商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)研究

□文/李國(guó)慶 張 帆

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)研究

□文/李國(guó)慶1張 帆2

本文針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，分析風(fēng)險(xiǎn)的主要成因，并提出降低商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

商業(yè)銀行；信貸風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)是指當(dāng)銀行貸款到期而借款人不能按時(shí)償還，使銀行信貸資產(chǎn)和收益受到損失的可能性。通過(guò)分析研究我國(guó)上市商業(yè)銀行的年報(bào)，能夠直觀地發(fā)現(xiàn)信貸收益在銀行經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)中占比很高。信貸業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行最主要的盈利業(yè)務(wù)，對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)具有重要的意義，信貸風(fēng)險(xiǎn)不僅關(guān)系到商業(yè)銀行的盈利水平，還關(guān)系到銀行未來(lái)的生存與發(fā)展。因此，對(duì)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究愈發(fā)顯得重要與緊迫。

一、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的主要成因

（一）來(lái)自外部環(huán)境的原因

1、立法監(jiān)管不足。由于我國(guó)的金融立法目前尚不夠完善，缺乏有效的法律制度保障金融活動(dòng)的充分進(jìn)行。目前還未有對(duì)惡意逃廢銀行貸款的刑法，所以相關(guān)法律制度的欠缺導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。在商業(yè)銀行信貸活動(dòng)中，由于客戶的道德及信用問(wèn)題，通過(guò)惡意逃廢債務(wù)使得商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)發(fā)生損失，從而產(chǎn)生嚴(yán)重的信貸風(fēng)險(xiǎn)。因此說(shuō)，由于沒(méi)有完善的金融法律制度的保障和約束，使我國(guó)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)加大。

2、信用文化淡薄。我國(guó)目前處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度建立和完善的時(shí)期，但是人們的市場(chǎng)信用觀念還比較淡薄，這也造成了我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的大量產(chǎn)生。由于人們?cè)谛刨J活動(dòng)中的信用觀念的淡薄，使得客戶對(duì)銀行提供信息不實(shí)、客戶信貸活動(dòng)不履行相應(yīng)義務(wù)等情況不斷發(fā)生，這些情況使得商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)不可避免地發(fā)生。社會(huì)的誠(chéng)信文化已經(jīng)成為影響商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。

3、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響。由于我國(guó)的特殊國(guó)情，國(guó)有企業(yè)的所需資金長(zhǎng)期由銀行信貸提供，其固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金等投入都需要商業(yè)銀行提供。這種情況造成我國(guó)國(guó)有企業(yè)的負(fù)債過(guò)高，長(zhǎng)此以往使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，直接造成了商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)政府對(duì)于商業(yè)銀行的干預(yù)依然存在，一些地方政府為了使國(guó)有企業(yè)脫離困境，把通過(guò)逃廢金融債務(wù)作為幫助企業(yè)的有效手段，因此產(chǎn)生干預(yù)商業(yè)銀行的收貸，從而產(chǎn)生信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（二）來(lái)自銀行自身的原因

1、商業(yè)銀行信貸管理機(jī)制不健全。在我國(guó)商業(yè)銀行信貸管理上，對(duì)信貸更加關(guān)注于貸前調(diào)查，而對(duì)貸后的后續(xù)管理工作不重視。對(duì)貸款的制約制度不夠重視，缺乏相應(yīng)的指標(biāo)上的約束。在商業(yè)銀行中存在貸款對(duì)象過(guò)多地集中在少數(shù)幾個(gè)企業(yè)上，如果企業(yè)發(fā)生問(wèn)題，商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)不可避免地會(huì)發(fā)生。而且目前，商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)日發(fā)激烈，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范產(chǎn)生松懈，企業(yè)多頭開(kāi)戶與借款，都為債務(wù)人逃廢債務(wù)提供了機(jī)會(huì)，為商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)埋下隱患。

2、選擇貸款方式不當(dāng)。目前，貸款方式一般有信用貸款、保證貸款和抵押貸款。通常來(lái)說(shuō)，信用貸款因?yàn)橹粦{借款人的信用進(jìn)行發(fā)放，其收回沒(méi)有相應(yīng)保證，所以風(fēng)險(xiǎn)很大。保證貸款有擔(dān)保人承擔(dān)到期還款的連帶責(zé)任，其風(fēng)險(xiǎn)較信用貸款較低，但是同樣存在很多風(fēng)險(xiǎn)，如擔(dān)保人的經(jīng)濟(jì)實(shí)力不足；擔(dān)保人多頭擔(dān)保；擔(dān)保合同存在漏洞等原因都會(huì)造成信貸風(fēng)險(xiǎn)。抵押貸款因?yàn)橛袑?shí)物作擔(dān)保，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，銀行可以處理抵押物進(jìn)行優(yōu)先受償，所以信貸風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)較小，但抵押貸款同樣存在很多風(fēng)險(xiǎn)：比如抵押物估價(jià)不準(zhǔn)，不能償還貸款；抵押物保管不善，價(jià)值降低，不足以償還貸款，這些都會(huì)引起抵押貸款的信貸風(fēng)險(xiǎn)增加。對(duì)以上貸款方式的選擇不當(dāng)，會(huì)使商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)增加。

3、信貸分析的局限性。商業(yè)銀行對(duì)于貸款發(fā)放的主要依據(jù)是對(duì)貸款企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析的結(jié)果。通過(guò)財(cái)務(wù)分析使商業(yè)銀行了解貸款人的信用狀況、發(fā)展趨勢(shì)和還款保障。但是財(cái)務(wù)分析也有其局限性：第一，財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的是企業(yè)在過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)成果，過(guò)去的財(cái)務(wù)成果并不能一定代表企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向，甚至?xí)a(chǎn)生逆轉(zhuǎn)的可能性；第二，財(cái)務(wù)報(bào)告的分析并不能反映企業(yè)所處行業(yè)的未來(lái)發(fā)展方向，當(dāng)行業(yè)環(huán)境產(chǎn)生變動(dòng)時(shí)，企業(yè)也不能幸免，因此商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)便會(huì)產(chǎn)生。

4、缺失正確的信貸文化。我國(guó)商業(yè)銀行缺乏正確的信貸文化。由于在過(guò)去計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，銀行沒(méi)有的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，信貸業(yè)務(wù)按計(jì)劃辦事，沒(méi)有自主的信貸行為，也無(wú)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。隨著改革開(kāi)放以來(lái)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步確立，商業(yè)銀行具有了相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)權(quán)限與信貸策略，商業(yè)銀行的信貸工作才逐漸以效益和質(zhì)量為中心地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理。但是，面對(duì)這一變革，缺乏健康正確的信貸文化引導(dǎo)，在信貸活動(dòng)中一些金融機(jī)構(gòu)開(kāi)拓信貸市場(chǎng)的能力并沒(méi)有得到相應(yīng)提高，甚至還是通過(guò)沿襲較為原始的公關(guān)策略，對(duì)外服務(wù)和營(yíng)銷還是停留在較低層次，通過(guò)依靠送禮請(qǐng)客維系銀行與客戶之間的關(guān)系，并進(jìn)行爭(zhēng)攬優(yōu)質(zhì)客戶，而不在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理和服務(wù)上下工夫，使信貸業(yè)務(wù)缺失正確的信貸文化指導(dǎo)，引起信貸風(fēng)險(xiǎn)的增加。

（三）來(lái)自客戶的原因

1、客戶的個(gè)人品質(zhì)?？蛻舻膫€(gè)人品質(zhì)是決定銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素，其品質(zhì)是指客戶不僅應(yīng)該有償還其貸款的意愿，而且其在償還債務(wù)期間要有主動(dòng)承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)的責(zé)任感。這就要求貸款客戶必須誠(chéng)實(shí)可靠，對(duì)企業(yè)努力經(jīng)營(yíng)。但是，客戶的個(gè)人品質(zhì)難以用分析方法加以計(jì)量和確定，這與客戶的責(zé)任感、學(xué)歷、經(jīng)驗(yàn)和年齡密切相關(guān)，還與其企業(yè)管理制度的完善、是否具有現(xiàn)代管理理念、以往與銀行的行為記錄緊密相關(guān)。客戶的個(gè)人品質(zhì)會(huì)直接影響商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，而其個(gè)人品質(zhì)是銀行難以全面了解的。

2、償還貸款實(shí)力。貸款企業(yè)的實(shí)力是到期償還貸款的保證，但是如果貸款企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)巨大問(wèn)題，導(dǎo)致資不抵債，那么相應(yīng)的會(huì)產(chǎn)生信貸風(fēng)險(xiǎn)。即使是抵押和保證貸款，如果對(duì)抵押資產(chǎn)的價(jià)值判斷出現(xiàn)失誤，對(duì)保證人的實(shí)力判斷出現(xiàn)問(wèn)題，這都會(huì)影響到商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)安全，因此由于客戶償還貸款的實(shí)力出現(xiàn)問(wèn)題，那么即使借款人有償還貸款的意愿，也同樣無(wú)法償還貸款，從而產(chǎn)生信貸風(fēng)險(xiǎn)。

3、客戶行業(yè)環(huán)境。對(duì)于長(zhǎng)期貸款來(lái)說(shuō)，期限越長(zhǎng)，其行業(yè)環(huán)境的變動(dòng)對(duì)其影響就越大，因此信貸風(fēng)險(xiǎn)也就越大。對(duì)于客戶的企業(yè)經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)，其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不僅取決于自身努力程度，還會(huì)受到其他外部環(huán)境的影響。行業(yè)的經(jīng)濟(jì)前景、產(chǎn)品的未來(lái)趨勢(shì)、技術(shù)的創(chuàng)新進(jìn)步、市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)加劇、需求的市場(chǎng)變動(dòng)都會(huì)影響到客戶到期償還債務(wù)的能力，行業(yè)環(huán)境的變化在評(píng)估信貸風(fēng)險(xiǎn)時(shí)都要加以考慮。

二、降低我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）建設(shè)社會(huì)信貸體系

第一，樹(shù)立全社會(huì)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)信用觀念。發(fā)展良好的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，要以良好的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)信用和優(yōu)秀的國(guó)民道德水準(zhǔn)為基礎(chǔ)的。我們要大力加強(qiáng)社會(huì)公民的信用觀念，營(yíng)造一個(gè)良好的社會(huì)信貸體系。

第二，完善相關(guān)金融法律法規(guī)，強(qiáng)化在企業(yè)信貸管理上的法律建設(shè)。應(yīng)該在經(jīng)濟(jì)法、合同法、民法、刑法等法律的相關(guān)條款中對(duì)信用行為做出明確規(guī)定，對(duì)于信貸中的失信行為要明確其民事和刑事的處罰標(biāo)準(zhǔn)。一定要從法律上為信貸誠(chéng)信問(wèn)題提供保障，在根本上改變當(dāng)前信貸活動(dòng)失信的機(jī)會(huì)成本過(guò)低的情況；同時(shí)為實(shí)現(xiàn)信貸活動(dòng)的正常進(jìn)行，還應(yīng)該努力完善包括規(guī)范中介機(jī)構(gòu)、金融信貸職能方面的法律法規(guī)。

第三，大力建設(shè)信用服務(wù)體系。建議可以采取行政上的方法，鑒于我國(guó)當(dāng)前信貸信息分散的情況，由政府出面制定管理信貸信息的辦法，成立一個(gè)專門的信貸登記咨詢機(jī)構(gòu)管理信貸信息，從稅務(wù)、銀行、工商等部門及時(shí)整理和收集借款人的金融機(jī)構(gòu)往來(lái)活動(dòng)、債權(quán)債務(wù)變動(dòng)、民事刑事糾紛以及主要管理人員狀況的數(shù)據(jù)和信息，使得商業(yè)銀行的信貸活動(dòng)可以得到相關(guān)信息支持。

（二）轉(zhuǎn)變政府職能。第一，政府一定要從直接管理企業(yè)角色中脫離出來(lái)，做到從行政性分權(quán)轉(zhuǎn)向經(jīng)濟(jì)性要權(quán)；第二，政府應(yīng)嚴(yán)格控制其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，其項(xiàng)目投資要確保有資金來(lái)源，不占用商業(yè)銀行信貸資金。銀行信貸與國(guó)家財(cái)政往來(lái)應(yīng)遵循平等性、自主性與有償性的原則。避免信貸資金的財(cái)政化使用，商業(yè)銀行應(yīng)按效率原則，國(guó)家財(cái)政應(yīng)按公平原則，來(lái)承擔(dān)其在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的責(zé)任。

（三）加強(qiáng)銀監(jiān)會(huì)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督管理。銀監(jiān)會(huì)應(yīng)該從注重監(jiān)管合規(guī)性到向注重監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行轉(zhuǎn)變，真正重視信貸風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管工作。以風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管為主要工作，以合規(guī)性檢查為輔助工作，將合規(guī)性與風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行結(jié)合，改進(jìn)并提高監(jiān)管的效能，保持監(jiān)督的持續(xù)性。建立科學(xué)和規(guī)范的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督體系，進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督評(píng)級(jí)，建立監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)信息的共享。對(duì)銀行報(bào)表的分析，也要考慮進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性和合規(guī)性評(píng)級(jí)。

（四）改進(jìn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中，應(yīng)減少信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的層次，擴(kuò)大信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍，提高信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，強(qiáng)化管理信貸風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)威性。應(yīng)該賦予商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)在信貸政策制定、信貸決策審批、業(yè)務(wù)限額管理等方面更多的權(quán)利。結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)際情況，商業(yè)銀行可以設(shè)立信貸風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，控制銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。由銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)監(jiān)督信貸資產(chǎn)安全，統(tǒng)籌制定信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、報(bào)告程序與方法，全面控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)該專門負(fù)責(zé)對(duì)全行信貸資產(chǎn)情況、整體信貸資產(chǎn)回收情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)潛在的信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，向銀行董事會(huì)和投資者提供信貸風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，并建立起以風(fēng)險(xiǎn)為評(píng)價(jià)基礎(chǔ)的績(jī)效考核體系。

（五）進(jìn)行信貸風(fēng)險(xiǎn)全面管理。要進(jìn)行信貸風(fēng)險(xiǎn)的全面管理，信貸風(fēng)險(xiǎn)全面管理具體講就是要將金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)客戶、個(gè)人客戶等不同類型的客戶，其商業(yè)資款、流動(dòng)資金貸款、住房貸款等不同種類貸款的信貸風(fēng)險(xiǎn)全面進(jìn)行統(tǒng)一管理，將這些具有信貸風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)單元全部納入統(tǒng)一的管理體系，不留盲區(qū)。信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理要貫穿商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的全部過(guò)程，在信貸活動(dòng)的每一環(huán)節(jié)都要有監(jiān)控點(diǎn)，不留盲點(diǎn)。

我國(guó)商業(yè)銀行還應(yīng)強(qiáng)化對(duì)信貸活動(dòng)信息的采集和管理，在銀行內(nèi)部建立實(shí)施一整套嚴(yán)格的信息管理流程，建立包括所有客戶的信貸活動(dòng)記錄、基本信息、財(cái)務(wù)報(bào)表、借款人信用等級(jí)等信息的信貸數(shù)據(jù)庫(kù)，建立這一數(shù)據(jù)庫(kù)，可以對(duì)不同行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、基本特點(diǎn)和主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的研究，為信貸對(duì)象的經(jīng)驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行必要的評(píng)判，從而為控制信貸風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造條件。

（六）建立外部信貸評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。我國(guó)政府應(yīng)當(dāng)組建外部信貸評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的信貸活動(dòng)進(jìn)行政策扶持和引導(dǎo)，鼓勵(lì)在我國(guó)建立起像標(biāo)準(zhǔn)普爾和穆迪那樣先進(jìn)完善的外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。結(jié)合我國(guó)特殊國(guó)情，應(yīng)該采取以下方法：一是健全完善評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制，通過(guò)完善法律制度加強(qiáng)對(duì)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一管理；二是建立起評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的行業(yè)管理協(xié)會(huì)，并由行業(yè)管理協(xié)會(huì)公開(kāi)發(fā)布商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的相應(yīng)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，由各外部信貸評(píng)估公司參照?qǐng)?zhí)行；三是由行業(yè)管理協(xié)會(huì)對(duì)信貸評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)所公布的信貸等級(jí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，對(duì)評(píng)級(jí)質(zhì)量較差的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)該取消其市場(chǎng)準(zhǔn)入資格；四是對(duì)于特定借款人的各外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果，商業(yè)銀行信貸方應(yīng)該全面進(jìn)行考慮，當(dāng)評(píng)級(jí)結(jié)果出現(xiàn)不一致的情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)最低評(píng)級(jí)結(jié)果給予更多的重視。

（七）學(xué)習(xí)國(guó)外金融機(jī)構(gòu)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)理念。隨著外資銀行進(jìn)入我國(guó)金融市場(chǎng)，帶來(lái)了競(jìng)爭(zhēng)，但同樣帶來(lái)了先進(jìn)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理念，也促使了我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)際先進(jìn)方法進(jìn)行學(xué)習(xí)和借鑒。因此，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)外資銀行的交流和學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)國(guó)外金融機(jī)構(gòu)先進(jìn)的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作與管理方法，提高商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制能力，鍛煉培養(yǎng)我們自己的高素質(zhì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理人才。

（八）培養(yǎng)健康正確的信貸文化。信貸風(fēng)險(xiǎn)潛在于每項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)之中，它們事實(shí)上是商業(yè)銀行每次信貸業(yè)務(wù)必須面對(duì)的一個(gè)方面。這就是要求每家商業(yè)銀行構(gòu)建起一個(gè)稽查和控制信貸風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的原因。這個(gè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)需要用商業(yè)銀行的信貸文化作為支持和引導(dǎo)，因?yàn)樯虡I(yè)銀行的信貸文化從某種程度上能決定其承受信貸風(fēng)險(xiǎn)的大小。因此，每位商業(yè)銀行的信貸職員都應(yīng)該知道什么是對(duì)的、什么是應(yīng)該做的、什么是錯(cuò)的、什么是絕對(duì)應(yīng)該避免的。這種以防范信貸風(fēng)險(xiǎn)為核心的信貸文化，對(duì)維護(hù)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系的順利運(yùn)行起著十分重要的作用，商業(yè)銀行的信貸文化是提高信貸資產(chǎn)安全的重要因素之一。一個(gè)全行都共同篤信的良好健康的信貸文化是銀行未來(lái)成功的基礎(chǔ)，也是防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，更是信貸資產(chǎn)質(zhì)量的保障和利潤(rùn)的源泉。

[1]張明.現(xiàn)代商業(yè)銀行管理再造.中國(guó)金融出版社，2004.

[2]羅伯川主編.商業(yè)銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)指引.西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2003.

[3]何五星.銀行風(fēng)險(xiǎn)與管理.西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2000.3.

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（作者單位：1.河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院；2.中國(guó)銀行股份有限公司石家莊市中山支行）