高職信用證教學方法探討

　　 摘 要：信用證是國際結算教學中的重點與難點，內容繁多且枯燥難懂。文章圍繞信用證的概念、內容和使用三個方面，探索了設疑導入、化整為零及案例分析諸教學方法的應用，旨在與同行分享和完善以上方法。
　　 關鍵詞：國際結算方式 信用證 SWIFT 教學方法
　　 中圖分類號:G712 文獻標識碼:A
　　 文章編號：1004-4914（2011）11-141-02
　　
　　信用證是國際結算的最為基礎的方式之一。國際結算方式，是指資金在國際間從付款的一方轉移到收款的一方的方式，亦稱為國際支付方式。從國際結算方式的發(fā)展歷程來看，在資本主義發(fā)展初期，是以商業(yè)信用為基礎的匯款與托收方式為主，到壟斷資本主義時期，由于經濟危機加深，信用危機嚴重，隨著國際貿易的發(fā)展，為了在買賣雙方間建立足夠的信任，以銀行信用為基礎的信用證支付方式得到廣泛的應用。信用證機制被譽為商人們的天才發(fā)明，它甚至被譽為“國際貿易的血液”，并已經發(fā)展成為比較完善的國際貿易結算和融資方式。據統(tǒng)計，采用信用證作為支付方式項下的貿易額約為全世界貿易額的90%。
　　信用證由于其內容比較多而且枯燥，操作流程繁瑣復雜，涉及面又較廣，因此許多學生不容易掌握，是教學重點中的一個難點，怎樣化難為易？為此，筆者把信用證這章的教學過程分為三個環(huán)節(jié)：
　　 如何把以上三個環(huán)節(jié)的內容講活、講好、講出效果，讓學生們把信用證的相關知識學得透徹、明白，讓學生愛聽、學習的“快樂指數(shù)”不斷上升，這既是課堂教學理想境界的追求和享受，也是一個難題，它決定了授課時必須針對不同的教學內容采用不同的教學方法和手段。
　　 一、問題牽引與設疑導入——相識信用證
　　 教學過程是一個特殊的認識過程，也是學生不斷“生疑—質疑—釋疑”的過程。上課一開始設疑，能激發(fā)學生興趣，自然導入新課，從而吸引學生全神貫注地聽講。在教學過程中，教師把握時機適時設疑，巧妙解疑，對于學生學習課程的基礎知識，培養(yǎng)能力，調動學生的學習積極性很有好處。教材中直接描述基本概念的有關內容，學生常常感到似乎無疑，但并非真正無疑。對于這些內容，若能巧妙地設置疑問，引導學生由表及里、由此及彼、由淺入深地理解概念，了解概念產生的背景及在后續(xù)學習中的作用，這就是一個良好的開始，而良好的開始是成功的一半。
　　 基于以上的考慮，在講解信用證這章時，我一開始就給出以下設疑：信用證是什么？信用證做什么用？用簡單的設問引起學生的注意，在結合具體的貿易背景分析得到答案后，進而設疑：信用證由誰來用？并引導學生思考：我們之前學習的匯款、托收兩種結算方式下，雖然有銀行的參與，但是依然屬于商業(yè)信用，今天所要學習的信用證則是屬于銀行信用，那么信用證是具有了什么特點才屬于銀行信用的?在信用證項下，我們熟悉的進出口商又要扮演什么角色? 如此設疑，不但講清楚了信用證的概念和特征以及信用證業(yè)務中主要當事人的權利和義務，讓學生初步相識信用證，而且為下一節(jié)課講解信用證的基本內容奠定了基礎。
　　二、化整為零——相知信用證
　　 相知信用證指的是如何讀懂信用證。
　　 國際結算中的信用證是用英文表達的，不僅全是大寫字母的專業(yè)術語，而且涉及貿易流程、貿易慣例等多方面的內容，而高職院校的學生生源廣泛，相比本科院校的學生學習基礎較為薄弱，英語讀寫能力普遍較差。學生初次接觸信用證，面對密密麻麻的條款，他們的感覺往往是“想說愛你不容易”，并產生畏難學習情緒。如何引導學生克服對信用證的膽怯心理，掌握信用證的主要內容，正確理解其中的關鍵概念，這其中有個決竅，那就是：化整為零，各個擊破，再積零為整。下面談談具體的實施過程。
　　 課前準備二份完整的SWIFT信用證。一份用于課堂講解，一份給學生即時閱讀、理解、鞏固。SWIFT信用證是指凡通過SWIFT系統(tǒng)開立或予以通知的信用證。隨著電訊技術的發(fā)展，目前全球各個銀行普遍采用環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會的系統(tǒng)來收發(fā)信用證，處理信用證業(yè)務中的跨境交流，其信用證格式文本也為國際普遍接受，最常見的跟單信用證格式為“MT700”，其中包含了信用證常見的內容。也有少部分信用證采用電傳、信函的方式傳遞，但格式及內容與SWIFT信用證相差不大。因此，課堂上重點介紹SWIFT信用證的報文格式及內容。
　　SWIFT報文（Text）由一些項目組成，每一種報文格式規(guī)定由哪些項目組成，每一個項目又嚴格規(guī)定由多少字母、多少數(shù)字或多少字符組成。在一份SWIFT報文中，有些項目是必不可少的，稱為必選項目，有些項目可以由操作員根據業(yè)務需要確定是否選用，這些項目稱為可選項目。基于SWIFT信用證格式的特點，通過菜單式架構，為學生提供一個簡明、便捷的認知途徑。
　　課堂教學中首先提問：信用證中有什么？人的注意力有周期性的強弱變化，由于種種因素的影響，學生聽課時也不可能自始至終保持注意力集中。教師適時設疑，可以起到吸引學生注意力的作用。此時設問起疑，引起關注，然后用四個字“人、時、物、款”回答剛才的問題，這就是把信用證的內容化整為零，接著各個擊破，分類解釋：
　　（一）信用證與哪些“人”有關
　　 問題牽引，自然過渡到信用證內容的教學環(huán)節(jié)。信用證業(yè)務所涉及的基本當事人為三個：開證申請人、開證行和受益人。除此之外，還可能出現(xiàn)保兌行、通知行、被指定銀行、償付行等。以上內容在SWIFT700的項目代號一般是：51a、50、59、53a、57a。
　　 （二）看清信用證中的“時”
　　 信用證中有幾個關鍵日期，即通常所說的信用證的“三大期”，體現(xiàn)在信用證內容中就是信用證的有效期、最遲裝運期或裝運期、交單期。有關信用證的這幾個日期的關系可以表述為：實際裝船日+交單期≤有效期。這三個日期，對受益人來講，是影響其能否順利結匯的重要步驟，因此出口商即受益人的生產裝運及出運后的交單等活動必須嚴格按照上述三個期限進行。以上內容一般包括在SWIFT700的以下項目代號中：31C、44C/44D、31D。
　?。ㄈ┬庞米C中的“物”是什么樣的
　　 這一部分內容也是貿易合同的中心，是進出口商首先關注的內容，它主要包括：
　　1.貨物描述：一般有貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、包裝要求等。另外，價格條款，如FOB、CIF等，也列在該項目中。
　　2.運輸要求：通常規(guī)定貨物裝運的最遲日期、起運港、目的港、可否分批裝運、可否轉運等。其他的有時還包括貨物的產地公正、進出口許可、保險及一些特殊要求。
　　以上內容體現(xiàn)在SWIFT700中的項目代號是：45A、43P、43T、44A、44E、44F。
　　（四）信用證中的“款”有哪些
　　1.兌付條款：此項條款指結算條件，是即期付款、延期付款、承兌還是議付，信用證應清楚地列明。
　　2.匯票條款：包括匯票的出票人、受票人、付款期限、出票日期、貨幣種類及金額等。承兌付款信用證要求收益人提供匯票。議付信用證可要、可不要匯票。實務中，延期付款信用證、即期付款信用證不要求受益人提供匯票，則信用證中就沒有此項內容了。
　　3.單據條款：信用證業(yè)務所涉及到的主要單據有商業(yè)發(fā)票、裝箱單、海運提單、保險單和原產地證等。在SWIFT格式信用證中，關于單據的要求一般集中在46A Documents Required項下，也有少數(shù)特殊單據要求表述在47A Additional Conditions項下。
　　
　　單據條款是信用證當中的核心條款，因為單據是信用證業(yè)務的載體，準確理解單據條款是制作一份完整的單據的前提條件。賣方交單結匯必須要單內相符、單單相符、單證相符，因此要求學生重點掌握。單據條款主要涉及份數(shù)和內容要求。如運輸單據中的海運提單不僅有正本和副本之分，還要看清單據的份數(shù)、抬頭、背書等規(guī)定，做國際貿易的人要養(yǎng)成對每一項條款都仔細閱讀的好習慣。
　　在講授以上內容時，以課前準備好的一份信用證為例分析，每講解完一項內容后，緊接著就以提問的方式讓學生參與另一份信用證相關內容的翻譯。待所有內容全部講解完后，積零為整，就是要求學生從頭至尾地講述信用證的內容，并強調：信用證全文是一個有機的整體，各條款之間具有內在的邏輯關系，需要相互匹配吻合，如價格條款與保險單之間的內在聯(lián)系：在CIF價格條款下，需要受益人提交保險單，并明確保險單要求。在FOB和CFR價格條款下，不需要提交保險單，但通常需要提交裝船詳情通知，以便開證申請人辦理投保手續(xù)。
　　 三、案例分析法—使用信用證
　　信用證業(yè)務涉及到買賣雙方訂立銷售合同、制作開證申請書、開立信用證、受益人審證發(fā)貨并制作單據等諸多環(huán)節(jié)。由于銀行信用的介入，使得原本是進出口雙方之間的買賣變成了多方之間的交易，操作也因此顯得繁復起來。信用證業(yè)務不僅專業(yè)性很強，涉及的內容比較多、知識面廣泛，而且其還受法律、法規(guī)、慣例的約束，它要求依據合同以及跟單信用證統(tǒng)一慣例《UCP600》和業(yè)務的習慣做法逐條對相關條款進行合理的運用。但在實務中會遇到很多情形，如有些條款的處理比較靈活，有些條款必須修改、有些條款可改可不改、有些條款可以無需修改等等，那么究竟如何處理這些問題？在傳統(tǒng)的信用證教學中，有一個突出的問題就是學生往往學了一大堆基本概念和操作流程等知識，但仍然看不懂真正的信用證，不知道如何使用信用證，面對一樁實際的國際貿易案例感到束手無策。
　　信用證作為一門實踐性極強的業(yè)務，教學重點應放在培養(yǎng)學生解決實際問題的能力上面。理論與實務的結合一直是高職教育的目標。以什么手段提高學生解決實際問題的能力，增強思考力和創(chuàng)造力，是教學中的重要課題。案例教學具有其它教學手段不可替代的作用，它可以使學生從課程的學習者轉變?yōu)閷嶋H問題的