商業(yè)銀行信貸風險預警體系建設的相關問題探討

○ 嚴 芳

（中國建設銀行股份有限公司廈門市分行 福建 廈門 360000）

商業(yè)銀行信貸風險預警體系建設的相關問題探討

○ 嚴 芳

（中國建設銀行股份有限公司廈門市分行 福建 廈門 360000）

本文在全面深入分析商業(yè)銀行信貸風險成因的基礎上，借鑒前人先進的信貸風險管理經驗，提出構建我國商業(yè)銀行信貸風險預警體系的思路。

商業(yè)銀行 信貸風險 信貸風險評估體系 預警體系

一、商業(yè)銀行信貸風險的成因分析

1、商業(yè)銀行自身經營管理方面

（1）商業(yè)銀行基礎工作薄弱。信貸檔案是銀行發(fā)放、管理、收回貸款這一完整過程的文字記錄，而目前有些商業(yè)銀行管理工作混亂，大量存在借款人和保證人的財務資料、貸款抵押憑證、貸后檢查報告、催收通知書等資料的缺漏。這些重要文件的漏缺，不僅對貸款的風險分析造成困難，同時也構成了依法收貸的障礙。信用貸款審查工作做得不深不細，這是信貸風險產生的主要原因。一是貸前調查往往流于形式。二是貸中審查不嚴。三是貸后檢查表面化。

（2）商業(yè)銀行管理缺乏系統性?，F在，國內商業(yè)銀行管理水平不高，各部門之間缺乏系統性的信息互通機制，對同一個借款人的信用信息資料分散在各個業(yè)務部門，而且相當一部分資料尚未上機進行聯網管理，從而難以實現資源共享。

（3）商業(yè)銀行管理體制不完善。商業(yè)銀行管理體制和內部監(jiān)督機制不完善，不健全是形成信貸風險的重要內部因素。從制度體系上看，內部控制制度、貸款審查制度薄弱，安全性、流動性 、盈利性的經營原則難以落實到位。從管理體制上看，國有商業(yè)銀行集約化經營意識不斷增強，初步建立了較為完善的信貸管理體制。但從風險管理方面來看，仍有缺陷，主要是風險管理定位不準確，缺乏風險預警機制，風險分析工具不科學；各種風險管理綜合協調程度不高，難以從總體上測量和把握風險狀況；缺乏獨立的風險監(jiān)控程序，致使管理層、決策層不能及時、全面、準確地掌握信用狀況。從經營機制上看，決策機制不健全，對經營決策缺乏有效的約束；信貸人員的責、權、利不統一，激勵約束機制沒有充分制度化。

（4）商業(yè)銀行違規(guī)賬外經營嚴重。違規(guī)賬外經營是目前商業(yè)銀行信貸管理中的一個重要問題。其違規(guī)經營主要采取私設外賬、亂用科目、調整賬表等形式，并主要投向房地產公司或其他高風險收益領域。由于賬外經營是在隱蔽情況下進行的，這部分資產沒有處于有效的監(jiān)督之下，甚至參與了違法犯罪活動，因而這部分信貸資產處于巨大的風險之中。

（5）商業(yè)銀行之間盲目無序的競爭。由于我國金融制度不完善，各商業(yè)銀行之間彼此進行了盲目無序的競爭。如放棄原則為企業(yè)多頭開戶，致使企業(yè)逃避了信貸資金的監(jiān)督。同時，銀行內部組織機構不健全，經營管理不善，一些部門不能很好地發(fā)揮其應有的作用。如信貸部門對信貸管理不嚴，在信貸過程中貸款審批職責模糊不清。稽查制度流于形式，沒有嚴格落實；在貸款發(fā)放后未能及時實施有效的跟蹤監(jiān)督。信息部門未能及時、準確、全面地了解和掌握相關信息，其掌握的信息也未能被有關部門和決策領導所采用。

2、借款者個人方面的信貸風險

（1）收入波動和道德風險。貸款發(fā)放后，一些借款人由于收入大幅下降或暫時失業(yè)等市場原因，無法按期還款，有的雖然具備還款能力，但遲遲拖延還款，使銀行信貸風險大大增加。中國目前尚未建立起一套完備的個人信用體系，銀行缺乏征詢和調查借款人資信的有效手段，加之個人收入的不透明和個人征稅機制的不完善，銀行難以對借款人的財產、個人收人的完整性、穩(wěn)定性和還款意愿等資信狀況作出正確判斷。

（2）蓄意詐騙貸款。借款人以非法占有為目的，編造引進資金、項目等虛假理由、使用虛假的經濟合同、使用虛假的證明文件、使用虛假的產權證明作擔保、超出抵押物價值重復擔保或者以其他方法，詐騙銀行貸款。他們得手后大多攜款潛逃、揮霍或改變貸款用途，將貸款用于高風險的經濟活動，造成重大經濟損失，致使貸款無法償還。

（3）多頭貸款或透支。日前，國內許多銀行管理不規(guī)范，各部門之間缺乏整體協調和互通機制。一些借款人抓住這一可乘之機，報送不完整的個人信息資料，在同一銀行各個部門里多頭借款或進行透支，增加了銀行貸款風險。

（4）抵押物難以變現。一旦貸款發(fā)生風險，銀行通常會把貸款的抵押物作為第二還款來源，而抵押物能否順利、足額、合法地變現，就成為銀行化解信貸風險的重要環(huán)節(jié)。由于中國消費品二級市場尚處于起步階段，交易秩序尚不規(guī)范，交易法規(guī)也不完善，各種手續(xù)十分繁瑣，交易費用偏高，導致銀行難以將抵押物變現，貸款抵押形同虛設。

3、借款企業(yè)自身經營管理和信用方面

企業(yè)和銀行之間是“一榮俱榮，一損俱損”的關系。事實也表明：超過70%—90%的問題貸款是由企業(yè)經營原因導致的，社會信用的缺失會產生道德風險。企業(yè)在注冊資金上造假，在會計報表數據上造假，騙取銀行貸款，并以各種形式拖欠、逃避銀行貸款的現象屢見不鮮。我國社會信用體系目前還沒有完全建立起來，有些企業(yè)賴賬思想嚴重，企業(yè)之間相互大量拖欠形成難以解開的債務鏈，無法回籠資金償還銀行貸款。

4、政府金融體系以及法律機制方面

（1）政府的指令性貸款和政策的制約。我國商業(yè)銀行的信貸活動一直受到來自政府的干預，即使是確立社會主義市場經濟體制目標以來，這種干預依然存在，造成信貸資金資本化、財政化，是形成商業(yè)銀行信貸風險的主要原因。在計劃體制的政策性貸款在商業(yè)銀行貸款中仍然存在。如政府要求對國有企業(yè)的技術進步、技術開發(fā)和創(chuàng)新提供貸款資金支持，且利率較低；為老邊窮等落后地區(qū)經濟發(fā)展提供扶貧解困貸款；為支持某一產業(yè)的發(fā)展提供優(yōu)惠貸款等。這些政策性貸款受政府命令的影響，一般在項目評估和審批上把關不嚴，缺乏足夠的經濟約束力，借款人對貸款的管理和使用上都缺乏足夠的嚴肅性，無形中使銀行的信貸活動充滿風險。地方政府的本位主義影響了銀行信貸資金的流向，導致銀行不良信貸資產的增加。

（2）金融體系不健全。不健全的金融體系不但是誘發(fā)金融風險的重要因素，而且不利于商銀行深化改革和運營效率的提高，最終不利于銀行有效防范信貸風險。目前最突出的就是利率管制問題。

（3）法律機制不建全。法律體系不健全，導致金融市場極不完善和規(guī)范，增加了商業(yè)銀行的信貸風險；法律機制的不健全，還表現在各經濟主體缺乏對信貸資產的保護意識，使商業(yè)銀行難以保證資金的安全性。

（4）金融業(yè)發(fā)展的滯后。金融業(yè)市場化進程的滯后造成了中央銀行宏觀調控機制的滯后和商業(yè)銀行內控機制的滯后。由于金融市場機制尚未完善，金融業(yè)發(fā)展帶有濃厚的計劃經濟色彩。如央行所采用的直接信用控制、利率管制手段、商業(yè)銀行資金分配等宏觀調控手段，都與金融市場的發(fā)展不相適應。這種調控機制與內控機制的滯后，使信貸資金的運行很難市場化，造成信貸風險的進一步擴大。我國金融體制改革的滯后是權衡“安全”與“效率”的結果，而實質上金融業(yè)發(fā)展的滯后成為金融業(yè)最大的風險。

二、構建完善科學有效的商業(yè)銀行信貸風險預警體系

1、建立信貸風險預警信息系統

通過信貸風險管理信息系統的支持，對有關市場風險信息進行收集和存儲，根據客戶的信用歷史資料和實況，利用一定的信用風險評估模型，運用計算機技術及數據分析方法，建立環(huán)境監(jiān)測信息系統，客戶信息系統及信貸風險監(jiān)控信息系統。設立個人信用評估體系、企業(yè)信用評估體系、客戶信用等級等，從中綜合統計得到不同等級的信用分數，銀行可以根據客戶的信用分數，分析客戶按時還款的可能性和風險系數，決定是否予以授信以及授信的額度和利率，提高信貸風險管理的正確性和有效性。

2、建立完善信貸風險防范的指標系統

（1）利用企業(yè)在這些指標上的統計資料，通過定量分析與定性分析相結合的方法，對企業(yè)的情況進行綜合評估，通過對企業(yè)的監(jiān)測對商業(yè)銀行的信貸活動發(fā)出預警。這個指標體系通常包括如下方面：其一，企業(yè)償債能力指標。流動比率，又稱營運資金比率，是企業(yè)流動資產與流動負債之比；速動比率，又稱酸性測試比率，是速動資產與流動負債之比；資產負債比率是指負債總額與全部資產凈值之比。其二，企業(yè)盈利能力指標。資產收益率，又稱投資收益率。它是用來衡量企業(yè)有效利用所有資產的能力。其計算公式為：資產收益率=稅后凈利潤／（資產總額一無形資產）；銷售利潤率，是指企業(yè)稅后利潤與銷售收入之比。其三，企業(yè)營運能力指標。存貨周轉率，是指銷貨成本與平均存貨之比。其中，平均存貨=（期初存貨+期末存貨）／2；應收賬款周轉率，又稱為收賬比率，是指賒銷凈額與平均應收賬款之比。

（2）對信貸各項指標綜合分析，確定信貸風險權重和等級。及時有效識別預警信號，對信貸各項預警指標的分析和識別預警信號是構建信貸風險系統的重要內容和關鍵環(huán)節(jié)。一般使用的分析方法有比較分析法、趨勢分析法、比率分析法等。對信貸風險分類并對其單項指標加權平均后進行計分，可通過計算目標層綜合風險指數來反映客戶信貸風險總體情況及預警狀態(tài)。

根據預警模型風險指數可將客戶信貸風險等級及預警狀態(tài)設置為5級。商業(yè)銀行要集中全行對預警指標體系計算機技術、財務管理、風險分析等方面有專長的人才，以他們豐富的經驗和有效的分析方法，對信貸風險進行歸納分析，及時發(fā)現預警信號。通過早期預警信號的識別，有助于發(fā)現和預測貸款的現有問題和發(fā)展趨勢來確定貸款的按期足額償還的可能程度。

3、建立有效的風險評估系統

風險的評估是指對信貸過程出現的風險狀況進行分析、評估。其目的是為了明確對風險的管理，能針對風險的存在采取有效的信貸控制管理措施，防范或減低風險。對銀行信貸風險的評估方法可以有定性的和定量的。定性的分析可以利用一些國際或國內慣用的銀行風險的指標體系對其進行評估。例如《巴塞爾協議》明確規(guī)定商業(yè)銀行的資本充足率應以資本對風險加權總資產之比來衡量，該比率不低于8%等。定量化分析的模式運用比較廣泛，如投資組合風險分析、收益的分析模式在銀行信貸風險管理中的運用等。利用定量分析可以提供科學準確的數據分析。在對信貸風險的評估過程中除了銀行信貸專家外，還應該聘請企業(yè)經營管理專家、財務專家、證券公司理財專家等銀行外部的人員對貸款風險進行綜合評估，并定期對貸款企業(yè)進行檢查，幫助客戶發(fā)現企業(yè)經營管理中出現的一些問題，并提出解決問題的合理建議，使貸款風險得到有效抑制，防患于未然。

4、建立快速預警糾偏機制并健全預警決策系統

從我國的情況來看，提前發(fā)現并及時處置信貸風險是商業(yè)銀行監(jiān)管工作中的薄弱環(huán)節(jié)。尤其是在及時處置方面。很多時候受資金、政策及其他方面的制約而無法采取有效措施，使已相當嚴重的問題久拖難決。近年來中銀信托公司、廣東國投公司、南方證券公司等一些金融機構相繼關閉或破產就雄辯地證明這一點。建立和完善以資本充足率為主線的快速預警糾偏機制，應根據信貸充足率的高低，把信貸劃分為幾種情況。監(jiān)管部門據此采取不同的預防性監(jiān)管措施，從而實現對銀行信貸風險的控制。

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