中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題探究

河北金融學(xué)院 李惠

改革開放三十年來，我國的市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，當(dāng)今中小民營企業(yè)已經(jīng)成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動作用日益顯著。中小民營企業(yè)由于在員工數(shù)量、資產(chǎn)總量和經(jīng)營規(guī)模上遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于大企業(yè)，因此它具有靈活、適應(yīng)能力強(qiáng)、發(fā)展空間大等優(yōu)勢，廣泛活躍在我國的“輕、小、集、加、貿(mào)”等經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新增長點(diǎn)，同時他們在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中對增加勞動就業(yè)、財(cái)政稅收和出口創(chuàng)匯上的貢獻(xiàn)巨大。但在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，尤其是這次經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)以來，很多的中小民營企業(yè)由于各種各樣的原因生存困難甚至紛紛倒閉，其中財(cái)務(wù)管理方面出現(xiàn)問題導(dǎo)致企業(yè)危機(jī)重重的現(xiàn)象十分普遍，眾多中小民營企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面出現(xiàn)的問題已經(jīng)嚴(yán)重制約了企業(yè)的生存和發(fā)展，而財(cái)務(wù)管理在一個企業(yè)的管理中處于核心地位，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的高低決定著它能否健康可持續(xù)的發(fā)展下去，因此本文試圖通過對當(dāng)前我國中小民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)和普遍存在的問題進(jìn)行剖析，以期找到一些能夠解決我國中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的辦法，為提高他們的財(cái)務(wù)管理能力起到一定的作用與幫助。

1 中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理上的內(nèi)容及特點(diǎn)

1.1 中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一，對中小民營企業(yè)而言，財(cái)務(wù)管理就是企業(yè)對運(yùn)營所需要的資本在募集、使用、分配、成本和利潤等方面進(jìn)行有效控制，以及全面管理這些資金使之在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中能夠做到有計(jì)劃、合理預(yù)算并分析考核資金的使用狀況，它要求中小民營企業(yè)遵守相關(guān)的財(cái)務(wù)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，遵循財(cái)務(wù)管理的原則，制定財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，妥善的組織和處理好企業(yè)的財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)關(guān)系，使企業(yè)在財(cái)務(wù)方面存在的問題得到改善和修補(bǔ)，從而令企業(yè)能夠創(chuàng)造更大的價值，為企業(yè)帶來極佳的經(jīng)濟(jì)收益。

1.2 中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

中小民營企業(yè)因?yàn)槭芤?guī)模、資金、人員等方面的限制，其財(cái)務(wù)管理活動的范圍相對較小，財(cái)務(wù)管理的控制權(quán)相對集中，同大企業(yè)相比，它們在財(cái)務(wù)管理上有著自己的特點(diǎn)：首先是受自身規(guī)模的限制，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)相對簡單，為了企業(yè)的生存和發(fā)展，眾多中小民營企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上最重視的是對生產(chǎn)成本的控制。其次是由于中小民營企業(yè)多為個人或家族創(chuàng)辦，其獲取資金的渠道狹窄，以內(nèi)源型融資為主，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動主要就是生產(chǎn)和銷售，外部債務(wù)問題相對較少，因此它們的財(cái)務(wù)關(guān)系比較簡單。同時因?yàn)閭€人或家族創(chuàng)辦，使得中小民營企業(yè)的全部財(cái)務(wù)管理活動基本都是老板一個人說了算的，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理權(quán)和決策權(quán)往往高度集中，缺乏制度化和規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理模式。

2 中小民營企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上存在的問題

2.1 企業(yè)缺乏科學(xué)現(xiàn)代的管理理念

對中小民營企業(yè)而言，財(cái)務(wù)管理不是一朝一夕的事情，而是系統(tǒng)且長遠(yuǎn)的工作，眾多的中小民營企業(yè)往往在財(cái)務(wù)管理上的意識淡薄，它們受生存壓力的影響因此大多將企業(yè)管理的重心放在了企業(yè)的生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)上，企業(yè)不具備科學(xué)現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理理念，將財(cái)務(wù)管理簡單的理解成企業(yè)平日的會計(jì)核算，從而忽視了財(cái)務(wù)預(yù)算、分析、計(jì)劃、決策等核心的財(cái)務(wù)管理問題，其后果就是導(dǎo)致了企業(yè)的發(fā)展缺乏規(guī)劃和設(shè)計(jì)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體現(xiàn)不出其應(yīng)有的作用，企業(yè)的經(jīng)營存在巨大的隱患。

2.2 企業(yè)缺乏明確的管理目標(biāo)

當(dāng)前我國的眾多中小民營企業(yè)還存在著忽視財(cái)務(wù)管理工作重要性的問題，還沒有制定出一個明確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。有的企業(yè)即使有財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，也沒有從企業(yè)的內(nèi)外部綜合環(huán)境的實(shí)際情況出發(fā)，對企業(yè)的生產(chǎn)成本控制和可能面臨的諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險認(rèn)識不足，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動的方向性缺失，財(cái)務(wù)制度缺乏針對性，財(cái)務(wù)管理與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營脫節(jié)，企業(yè)存在嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)的長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展缺乏有效的財(cái)務(wù)保障。

2.3 財(cái)務(wù)制制度不完善，內(nèi)部控制薄弱

當(dāng)前我國大多數(shù)中小民營企業(yè)的財(cái)會制度仍不健全，制約了其財(cái)務(wù)管理工作的改善和財(cái)務(wù)管理水干的提高。主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理的粗放式，沒有一個嚴(yán)格的財(cái)務(wù)核算制度，在財(cái)務(wù)清查、成本核算以及財(cái)務(wù)收支審批上隨意性強(qiáng)，沒有形成一套科學(xué)、規(guī)范的、執(zhí)行力強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理制度。這就造成了企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的內(nèi)部控制力薄弱，對資金不能做到有效合理的利用和規(guī)劃，或資金大量閑置，或資金鏈斷裂周轉(zhuǎn)不靈。財(cái)務(wù)管理內(nèi)控薄弱的體現(xiàn)在于制度的缺失，缺乏科學(xué)的手段使企業(yè)的資本、負(fù)債、資產(chǎn)和投資結(jié)構(gòu)等方面達(dá)到最優(yōu)比例，同時內(nèi)部控制制度的不健全使得企業(yè)很難保障自身資產(chǎn)的安全和完整性，無法有效的規(guī)避及降低各種財(cái)務(wù)風(fēng)險，這樣就往難起到財(cái)務(wù)管理對提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益所應(yīng)有的作用。

2.4 企業(yè)融資困難，資金短缺

我國的中小民營企業(yè)由于在規(guī)模上和誠信度等方面的原因，其較高的貸款風(fēng)險性和成本使銀行很難從中小民營企的貸款上獲得極高的利益回報(bào)，因此使得很多銀行對中小民營企業(yè)望而卻步，同時國家在對中小民營企業(yè)貸款的扶持政策又十分有限，企業(yè)往往只能通過土地和房屋等固定資產(chǎn)進(jìn)行抵押的方式而獲得銀行的貸款，而土地和房產(chǎn)又是很多中小企業(yè)所不具備的，因此造成了當(dāng)前中小民營企業(yè)的融資、籌資困難，融資渠道單一、狹窄，在發(fā)展中它們經(jīng)常面臨資金短缺的問題，嚴(yán)重抑制了中小企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展的動力。

2.5 專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才欠缺

中小民營企業(yè)由于規(guī)模和資本有限，有的根本沒有專門進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的部門，而是從社會上聘請一些兼職財(cái)會人員，即使有也很難給予財(cái)務(wù)管理人員提供優(yōu)厚的薪酬及福利待遇，在企業(yè)中高薪的員工基本上是從事銷售和生產(chǎn)技術(shù)方面的，企業(yè)因而自然也就很難招聘到高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，同時個人和家族式的企業(yè)又往往任人唯親，企業(yè)主很難信任家族成員之外的財(cái)務(wù)管理人員，這就造成了企業(yè)內(nèi)實(shí)際從事財(cái)務(wù)管理的人員很多不具備足夠的財(cái)務(wù)管理方面的相關(guān)知識和能力，當(dāng)他們在應(yīng)對財(cái)務(wù)方面的事情時由于缺乏對財(cái)務(wù)信息的分析和處理能力，這就導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職能不能得到應(yīng)有的發(fā)揮，從而造成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的低下。

3 提高中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的對策

3.1 建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念

我國的中小民營企業(yè)想更快更好的生存和發(fā)展，就必須更新舊的、落后的財(cái)務(wù)管理理念。首先就是要樹立財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險意識，要明白在企業(yè)發(fā)展中肯定會遇到一定的金融風(fēng)險，從企業(yè)管理者到財(cái)務(wù)人員一定要有金融風(fēng)險防范意識，要充分掌握自己企業(yè)的經(jīng)濟(jì)能力和資金使用狀況，能夠最大限度的分析和判別出外部市場環(huán)境變化所可能導(dǎo)致的金融風(fēng)險的發(fā)生，從而及時而有效的進(jìn)行規(guī)避，降低風(fēng)險發(fā)生的可能。企業(yè)還應(yīng)樹立以人為本的財(cái)務(wù)管理理念，要改變過去那種以資金為核心的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理理念，充分認(rèn)識到人在財(cái)務(wù)管理上的重要性，通過建立權(quán)利、責(zé)任和利益有機(jī)整合的全新財(cái)務(wù)機(jī)制，最大限度的約束和激勵財(cái)務(wù)管理人員，使他們始終保持旺盛的工作熱情和創(chuàng)造性，企業(yè)才能具有很高的財(cái)務(wù)管理能力和水平。

3.2 明確企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

我國的中小民營企業(yè)只有明確財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，才能對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作起到正確的引導(dǎo)和約束作用，從而促進(jìn)企業(yè)管理水平的不斷提高。中小民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)當(dāng)同企業(yè)自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相吻合，與企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)相一致，同時財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的設(shè)定一定要依據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況并符合其所處的發(fā)展階段，這樣才能有效的掌控企業(yè)的經(jīng)營情況和規(guī)避應(yīng)對可能面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險，才能最大限度的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)的導(dǎo)向性和約束性作用，令財(cái)務(wù)管理工作有效的服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營過程中的各個環(huán)節(jié)，為企業(yè)創(chuàng)造價值，使企業(yè)的利益最大化，從而保證企業(yè)的順利發(fā)展。

3.3 建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，構(gòu)建嚴(yán)格的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度是中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有效運(yùn)行的基礎(chǔ)，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高對財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的重視程度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立起一套科學(xué)規(guī)范的從財(cái)務(wù)操作、資本管理、到風(fēng)險控制的財(cái)務(wù)管理制度和體系，中小民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)把財(cái)務(wù)管理制度具體化，它應(yīng)當(dāng)涵蓋不相容職務(wù)分離制度、財(cái)務(wù)會計(jì)制度和內(nèi)部審核制度等不同的管理制度，從而有效的提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平和能力。同時企業(yè)更應(yīng)建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，使之能夠強(qiáng)化對企業(yè)資金的管理和使用效率，通過對企業(yè)負(fù)債、資產(chǎn)和投資等結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的良性循環(huán)，通過核算制度、財(cái)務(wù)工作制度、崗位職責(zé)制度等財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立，使企業(yè)能夠健康的發(fā)展運(yùn)營下去。

3.4 加強(qiáng)企業(yè)融資能力，開辟融資新渠道

當(dāng)前我國中小民營企業(yè)融資難，融資渠道狹窄的問題已經(jīng)嚴(yán)重制約了它們的健康、快速發(fā)展，規(guī)模的限制和不高的信用等級使得企業(yè)很難從銀行那里得到它們所需要的資金，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)另辟蹊徑，必須要對資本市場進(jìn)行更為有效的運(yùn)用，通過進(jìn)一步完善企業(yè)的融資機(jī)制從而提高企業(yè)的融資能力。企業(yè)要想方設(shè)法拓寬自身的融資渠道以獲取足夠的資本來促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展壯大，企業(yè)在條件允許的情況下應(yīng)盡可能的吸引民間資本的介入，可以適當(dāng)通過股權(quán)融資等形式從社會上獲取民間資本的支持，通過提高股權(quán)融資的比例以獲取足夠金額的企業(yè)發(fā)展所需資金，同時讓企業(yè)內(nèi)部員工購買企業(yè)的股份也是一個解決融資難的不錯的嘗試和辦法，它不僅能夠調(diào)動員工在工作中的積極性和最大潛能，還能使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)更為暢通，各種經(jīng)營項(xiàng)目能夠順利開展。

3.5 注意財(cái)務(wù)管理人才的培養(yǎng)，建設(shè)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)

人才是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，眾多的中小民營企業(yè)缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才，財(cái)務(wù)管理人員的道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力的缺失問題嚴(yán)重，因此中小民營企業(yè)必須對財(cái)務(wù)管理人才的培養(yǎng)和團(tuán)隊(duì)的建設(shè)重視起來，對內(nèi)要通過學(xué)習(xí)交流或業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方法提高現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，對外要積極引進(jìn)具有極高素質(zhì)的專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，通過財(cái)務(wù)管理人才和專業(yè)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)來使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平得到提升。當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化很快，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也應(yīng)當(dāng)不斷跟上社會發(fā)展和時代的步伐，因此只有通過不斷的提升企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)知識和管理經(jīng)驗(yàn)，并把這些知識和經(jīng)驗(yàn)應(yīng)用到實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作中，企業(yè)才能得到更大的發(fā)展，才能在競爭中立于不敗之地。

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