)了國(guó)有資產(chǎn)流失、交易價(jià)格顯失公平、資產(chǎn)所有者權(quán)益受損、法律責(zé)任不清等問(wèn)題，亟待制定專門的資產(chǎn)評(píng)估法律。十屆全國(guó)人大以來(lái)，一些全國(guó)人大代表提出議案，有關(guān)方面也多次呼吁，要求盡快制定和出臺(tái)資產(chǎn)評(píng)估法。中央領(lǐng)導(dǎo)同志也十分關(guān)心資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的發(fā)展，對(duì)加快立法進(jìn)程、規(guī)范評(píng)估行為、加強(qiáng)行業(yè)管理、防止國(guó)有資產(chǎn)流失、促進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)健康發(fā)展多次作出重要指示。

資產(chǎn)評(píng)估法是十屆、十一屆全國(guó)人大常委會(huì)的立法規(guī)劃項(xiàng)目。2006年6月，全國(guó)人大財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)成立了資產(chǎn)評(píng)估法起草組，成員單位有國(guó)務(wù)院法制辦、財(cái)政部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部、國(guó)土資源部、商務(wù)部等部門以及評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)、部分評(píng)估機(jī)構(gòu)和有關(guān)科研院所。起草組成立以來(lái)，深入開(kāi)展調(diào)查研究、考察學(xué)習(xí)、專題討論等工作，在對(duì)有關(guān)方面提出的九份資產(chǎn)評(píng)估法草案建議稿分析論證的基礎(chǔ)上，于2007年底提出了資產(chǎn)評(píng)估法草案初稿。在之后的四年多時(shí)間里，起草組又多次征求各方意見(jiàn)，對(duì)草案反復(fù)認(rèn)真修改，形成了現(xiàn)在提請(qǐng)常委會(huì)審議的法律草案。草案包括總則、注冊(cè)評(píng)估師、評(píng)估機(jī)構(gòu)、評(píng)估委托與報(bào)告使用、行政監(jiān)管、自律組織、法律責(zé)任和附則共8章59條。

二、立法的宗旨和重點(diǎn)

資產(chǎn)評(píng)估法的立法宗旨是：規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估行為，保護(hù)資產(chǎn)評(píng)估當(dāng)事人合法權(quán)益和公共利益，促進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)健康發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。在草案起草工作中，我們重點(diǎn)把握了以下四個(gè)方面：

第一，明確資產(chǎn)評(píng)估當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)，規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)基本制度。明確注冊(cè)評(píng)估師、評(píng)估機(jī)構(gòu)、委托人的權(quán)利義務(wù)和他們之間的法律關(guān)系，將制定評(píng)估基本準(zhǔn)則、資格考試制度、執(zhí)業(yè)注冊(cè)制度、行業(yè)監(jiān)管制度、行業(yè)自律制度等作為立法重點(diǎn)，對(duì)評(píng)估業(yè)務(wù)的專業(yè)性、操作性問(wèn)題僅做原則性規(guī)定。

第二，堅(jiān)持資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的市場(chǎng)屬性，既要符合國(guó)情又要與國(guó)際通行準(zhǔn)則接軌。明確資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)是一個(gè)以市場(chǎng)價(jià)值理念為基礎(chǔ)的綜合性中介服務(wù)行業(yè)的定位，堅(jiān)持市場(chǎng)配置資源的原則。資產(chǎn)評(píng)估立法既要充分考慮我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求和資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，也要借鑒成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，反映國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則的基本精神，還要適應(yīng)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，具有一定的前瞻性。

第三，建立部門協(xié)調(diào)配合機(jī)制，逐步完善行政管理體制。針對(duì)目前政出多門、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的問(wèn)題，按照“統(tǒng)分結(jié)合”的原則，在實(shí)行統(tǒng)一市場(chǎng)準(zhǔn)入、統(tǒng)一基本準(zhǔn)則和統(tǒng)一法律責(zé)任的基礎(chǔ)上，實(shí)行不同評(píng)估類別之間既有區(qū)別也有融合、各有關(guān)行政管理部門在協(xié)調(diào)配合機(jī)制框架下的部門分工負(fù)責(zé)制，明確行業(yè)自律職責(zé)和監(jiān)管責(zé)任，為今后進(jìn)一步理順資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理體制、促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

第四，加強(qiáng)行政監(jiān)管，增強(qiáng)行業(yè)自律。資產(chǎn)評(píng)估不僅涉及資產(chǎn)所有者或交易當(dāng)事人權(quán)益，在很多情況下還涉及國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益，必須加強(qiáng)對(duì)評(píng)估行業(yè)的行政監(jiān)管，增強(qiáng)行業(yè)自律能力。行政監(jiān)督重點(diǎn)放在加強(qiáng)注冊(cè)評(píng)估師和評(píng)估機(jī)構(gòu)的資格資質(zhì)以及依法執(zhí)業(yè)的管理。注冊(cè)評(píng)估師和評(píng)估機(jī)構(gòu)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、職業(yè)信用的監(jiān)督以及注冊(cè)評(píng)估師的資格考試、執(zhí)業(yè)注冊(cè)、后續(xù)教育的組織實(shí)施等應(yīng)更多地發(fā)揮行業(yè)自律組織的作用。

三、草案的主要內(nèi)容

（一）關(guān)于評(píng)估業(yè)務(wù)分類。草案規(guī)定“資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)包括不動(dòng)產(chǎn)評(píng)估、動(dòng)產(chǎn)評(píng)估、無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估、企業(yè)價(jià)值評(píng)估和其他經(jīng)濟(jì)權(quán)益的評(píng)估”（第二條）。其中，企業(yè)價(jià)值評(píng)估并不是企業(yè)單項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估的簡(jiǎn)單加總，而是更多地考慮企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)組合和管理方式的協(xié)同效應(yīng)以及外部因素來(lái)確定企業(yè)價(jià)值的一類評(píng)估業(yè)務(wù)。上述分類既參考了國(guó)際通行的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)分類方法，也考慮了我國(guó)的現(xiàn)實(shí)需要和未來(lái)發(fā)展，為評(píng)估專業(yè)劃分提供了參考依據(jù)。

（二）關(guān)于法定評(píng)估。一般來(lái)說(shuō)，某資產(chǎn)是否需要評(píng)估，取決于資產(chǎn)所有者和資產(chǎn)交易雙方的意愿。對(duì)于特定資產(chǎn)評(píng)估，如國(guó)有資產(chǎn)、涉及公共利益的資產(chǎn)等相關(guān)法律規(guī)定必須委托評(píng)估的，稱為法定評(píng)估。考慮到相關(guān)法律法規(guī)如公司法、證券法、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法等已有這方面的規(guī)定，草案沒(méi)有采用逐項(xiàng)列舉的方式，而是原則性規(guī)定了“涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)和公共利益，并且法律、行政法規(guī)規(guī)定需要評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)依法委托評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估”（第三條）。對(duì)于法定評(píng)估，草案還特別規(guī)定“應(yīng)當(dāng)依法采用公開(kāi)方式選擇評(píng)估機(jī)構(gòu)”（第三十條）。

（三）關(guān)于評(píng)估基本準(zhǔn)則。評(píng)估基本準(zhǔn)則是資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)指南，也是判斷有關(guān)各方責(zé)任的重要依據(jù)。大多數(shù)評(píng)估行業(yè)比較成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，都有一個(gè)比較權(quán)威的評(píng)估準(zhǔn)則。我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)處在起步階段，發(fā)展也比較分散，雖然在各自專業(yè)領(lǐng)域?qū)嵤┝艘恍?zhǔn)則、標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范，但存在著基本制度、規(guī)則不統(tǒng)一，政策、標(biāo)準(zhǔn)不一致的問(wèn)題，需要制定全國(guó)統(tǒng)一的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)基本準(zhǔn)則。因此，草案明確規(guī)定由國(guó)務(wù)院財(cái)政主管部門會(huì)同其他相關(guān)行政主管部門“制定統(tǒng)一的評(píng)估基本準(zhǔn)則，包括執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則”（第三十六條），各專業(yè)類別的評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)由各資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理部門制定實(shí)施。

（四）關(guān)于注冊(cè)評(píng)估師。為了規(guī)范注冊(cè)評(píng)估師管理制度，保證評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量，草案設(shè)計(jì)了注冊(cè)評(píng)估師資格考試和執(zhí)業(yè)注冊(cè)兩項(xiàng)制度：一是“國(guó)家實(shí)行注冊(cè)評(píng)估師資格全國(guó)統(tǒng)一考試制度”（第九條）。要取得注冊(cè)評(píng)估師執(zhí)業(yè)資格，必須首先通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一的注冊(cè)評(píng)估師資格考試。對(duì)于高等院校評(píng)估專業(yè)畢業(yè)的學(xué)生，草案提出“完成經(jīng)國(guó)務(wù)院資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理部門認(rèn)可的高等院校資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)課程，取得學(xué)士以上學(xué)位的人員，可以免試相關(guān)科目”（第十條）；二是“國(guó)家實(shí)行注冊(cè)評(píng)估師執(zhí)業(yè)注冊(cè)制度”（第十一條）。注冊(cè)評(píng)估師資格考試合格者，經(jīng)過(guò)兩年以上的評(píng)估工作實(shí)踐，向資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)自律組織申請(qǐng)執(zhí)業(yè)注冊(cè)，經(jīng)審查符合條件者獲得注冊(cè)評(píng)估師執(zhí)業(yè)證書(shū)。

（五）關(guān)于評(píng)估機(jī)構(gòu)。評(píng)估機(jī)構(gòu)是指具備相應(yīng)資質(zhì)條件，依法設(shè)立并從事評(píng)估業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。草案提出，“設(shè)立評(píng)估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依法采用合伙或者公司形式”（第二十條）。這樣規(guī)定主要是考慮到注冊(cè)評(píng)估師的工作類似職業(yè)律師和會(huì)計(jì)師，其機(jī)構(gòu)的組織形式符合資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的職業(yè)特點(diǎn)。為了嚴(yán)格評(píng)估機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入，草案還規(guī)定，“設(shè)立評(píng)估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)省級(jí)以上人民政府資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理部門核準(zhǔn)，由工商行政管理部門辦理登記”（第二十一條）。

（六）關(guān)于評(píng)估委托人。為了保證評(píng)估過(guò)程的獨(dú)立公正和評(píng)估報(bào)告的客觀準(zhǔn)確，要明確評(píng)估委托人的權(quán)利和義務(wù)。在權(quán)利方面草案規(guī)定了“委托人根據(jù)評(píng)估對(duì)象和評(píng)估目的有權(quán)自主選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)”（第三十條），“委托人有權(quán)要求與評(píng)估當(dāng)事人有利害關(guān)系的注冊(cè)評(píng)估師回避”（第三十一條）等。在義務(wù)方面草案規(guī)定了“委托人應(yīng)當(dāng)與評(píng)估機(jī)構(gòu)簽訂委托合同”（第三十條），“委托人應(yīng)當(dāng)按照委托合同約定和法律規(guī)定使用評(píng)估報(bào)告”（第三十五條）等。

（七）關(guān)于執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范。在評(píng)估過(guò)程中，由于評(píng)估原因造成相關(guān)當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)損失帶來(lái)的賠償責(zé)任，往往是評(píng)估師和評(píng)估機(jī)構(gòu)難以負(fù)擔(dān)的，因而國(guó)際評(píng)估行業(yè)普遍采取購(gòu)買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的做法。購(gòu)買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)可以增強(qiáng)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估師的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保有關(guān)民事賠償責(zé)任的落實(shí)，保護(hù)相關(guān)當(dāng)事人的利益。同時(shí)，還應(yīng)該允許評(píng)估機(jī)構(gòu)建立執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。為此，草案規(guī)定“評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)辦理職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)。評(píng)估機(jī)構(gòu)可以建立執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。”（第二十八條）。

（八）關(guān)于行政管理體制。理順資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的行政管理體制是草案起草過(guò)程中一直存在分歧和爭(zhēng)議的難點(diǎn)問(wèn)題，有關(guān)方面各持己見(jiàn)，難以達(dá)成一致。從國(guó)際資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)看，統(tǒng)一管理是方向。立法既要立足我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)行政管理體制的實(shí)際情況，也應(yīng)該體現(xiàn)未來(lái)逐步走向統(tǒng)一管理的趨勢(shì)。起草組與中編辦、國(guó)務(wù)院法制辦、財(cái)政部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部、國(guó)土資源部等有關(guān)部門經(jīng)過(guò)多次協(xié)調(diào)，提出了各方面都能夠接受的“統(tǒng)分結(jié)合”的行政管理體制改革思路。按照這一思路，草案設(shè)計(jì)了“國(guó)務(wù)院建立資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理協(xié)調(diào)配合機(jī)制，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和指導(dǎo)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)發(fā)展”，“國(guó)務(wù)院資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理部門在資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理協(xié)調(diào)配合機(jī)制框架下，負(fù)責(zé)監(jiān)督管理資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)。”（第六條）的管理體制，并進(jìn)一步明確了資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理協(xié)調(diào)配合機(jī)制，由國(guó)務(wù)院財(cái)政主管部門會(huì)同相關(guān)行政主管部門組織實(shí)施（第三十六條）。

（九）關(guān)于行政監(jiān)管和行業(yè)自律。為了規(guī)范行政監(jiān)管和行業(yè)自律，草案對(duì)行業(yè)管理部門和行業(yè)自律組織的職責(zé)范圍分別作了規(guī)定：行政監(jiān)管重在制定管理制度、制定執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、實(shí)施市場(chǎng)準(zhǔn)入管理、監(jiān)督法律的實(shí)施、對(duì)違法行為實(shí)施處罰等（第五章）；行業(yè)自律重在組織實(shí)施考試和執(zhí)業(yè)注冊(cè)、組織后續(xù)教育、調(diào)解會(huì)員糾紛、受理會(huì)員申訴、鑒定評(píng)估報(bào)告等（第六章）。同時(shí)規(guī)定資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)自律組織要接受資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理部門的監(jiān)督（第六條）。

（十）關(guān)于法律責(zé)任。資產(chǎn)評(píng)估當(dāng)事人承擔(dān)的法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任三類，責(zé)任主體不僅有注冊(cè)評(píng)估師、評(píng)估機(jī)構(gòu)，還有委托人、行業(yè)管理部門及自律組織等，草案對(duì)各種主體、各類責(zé)任均作了相應(yīng)規(guī)定（第七章）。

（摘自中國(guó)人大網(wǎng)（www.npc.gov.cn））