B市10項(xiàng)目申報(bào)“挨”評(píng)

2010年，東部沿海某省B市交通、科教、公安、進(jìn)出口等政府部門(mén)申報(bào)的十個(gè)預(yù)算申請(qǐng)項(xiàng)目，接受了第三方績(jī)效管理專家的“會(huì)審”。以下為評(píng)價(jià)內(nèi)容實(shí)錄，顯然，通不過(guò)績(jī)效這一關(guān)的項(xiàng)目，是拿不到財(cái)政資金的。

未提供總體可行性方案。重大項(xiàng)目的可行性方案是決定項(xiàng)目投資額和實(shí)施效果的重要前提條件，但通過(guò)本次評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)，不少項(xiàng)目沒(méi)有履行項(xiàng)目正常立項(xiàng)和審批程序，缺乏可行性方案，有的有可行性方案，但沒(méi)有經(jīng)過(guò)正常程序?qū)徟?，從而造成?xiàng)目的投資額無(wú)法核定，實(shí)施效果也難以保障。譬如，B市公安局交通警察支隊(duì)一、二期電子警察重建項(xiàng)目由于缺乏可行性研究報(bào)告和審批程序，電子警察項(xiàng)目總體方案，于2009年6月2日由市公安局組織的專家通過(guò)了論證，但論證意見(jiàn)缺乏設(shè)備的數(shù)量、設(shè)備的技術(shù)參數(shù)以及經(jīng)費(fèi)概算，致使每年財(cái)政貼息的預(yù)算資金究竟對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施能夠發(fā)揮何種效果以及發(fā)揮到何種程度無(wú)從做出判斷。

普遍缺乏細(xì)化和量化指標(biāo)。如交通警察支隊(duì)申報(bào)項(xiàng)目，是在原一、二期電子警察系統(tǒng)的基礎(chǔ)上重建的，其申報(bào)的績(jī)效目標(biāo)缺乏與重建前項(xiàng)目之間相關(guān)量化的描述；林業(yè)局項(xiàng)目，項(xiàng)目階段性目標(biāo)與國(guó)家造林技術(shù)要求不符。該單位提供的階段性目標(biāo)為“2012年苗木平均高度2.5m，成活率和保存率達(dá)85%以上”，與國(guó)家造林技術(shù)要求“造林后第三年的保存率按國(guó)家造林技術(shù)要求應(yīng)為90%以上”不相符；城市職業(yè)技術(shù)學(xué)院項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)不明確，沒(méi)有制定合適的可測(cè)評(píng)績(jī)效指標(biāo)，將全日制學(xué)生人數(shù)增量作為績(jī)效考核指標(biāo)，其目標(biāo)導(dǎo)向不正確。有些項(xiàng)目雖提出了績(jī)效總目標(biāo)和階段性目標(biāo)，但并未提供支持績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的具體材料，也沒(méi)有根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)選用個(gè)性指標(biāo)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算情況進(jìn)行分析，項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)與預(yù)算申報(bào)資料相關(guān)性較小。

預(yù)算申報(bào)缺乏明確的支出標(biāo)準(zhǔn)。如口岸局申請(qǐng)綜合費(fèi)明細(xì)項(xiàng)目中，較多項(xiàng)目均無(wú)詳細(xì)開(kāi)支說(shuō)明依據(jù)。農(nóng)業(yè)局項(xiàng)目申報(bào)材料中缺乏路網(wǎng)內(nèi)路面現(xiàn)有狀況的分析和今后路面狀況變化的預(yù)估分析；林業(yè)局項(xiàng)目，欠缺造價(jià)估算的技術(shù)指標(biāo)，缺少苗木規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)、肥料與施用數(shù)量指標(biāo)和工價(jià)；城市職業(yè)技術(shù)學(xué)院兼職教師和合同工人員聘用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目本年度申報(bào)的預(yù)算金額，計(jì)算依據(jù)不充分；科學(xué)技術(shù)局引進(jìn)國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室專項(xiàng)資金項(xiàng)目的預(yù)算不夠詳細(xì)，只是寬泛地給出了一個(gè)資金安排，不利于專家對(duì)預(yù)算額度安排的合理性進(jìn)行評(píng)估以及今后績(jī)效考核工作的開(kāi)展。

缺乏專門(mén)的專項(xiàng)資金管理辦法。作為一個(gè)專項(xiàng)資金，應(yīng)該有一套專門(mén)的資金管理方法和使用審核流程，既保證專款專用，又保證資金安全。本次評(píng)價(jià)的項(xiàng)目在資金使用方面普遍缺乏專項(xiàng)使用資金管理辦法，項(xiàng)目實(shí)施的保障程度偏低。

申報(bào)項(xiàng)目不規(guī)范。如交通警察支隊(duì)電子警察項(xiàng)目，方案中所涉及的設(shè)備、指定產(chǎn)品的品牌與型號(hào)不符合《招投標(biāo)法》的相關(guān)規(guī)定，設(shè)備的技術(shù)參數(shù)沒(méi)有涵蓋三種以上不同的產(chǎn)品的品牌與型號(hào)；口岸局綜合費(fèi)明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)置不合理，與單位的日常公務(wù)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目容易混淆，“口岸大通關(guān)共建費(fèi)”與專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)之間，“珠港澳口岸合作”等經(jīng)費(fèi)與接待費(fèi)在支出類(lèi)型上存在相互交叉情況；農(nóng)業(yè)局項(xiàng)目申報(bào)材料未明確項(xiàng)目起止時(shí)間，項(xiàng)目管理和實(shí)施的責(zé)任單位、責(zé)任人，實(shí)施詳細(xì)地點(diǎn)，具體實(shí)施方案和預(yù)期實(shí)施目標(biāo)，投資規(guī)模、籌資渠道和資金詳實(shí)用途，具體建設(shè)內(nèi)容和實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃等要素。

預(yù)算支出不夠明細(xì)。如農(nóng)業(yè)局項(xiàng)目，生態(tài)農(nóng)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施配套工程未明確造價(jià)明細(xì)；公路局項(xiàng)目，養(yǎng)護(hù)核心材料費(fèi)用，沒(méi)有列支明細(xì)，經(jīng)費(fèi)支出偏低，欠合理；林業(yè)局項(xiàng)目，沒(méi)有提供資金使用分類(lèi)說(shuō)明，如材料費(fèi)（苗木、肥料）、人工費(fèi)的分類(lèi)說(shuō)明。支出的明細(xì)程度不夠，給專家評(píng)價(jià)項(xiàng)目申報(bào)額度的準(zhǔn)確性判斷帶來(lái)了較大程度的困難。

普遍缺乏實(shí)施計(jì)劃方案。在績(jī)效預(yù)算評(píng)價(jià)體系中，實(shí)施計(jì)劃方案是重要內(nèi)容，科學(xué)合理的實(shí)施計(jì)劃方案是項(xiàng)目得以成功的重要條件保障，但評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目普遍缺乏這一重要內(nèi)容。如林業(yè)局項(xiàng)目，未明確改造采用的改造方式，混交方式，改造造林樹(shù)種組合和配置原則不明確；文化廣電新聞出版局項(xiàng)目，雖然對(duì)2010年度的預(yù)算明細(xì)做了明確的規(guī)定，但缺乏更細(xì)的執(zhí)行方案，在實(shí)際操作過(guò)程中，容易偏離項(xiàng)目實(shí)施的初衷。

對(duì)于連續(xù)性項(xiàng)目，沒(méi)有提供往年資金使用情況。連續(xù)性項(xiàng)目往年資金使用情況和執(zhí)行結(jié)果是評(píng)價(jià)申報(bào)項(xiàng)目的重要基礎(chǔ)，但評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)連續(xù)性項(xiàng)目普遍缺乏這類(lèi)支撐材料。如城市職業(yè)技術(shù)學(xué)院兼職教師和合同工人員聘用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目沒(méi)有提供詳細(xì)的過(guò)往年度的執(zhí)行情況報(bào)告，上年度共安排預(yù)算1422萬(wàn)元，全部支出完畢，但是沒(méi)有提供具體的開(kāi)支明細(xì)和證明材料，無(wú)法核實(shí)上年度資金是否全部?？顚Ｓ谩Ｍ瑫r(shí)，上年度具體人數(shù)和課酬標(biāo)準(zhǔn)也不清楚，不能說(shuō)明上年度項(xiàng)目支出用途的具體明細(xì)；科學(xué)技術(shù)局引進(jìn)國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室專項(xiàng)資金項(xiàng)目，由于項(xiàng)目申報(bào)單位未將以前年度同類(lèi)資金的使用情況作出詳細(xì)的說(shuō)明，專家組無(wú)法根據(jù)以前年度該項(xiàng)資金的使用及達(dá)到的績(jī)效目標(biāo)來(lái)對(duì)今年的預(yù)算進(jìn)行確定性的評(píng)價(jià)。

對(duì)連續(xù)性項(xiàng)目的實(shí)施效果沒(méi)有及時(shí)考評(píng)，項(xiàng)目設(shè)立的目的和效果很難做出判斷。如科學(xué)技術(shù)局引進(jìn)國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室專項(xiàng)資金項(xiàng)目，根據(jù)《印發(fā)B市關(guān)于引進(jìn)和建設(shè)國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室扶持與管理暫行辦法的通知》的相關(guān)規(guī)定：“引進(jìn)和建設(shè)國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室需經(jīng)有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)和備案，國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室應(yīng)履行相關(guān)批復(fù)手續(xù)后方可實(shí)施?！倍趯?shí)施過(guò)程中，由于國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室的審批手續(xù)及規(guī)定極為嚴(yán)格，項(xiàng)目申報(bào)單位難以取得有關(guān)主管部門(mén)的批準(zhǔn)和備案，在這種情況下，項(xiàng)目單位以引進(jìn)國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室在B市建立分支機(jī)構(gòu)的形式與各高校合作，專家組認(rèn)為專項(xiàng)資金的使用不符合政府文件規(guī)定的立項(xiàng)條件，申請(qǐng)材料沒(méi)有提供4個(gè)國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室是否落戶珠海的資料，不能判斷該專款是否達(dá)到市政府材料要求的目的。而該項(xiàng)目是連續(xù)性項(xiàng)目，每年都要申請(qǐng)同樣金額的預(yù)算，如果沒(méi)有對(duì)以往項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，也就很難對(duì)今后連續(xù)的預(yù)算申報(bào)金額使用效果做出合理的判斷。

材料申報(bào)質(zhì)量不高，申報(bào)態(tài)度不嚴(yán)肅。10個(gè)項(xiàng)目單位提供的申報(bào)材料質(zhì)量不高，甚至前后不一致，在評(píng)價(jià)前收到的申報(bào)材料與專家在進(jìn)行績(jī)效面談時(shí)提供的材料又不一樣，同時(shí)申報(bào)材料提供的資料在數(shù)字上和口徑上有明顯的錯(cuò)誤，但經(jīng)過(guò)專家組實(shí)地交流和提出意見(jiàn)后，又迅速做了更正。這跟第一次開(kāi)展績(jī)效預(yù)算申報(bào)評(píng)價(jià)的因素有關(guān)，但主要還是在于評(píng)價(jià)前各申報(bào)單位重視程度有關(guān)，另外也說(shuō)明績(jī)效預(yù)算申報(bào)的材料把關(guān)的環(huán)節(jié)有待強(qiáng)化和提高。