納稅服務(wù)專業(yè)化在稅收管理中的實(shí)現(xiàn)路徑

廣西稅務(wù)干部學(xué)校 蔡虹

納稅服務(wù)專業(yè)化在稅收管理中的實(shí)現(xiàn)路徑

廣西稅務(wù)干部學(xué)校 蔡虹

近幾年來，國家大力倡導(dǎo)構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系，為納稅人提供便捷、經(jīng)濟(jì)、高效的納稅服務(wù)。為此，本文從分析稅收專業(yè)化管理現(xiàn)狀及存在的主要問題入手，對納稅服務(wù)專業(yè)化在稅收管理中的實(shí)現(xiàn)路徑進(jìn)行了探討。

納稅服務(wù) 專業(yè)化 稅收管理

一、納稅服務(wù)專業(yè)化概述

納稅服務(wù)專業(yè)化以指稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收工作中以稅收相關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，以納稅人合理需求為服務(wù)核心，充分利用現(xiàn)代信息化做為納稅服務(wù)的活動(dòng)載體，以提高稅法遵從度為納稅服務(wù)目的，以構(gòu)建和諧的服務(wù)型征稅機(jī)關(guān)為宗旨的新型稅收征納關(guān)系。納稅服務(wù)專業(yè)化要求尊重納稅人的平等主體地位，在依法向納稅人行使征稅權(quán)利的同時(shí)，也要為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。同時(shí)準(zhǔn)確把握納稅人合理需求，更多地從納稅人角度考慮工作思路和措施，及時(shí)解決納稅人最關(guān)心的問題。納稅服務(wù)專業(yè)化通過運(yùn)用現(xiàn)代管理和信息技術(shù)手段，優(yōu)化服務(wù)流程，降低征納成本，提高服務(wù)效益，為納稅人提供操作更為簡便、成本更為節(jié)省、程序更為簡化的納稅服務(wù)。

二、稅收專業(yè)化管理現(xiàn)狀及存在的主要問題

(一)屬地管理為主要構(gòu)架的職能體制導(dǎo)致資源配置不合理

現(xiàn)階段，我國稅務(wù)機(jī)關(guān)沿用的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代垂直的管理體制，和我國的行政機(jī)關(guān)劃分體制基本一致，行業(yè)分割、屬地管理導(dǎo)致直接從事稅源管理的基層稅務(wù)機(jī)關(guān)人數(shù)偏少，一般基層稅務(wù)人員只占到縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)人數(shù)的一半左右。非一線人員素質(zhì)較高但不直接從事稅收征收管理工作，導(dǎo)致管理層的人力資源優(yōu)勢與信息優(yōu)勢難以得到發(fā)揮，深層次的稅源管理工作受到極大制約。特別是隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，一些新稅源的開征以2008年以來國家對流轉(zhuǎn)稅的修訂，稅務(wù)機(jī)關(guān)面臨征管復(fù)雜程度加大、征管戶數(shù)迅猛增長的現(xiàn)狀，基層一線稅收管理事項(xiàng)越來越多、管理工作量與日俱增。屬地管理為主要構(gòu)架的職能體制導(dǎo)致一線征管人員短缺嚴(yán)重，資源配置不合理比較突出。

(二)集約型的專業(yè)化管理手段尚需完善

現(xiàn)階段，稅務(wù)部門已經(jīng)實(shí)行了對稅源的分類管理體制，但是由于分類標(biāo)準(zhǔn)不夠統(tǒng)一、管理導(dǎo)向的不一致，嚴(yán)格按照稅種進(jìn)行分類導(dǎo)致稅收管理效能低下，分類管理過濫與科學(xué)化分類管理不足等問題較為突出。比如：增值稅按企業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模劃分一般納稅人與小規(guī)模納稅人，而所得稅管理部門按查賬征收、核定征收方式劃定相關(guān)的分類標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)，稅務(wù)部門還要分別考慮這兩種源的特殊性，導(dǎo)致征稅煩瑣，復(fù)雜程度高。集約型的專業(yè)化管理不高影響了稅收信息資源與管理資源的共享，嚴(yán)重地影響了稅收征管效率。

(三)信息化水平利用不高

目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理方式仍然以分散型、單兵作戰(zhàn)型為主，標(biāo)準(zhǔn)一體化的稅收服務(wù)集約化建設(shè)步伐滯后，高技術(shù)含量為支撐的核心業(yè)務(wù)模塊構(gòu)建與團(tuán)隊(duì)建設(shè)缺位。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的深入，以及知識經(jīng)濟(jì)、信息經(jīng)濟(jì)的到來，迫切需要稅務(wù)部門建立與企業(yè)職能、信息、手段相對稱的征管業(yè)務(wù)模塊，以提高信息化利用水平，進(jìn)而提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的效能建設(shè)和納稅服務(wù)水平。

三、納稅服務(wù)專業(yè)化在稅收管理中的實(shí)現(xiàn)路徑

(一)加快稅收管理人力資源配置的優(yōu)化

合理界定各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理職責(zé)，在不同層級間重新進(jìn)行職能整合、資源配置與人員建設(shè)。省、市級稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)做好企業(yè)財(cái)務(wù)稅收信息、影響稅收的關(guān)鍵指標(biāo)，重點(diǎn)行業(yè)評估、跨地區(qū)聯(lián)評、反避稅管理等?？h級稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)做好重點(diǎn)稅源企業(yè)管理、納稅評估、所得稅匯繳等工作。最基層稅務(wù)機(jī)關(guān)做好基礎(chǔ)性的工作調(diào)查、催報(bào)催繳、個(gè)體稅收管理等工作。最終形成基于流程的分權(quán)制約機(jī)制，分清責(zé)任、提高效能，為著力構(gòu)建實(shí)體化、扁平化征管組織機(jī)構(gòu)打牢基礎(chǔ)。同時(shí)要加大專業(yè)化人才培訓(xùn)力度。大力實(shí)施人才興稅戰(zhàn)略，抓緊研究制定稅務(wù)系統(tǒng)中長期人才隊(duì)伍發(fā)展規(guī)劃，著力造就一支素質(zhì)優(yōu)良、結(jié)構(gòu)合理的稅務(wù)人才隊(duì)伍。

(二)加強(qiáng)稅源專業(yè)化管理能力建設(shè)

一是加快信息化隊(duì)伍建設(shè)，整合“12366”、網(wǎng)站、短信臺(tái)的網(wǎng)絡(luò)資源，逐步建立跨地區(qū)、跨部門分類信息交互交流平臺(tái)，解決現(xiàn)在納稅服務(wù)中由于分類標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一而導(dǎo)致信息不能共享的現(xiàn)象。二是繼續(xù)抓好“六員”培訓(xùn)。以稅務(wù)稽查、反避稅、納稅評估、財(cái)產(chǎn)評估、稅收政策研究、稅收經(jīng)濟(jì)分析等為重點(diǎn)，加強(qiáng)高層次、專業(yè)化人才培訓(xùn)。規(guī)范各級各類專業(yè)人才庫管理。三是建立相對應(yīng)的專業(yè)化管理機(jī)構(gòu)，要建立靈活的引進(jìn)人才機(jī)制，將有豐富稅收管理職業(yè)經(jīng)驗(yàn)的行業(yè)稅收管理專家、IT專家納入到稅務(wù)機(jī)關(guān)中、同時(shí)建立健全專業(yè)化團(tuán)隊(duì)保障體系，為深入推進(jìn)納稅服務(wù)專業(yè)化在稅收管理提供保障。

(三)建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向監(jiān)控機(jī)制

在風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向上，從全員評估向?qū)I(yè)評估轉(zhuǎn)變。在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控上，對納稅人進(jìn)行評估，對于對風(fēng)險(xiǎn)級別較低的納稅人，重點(diǎn)進(jìn)行強(qiáng)化提示提醒和預(yù)警服務(wù)，不過多的到實(shí)地去檢查。對風(fēng)險(xiǎn)級別較高的納稅人可以使用實(shí)地核查和稅收檢查等重點(diǎn)監(jiān)控手段。對高風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，通過專業(yè)化應(yīng)對團(tuán)隊(duì)實(shí)行集約化管理。以最大限度地減少對納稅人的打擾，提高納稅人的納稅遵從度，提升稅收征管效能。

[1]韋欣.利用信息化手段做好納稅服務(wù)工作[J].中國稅務(wù),2010年第8期

[2]國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《全國稅務(wù)系統(tǒng)2010-2012年納稅服務(wù)工作規(guī)劃》的通知http://bbs.esnai.com/thread-4687027-1-1.html

[3]王飛.稅收專業(yè)化管理應(yīng)注意和解決的幾個(gè)問題[J].湖南稅務(wù)高等專科學(xué)校學(xué)報(bào)，2009年第2期