供電分公司營銷系統(tǒng)電費賬務(wù)應(yīng)用常見問題及處理對策

　　摘 要：文章以山西省電力公司臨汾供電分公司為例，對供電分公司營銷系統(tǒng)電費賬務(wù)應(yīng)用中常見的問題進(jìn)行了分析，并提出了相關(guān)解決對策。
　　關(guān)鍵詞：供電分公司 營銷系統(tǒng) 電費賬務(wù)應(yīng)用
　　中圖分類號：F275文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
　　文章編號：1004-4914（2011）11-182-02
　　
　　臨汾供電分公司營銷系統(tǒng)電費賬務(wù)的應(yīng)用，實現(xiàn)了電費全過程的賬務(wù)管理，進(jìn)一步規(guī)范了收費行為，解決了財務(wù)與營銷口徑電費賬務(wù)長期不符的問題，全面清晰地反映了營銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的處理過程，實現(xiàn)了對營銷電費發(fā)行、收繳業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理。
　　臨汾供電分公司按照省公司要求，2011年3月份實現(xiàn)了營銷電費賬務(wù)上線。為進(jìn)一步規(guī)范營銷電費賬務(wù)處理，消除會計核算差錯，臨汾供電分公司對營銷賬務(wù)存在的問題及時進(jìn)行分析，制定有效措施，不斷提高營銷電費賬務(wù)應(yīng)用水平，主要涉及收費、憑證制作、到賬確認(rèn)、賬務(wù)處理、日常管理等五大方面。
　　一、收費
　　問題1.收費結(jié)算方式選擇錯誤。如：結(jié)算方式應(yīng)為“進(jìn)賬單”，但選擇為“現(xiàn)金”，導(dǎo)致科目歸屬不正確。
　　措施：收費人員應(yīng)按用戶實際交納電費情況選擇結(jié)算方式，如用戶交納的是現(xiàn)金，則結(jié)算方式應(yīng)選擇為“現(xiàn)金”，如用戶通過轉(zhuǎn)賬方式交納電費，則結(jié)算方式應(yīng)選擇為“進(jìn)賬單”。
　　問題2.解款賬號選擇錯誤：收費人員當(dāng)日收費結(jié)束后，要進(jìn)行解款操作。解款操作是資金交存銀行的一個確認(rèn)過程，對于設(shè)置兩個銀行賬戶的單位，解款賬號選擇錯誤，會造成后期按賬號劃分的銀行存款明細(xì)賬與實際不符。
　　措施：收費員在發(fā)現(xiàn)錯選銀行賬號時，應(yīng)及時解款撤還，選擇正確解款賬號后，再進(jìn)行解款。如在收費環(huán)節(jié)就發(fā)生的賬號錯選，收費員還應(yīng)進(jìn)行沖正、沖紅操作，并按正確賬號重新進(jìn)行收費和解款操作。
　　問題3.個別單位在辦理用戶預(yù)收退款時，未按照正常業(yè)務(wù)流程處理，而是采用“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬”方式，進(jìn)行不同用戶的預(yù)收互轉(zhuǎn)。
　　措施：營銷系統(tǒng)中所運用的“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬”是指在財務(wù)代收時才使用的一種結(jié)算方式。
　　問題4.每天收取的電費票據(jù)不能及時送交賬務(wù)人員，到賬確認(rèn)的及時性受到影響。
　　措施：應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格落實收費票據(jù)送達(dá)時間，確保賬務(wù)人員及時對賬、進(jìn)行對賬單的錄入和到賬確認(rèn)。
　　問題5.未解款或未按時進(jìn)行解款核定，到賬確認(rèn)不能正常進(jìn)行。
　　措施：嚴(yán)格執(zhí)行《臨汾供電分公司營業(yè)收費管理辦法》，各收費人員在打印完日已收合計票后，要進(jìn)行解款操作，營業(yè)廳主任（供電所長）按日進(jìn)行解款核定。
　　二、憑證制作
　　問題1.上交憑證制作有誤。個別單位月末只對電費、各項代征費進(jìn)行了上交，卻遺漏了違約金、違約使用電費等資金的上交。
　　措施：制作上交憑證時，一定要先核對應(yīng)收賬款、內(nèi)部往來明細(xì)科目，以SG186營銷系統(tǒng)中實收合計票中的電費及各項代征、違約金、違約使用電費為依據(jù)。憑證制作完畢并審核后，應(yīng)重新統(tǒng)計科目明細(xì)賬，檢查內(nèi)部往來科目明細(xì)賬中應(yīng)當(dāng)上交的各項費用是否上交。
　　問題2.內(nèi)部往來科目的零余額賬戶未進(jìn)行月末結(jié)轉(zhuǎn)。
　　措施：內(nèi)部往來科目中除“內(nèi)部往來\\利息（手續(xù)費）”外，其他明細(xì)科目月末均應(yīng)進(jìn)行余額結(jié)轉(zhuǎn)。個別單位月末完成電費及各項代征上交后，忽略了“內(nèi)部往來\\財務(wù)代收”、“內(nèi)部往來\\預(yù)收退費”、“內(nèi)部往來\\他所代收”等明細(xì)科目余額的結(jié)轉(zhuǎn)。賬務(wù)人員在月末關(guān)賬前，應(yīng)認(rèn)真檢查科目明細(xì)賬余額，手工制作會計月末結(jié)轉(zhuǎn)憑證，憑證制作完畢，檢查各項余額是否結(jié)零。
　　問題3.零憑證未進(jìn)行“生成憑證”操作。個別單位明細(xì)賬與營銷系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)核對相符后，忽略了未制作憑證中零憑證的生成，導(dǎo)致系統(tǒng)不能正常關(guān)賬。
　　措施：賬務(wù)人員應(yīng)及時查詢未制作憑證，發(fā)現(xiàn)有零憑證時，應(yīng)及進(jìn)agbTbZpDwSUSkGPi4G3P/Q==行憑證生成操作。
　　問題4.在進(jìn)行電費核算差錯更正時，有時會產(chǎn)生兩項代征費一減一增的情況，但在應(yīng)收賬款明細(xì)賬中未作處理，使得明細(xì)賬與系統(tǒng)應(yīng)收發(fā)行數(shù)據(jù)不符。
　　措施：這主要是由于系統(tǒng)提取的零憑證未記入明細(xì)賬。營銷賬務(wù)人員應(yīng)按日核對科目明細(xì)賬中的應(yīng)收賬款、內(nèi)部往來，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時處理。同時，不斷優(yōu)化營銷電費賬務(wù)系統(tǒng)，對于借貸方發(fā)生額合計為零的憑證，也應(yīng)顯示各項明細(xì)科目內(nèi)容，并通過憑證審核后中，自動記入明細(xì)賬。
　　三、到賬確認(rèn)
　　問題1.到賬確認(rèn)后，多次進(jìn)行撤還操作，系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)生錯誤，入賬憑證金額與實際到賬金額不相符。
　　措施：規(guī)范收費行為，日已收合計票一定要與當(dāng)天的現(xiàn)金交款單、進(jìn)賬單金額相符。否則錄入的對賬單與日解款記錄無法勾兌，到賬確認(rèn)不能正常進(jìn)行。
　　按日進(jìn)行對賬單錄入并到賬確認(rèn)，生成入賬憑證，入賬憑證金額要與營銷系統(tǒng)到賬確認(rèn)金額核對，到賬確認(rèn)要與實際的紙質(zhì)銀行票據(jù)相符，一但發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)在當(dāng)天糾正，盡量不做手工調(diào)賬，對于發(fā)生的對賬撤還，應(yīng)有詳細(xì)說明。
　　問題2.未按銀行實際到賬情況進(jìn)行對賬單錄入，虛點到賬確認(rèn)，使銀行存款余額調(diào)節(jié)表中出現(xiàn)企收銀未收款項。
　　措施：銀行存款借方發(fā)生額是指已做到賬確認(rèn)的入賬資金，貸方發(fā)生額是指銀行出據(jù)的對賬單中發(fā)生的付款金額合計。在途資金應(yīng)真實地反映在“庫存現(xiàn)金”、“其他貨幣資金科目”月末余額中，不在銀行存款科目余額中體現(xiàn)。
　　四、賬務(wù)處理
　　問題1.月末未按時進(jìn)行系統(tǒng)關(guān)賬操作。
　　措施：月末最后一日23點營銷系統(tǒng)自動進(jìn)行“關(guān)賬準(zhǔn)備”操作。次月1日15點前，營銷賬務(wù)人員進(jìn)行手工關(guān)賬操作。關(guān)賬前，應(yīng)檢查是否存在未制作、未審核憑證，確保當(dāng)期所有賬務(wù)工作完成，分析科目匯總賬并與財務(wù)數(shù)據(jù)核對一致后，完成“會計關(guān)賬”操作。
　　問題2.營銷賬務(wù)人員在發(fā)現(xiàn)營銷明細(xì)賬中銀行存款存在銀收企未收未達(dá)賬項時，認(rèn)為賬務(wù)處理錯誤。
　　措施：營銷賬務(wù)明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額屬正?，F(xiàn)象，說明存在銀收企未收資金。消除方法有：一是開通電費賬戶網(wǎng)上銀行查詢功能，及時掌握資金到賬信息；二是營銷賬務(wù)人員應(yīng)及時將銀收企未收信息反饋到收費人員，進(jìn)行收費操作。
　　問題3.月末在完成賬務(wù)處理后，未及時進(jìn)行數(shù)據(jù)核對。
　　措施：月末營銷賬務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行對賬，對賬內(nèi)容包括：賬賬核對、賬證核對、賬實核對。賬賬核對是指同賬簿記錄之間的核對，包括總賬平衡關(guān)系的核對，總賬、明細(xì)賬、日記賬之間的核對；賬實核對指營銷明細(xì)賬與SG186營銷系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的核對，主要核對項目有應(yīng)收、實收、預(yù)收累計余額；賬證核對主要指記賬憑證與實收銀行票據(jù)的核對。
　　五、日常管理
　　問題1.SG186營銷系統(tǒng)記賬憑證打印格式還不規(guī)范、銀行存款余額調(diào)節(jié)表還不能自動生成，對銀行批扣業(yè)務(wù)系統(tǒng)還未能自動生成日已收合計票。
　　措施：積極拓展業(yè)務(wù)，不斷優(yōu)化營銷電費賬務(wù)系統(tǒng)。
　　問題2.營銷賬務(wù)人員的財務(wù)知識、SG186營銷系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作技能還較欠缺。
　　措施：加強會計基礎(chǔ)知識、SG186營銷系統(tǒng)收費與賬務(wù)知識的培訓(xùn)。采用技能比武、知識競賽等多種方式，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
　　問題3.相關(guān)營銷電費賬務(wù)考核體系及考核細(xì)則還不完善。
　　措施：建立健全營銷電費賬務(wù)考核體系，制定考核指標(biāo)及考核細(xì)則。開展?fàn)I銷賬務(wù)檢查與督導(dǎo)，樹典型、立標(biāo)桿，多措并舉。
　　通過對營銷賬務(wù)存在問題的分析，及時發(fā)現(xiàn)了營銷賬務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，規(guī)范收費行為，堵塞管理漏洞，防范經(jīng)營風(fēng)險，有效地提高了臨汾供電分公司營銷電費賬務(wù)管理水平。
　　
　　參考文獻(xiàn)：
　　1.SG186營銷系統(tǒng)操作手冊.朗新公司
　　2.營銷電費賬務(wù)作業(yè)指導(dǎo)書.山西省電力公司
　　3.財政部會計司編寫組.企業(yè)會計準(zhǔn)則講解.人民出版社
　　4.山西省電力公司編.供電企業(yè)營業(yè)電費管理標(biāo)準(zhǔn).中國電力出版社
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