一份引人思考的審計(jì)整改報(bào)告

楊少峰

2010年我縣審計(jì)項(xiàng)目中有一份審計(jì)整改報(bào)告，看完后，眼前一亮，讓人欣慰，不由人總想去思考，老想說點(diǎn)什么，真的，這不正是我們審計(jì)人的最高追求嗎?

干審計(jì)十幾年來，總是走不出審計(jì)結(jié)果不被利用這個(gè)誤區(qū)，但從這份審計(jì)整改報(bào)告的字里行間，真實(shí)的看到了審計(jì)與被審計(jì)的關(guān)系，真正感受到審計(jì)人員的辛勤勞動成果被肯定后的喜悅，真正體會到被審計(jì)單位真心誠意接受審計(jì)處罰并認(rèn)真整改后的意愿。這不正是審計(jì)目的最好體現(xiàn)嗎?這無疑是給我們審計(jì)人員認(rèn)真干好工作注入了強(qiáng)心劑，更是給我們審計(jì)整改工作指明了方向。下面是審計(jì)整改報(bào)告全文，供審計(jì)同行共閱：

下附：(××縣××中學(xué)關(guān)于對《XX縣審計(jì)局關(guān)于對××中學(xué)2008、2009年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告》所列問題的整改措施)

貴局根據(jù)《××縣人民政府關(guān)于印發(fā)2010年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的通知》安排，于2010年11月17日至2010年12月6日，對我校2008、2009年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了報(bào)送審計(jì)，在聽取了我校有關(guān)情況說明的基礎(chǔ)上，形成了洛審報(bào)字【2010】90號審計(jì)報(bào)告，下發(fā)了洛審決字【2010】42號審計(jì)決定。

審計(jì)報(bào)告真實(shí)、客觀，反映了我校兩年來的收支和違紀(jì)情況，審計(jì)報(bào)告既合乎財(cái)經(jīng)和審計(jì)法規(guī)，又合乎我校的現(xiàn)狀與實(shí)際，學(xué)校接受審計(jì)決定中的處理?xiàng)l款。

現(xiàn)就審計(jì)報(bào)告中提出的違規(guī)問題，提出整改措施如下：

1.認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)政經(jīng)策、審計(jì)法規(guī)，提高理財(cái)水平。本次審計(jì)所反映的問題，說明了我們平時(shí)對財(cái)經(jīng)、審計(jì)法規(guī)學(xué)習(xí)的不夠，從而導(dǎo)致操作違規(guī)，把握不當(dāng)。以后要加強(qiáng)政策學(xué)習(xí)，在把握政策及操作規(guī)程的前提下，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，逐步提高理財(cái)水平。

2.所有收入全部上繳財(cái)政專戶。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，對勤工儉學(xué)收入、所有校內(nèi)外零星收入足額上繳財(cái)政專戶，據(jù)實(shí)從會計(jì)中心核銷。在遵循財(cái)經(jīng)基本管理規(guī)程、保持原始憑據(jù)真實(shí)的前提下探討一些特殊問題的處理方法，全力向規(guī)范化要求靠攏。

3.嚴(yán)格杜絕違規(guī)收入。本次審計(jì)我校違規(guī)支出達(dá)47.5萬元，分別是高考教師獎(jiǎng)勵(lì)、高三教師補(bǔ)貼、平時(shí)加班費(fèi)用的支出。在實(shí)施績效工資以后，我們將嚴(yán)格控制獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼及加班費(fèi)用支出，從學(xué)校制定的各項(xiàng)制度、方案上截?cái)噘Y金、補(bǔ)貼、加班費(fèi)的發(fā)放的主渠道。堅(jiān)決執(zhí)行上級有關(guān)政策。加強(qiáng)教職工思想教育，宣傳有關(guān)財(cái)經(jīng)、審計(jì)法規(guī)，倡導(dǎo)教師的奉獻(xiàn)意識，力爭教師的理解，把握好政策尺度，做到在不影響教育質(zhì)量的前提下最大可能的減少違規(guī)支出。

4.嚴(yán)格審核收支票據(jù)。本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的兩張不合規(guī)的票據(jù)提示我們，財(cái)務(wù)審核人員要求把收支票據(jù)的真實(shí)性、合法性，做到該報(bào)的報(bào)，不該報(bào)的絕不報(bào)，虛假、不合理、過時(shí)的票堅(jiān)決不能要，財(cái)務(wù)報(bào)銷所需的附件一個(gè)不能少；財(cái)務(wù)人員將本著對學(xué)校負(fù)責(zé)的態(tài)度，細(xì)心、嚴(yán)謹(jǐn)檢查，不馬虎、不敷衍，以杜絕不合規(guī)的票據(jù)入賬。

5.不再違規(guī)集資。2008、2009兩年，我校在因校建工程欠款、校園文化建設(shè)等市、縣安排重大活動項(xiàng)目的前提下，由于學(xué)校經(jīng)費(fèi)極端困難，不能支付活動的費(fèi)用，針對具體活動先后兩次集資款至1113000元，應(yīng)付當(dāng)時(shí)經(jīng)費(fèi)緊缺的現(xiàn)狀。這些集資款至10月底，已經(jīng)向洛南縣教育局核實(shí)上報(bào)，納入各級還款計(jì)劃，逐步予以消化。

6.積極上繳罰沒款。依照審計(jì)決定，按照審計(jì)決定的時(shí)效和金額積極將罰金上交縣財(cái)政。

本次審計(jì)，促進(jìn)了我們今后工作的政策觀念。對我校以后財(cái)政財(cái)務(wù)工作很有指導(dǎo)意義，我們將在以后的工作中，不斷提升執(zhí)行財(cái)經(jīng)、審計(jì)法律法規(guī)的水平和能力，做到財(cái)務(wù)管理規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，完善和健全內(nèi)部控制制度，保證各項(xiàng)收支合法合理。

(作者單位：洛南縣審計(jì)局)