基于掙值分析方法的后勤裝備研制項目管理淺析

○ 張 亮 劉 斌 苗 杰

（軍事經(jīng)濟(jì)學(xué)院 湖北 武漢 430035）

基于掙值分析方法的后勤裝備研制項目管理淺析

○ 張 亮 劉 斌 苗 杰

（軍事經(jīng)濟(jì)學(xué)院 湖北 武漢 430035）

本文主要是從掙值分析方法應(yīng)用的需求出發(fā)，結(jié)合X型后勤裝備研制項目應(yīng)用掙值分析方法實踐分析了當(dāng)前掙值分析方法實施中存在的問題及成因，并提出了當(dāng)前加快后勤裝備研制項目推廣掙值分析方法的對策。

掙值分析方法 后勤裝備 研制項目

掙值分析方法是綜合了項目范圍、進(jìn)度計劃和資源，測量項目績效的一種方法。它通過比較計劃工作量、項目分解工作包的實際完成量（掙得）與實際費用花費，以決定費用和進(jìn)度績效是否符合原定計劃，是對項目進(jìn)度和費用進(jìn)行綜合控制的一種有效方法。但是由于相關(guān)理論的研究側(cè)重于后勤裝備研制項目中應(yīng)用掙值分析方法的基本方法和步驟，缺乏對掙值分析方法應(yīng)用需求的全面分析，導(dǎo)致了后勤裝備項目應(yīng)用掙值分析方法實踐活動發(fā)展緩慢，妨礙了掙值分析方法的進(jìn)一步推廣。為了進(jìn)一步推動后勤裝備研制項目管理理論的完善，加強(qiáng)后勤裝備研制項目費用和進(jìn)度聯(lián)合控制能力，加快掙值分析方法在后勤裝備研制項目中的應(yīng)用推廣速度，本文從掙值分析方法應(yīng)用的需求分析出發(fā)，通過總結(jié)在X型后勤裝備研制項目應(yīng)用掙值分析方法實踐中遇到的問題及成因，提出了當(dāng)前加快后勤裝備研制項目推廣掙值分析方法的對策。

一、掙值分析方法應(yīng)用的需求分析

1、掙值分析方法應(yīng)用需要后勤裝備研制項目范圍內(nèi)的廣泛支持

后勤裝備研制項目涉及的范圍廣、單位多，經(jīng)費量大。在后勤裝備研制項目中應(yīng)用掙值分析方法，實施后勤裝備研制項目費用和進(jìn)度聯(lián)合控制，必須要在統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)和組織之下制定科學(xué)的實施方案和計劃并嚴(yán)格遵照執(zhí)行。這不僅要求項目范圍內(nèi)各單位的密切配合，也需要各職能部門各司其職、盡忠職守，更需要獲得相應(yīng)的工作標(biāo)準(zhǔn)、人員素質(zhì)、法規(guī)約束等支持。在當(dāng)前各項基礎(chǔ)工作并不十分完善的條件下，后勤裝備研制項目中應(yīng)用掙值分析方法實踐工作必須得到后勤裝備研制項目范圍內(nèi)的廣泛支持才能夠得到進(jìn)一步發(fā)展。

2、掙值分析方法應(yīng)用需要專項資金進(jìn)行保障

盡管后勤裝備研制項目應(yīng)用掙值分析方法的優(yōu)勢是顯而易見的，從理論上講掙值分析方法也能夠應(yīng)用于全部類型和規(guī)模的后勤裝備研制項目實踐活動中，但是由于掙值分析方法本身不能夠產(chǎn)生直接的經(jīng)濟(jì)效益，相反，在一段時間內(nèi)還會因為增加了數(shù)據(jù)采集、組織配備等工作量而提高了后勤裝備研制項目的費用。這個因素直接導(dǎo)致了在掙值分析方法基本建設(shè)沒有成熟之前不能夠在實踐應(yīng)用中得到快速的推廣。因此，不僅要在后勤裝備研制項目中劃撥一部分專項資金對掙值分析方法進(jìn)行保障，還要對掙值分析方法實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的周期有清醒的認(rèn)識，確保掙值分析方法推廣前期資金保障的充足。這個問題在掙值分析方法推廣工作中已經(jīng)有所體現(xiàn)，稍有不慎，將導(dǎo)致掙值分析方法推廣應(yīng)用工作的全面失敗。

3、掙值分析方法應(yīng)用需要有堅實的信息化管理基礎(chǔ)

掙值分析方法的核心是掙值分析方法，需要以進(jìn)度控制、經(jīng)費支出控制、質(zhì)量控制過程中的大量數(shù)據(jù)和信息為依據(jù)進(jìn)行分析、應(yīng)用。理論上講，函數(shù)曲線是無間斷的、可以反映任一時點項目進(jìn)展情況的完美曲線，但實際應(yīng)用中單純采用手工的方法是難以實現(xiàn)的，只有利用計算機(jī)信息技術(shù)把網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度計劃和項目預(yù)算有機(jī)地結(jié)合起來，在后勤裝備研制項目管理進(jìn)展過程中即時獲得上述幾個參數(shù)指標(biāo)的基本值數(shù)據(jù)并實時監(jiān)控，才能真正發(fā)揮出掙值分析方法應(yīng)有的作用。因此，后勤裝備研制項目應(yīng)用掙值分析方法實踐工作的順利開展需要有堅實的信息化管理基礎(chǔ)。

二、X型后勤裝備研制項目推廣掙值分析方法過程中產(chǎn)生的問題及成因

1、X型后勤裝備研制項目應(yīng)用掙值分析方法現(xiàn)狀

X型后勤裝備研制項目是國防工業(yè)重點建設(shè)項目，基于項目管理精細(xì)化的需求，為滿足加強(qiáng)基線管理和過程控制的需要，保質(zhì)保量完成后勤裝備研制項目目標(biāo)，各級組織和部門在此次后勤裝備研制項目管理實踐過程中逐步引入和推廣了掙值分析方法。從目前的工作情況看，已經(jīng)初步建立起后勤裝備研制項目掙值分析方法的工作流程、制度和相關(guān)機(jī)制，并在一定程度上促進(jìn)了承研單位管理思想與制度的轉(zhuǎn)變，取得了進(jìn)一步推進(jìn)該項工作的經(jīng)驗。

2、X型后勤裝備研制項目應(yīng)用掙值分析方法存在的問題及成因

在實踐開展過程中，也發(fā)現(xiàn)了當(dāng)前X型后勤裝備研制項目應(yīng)用掙值分析方法工作存在的一些問題。包括：數(shù)據(jù)質(zhì)量不夠高；推廣積極性缺乏持續(xù)性；預(yù)算約束力不夠強(qiáng)；獎懲機(jī)制不夠健全；解決突發(fā)具體問題的能力不夠強(qiáng)等。經(jīng)分析，導(dǎo)致這些問題出現(xiàn)的原因有以下幾點。

（1）基礎(chǔ)理論研究不足。當(dāng)前掙值分析方法基礎(chǔ)理論的研究側(cè)重于對掙值分析方法國際模式的項目費用-進(jìn)度綜合控制的基礎(chǔ)工作和操作步驟的研究上，拓展了掙值分析方法在各行業(yè)項目管理的影響力，有力推動了掙值分析方法基礎(chǔ)理論與后勤裝備研制項目管理實踐的結(jié)合。但是由于針對后勤裝備研制項目應(yīng)用掙值分析方法的基礎(chǔ)理論研究并不多，X型后勤裝備研制項目應(yīng)用掙值分析方法的實踐工作也剛剛起步，加之針對實踐環(huán)節(jié)的應(yīng)用理論研究準(zhǔn)備不夠充足，在研究過程中過于強(qiáng)調(diào)掙值分析方法的易用性和強(qiáng)制性而忽視了對掙值分析方法應(yīng)用需求的分析，同時由于掙值分析方法收效期比較長，工作量增長的同時不能夠帶來即時可見的經(jīng)濟(jì)效益，在一定程度上影響了X型后勤裝備研制項目各承研單位在項目工作中推廣掙值分析方法的積極性，影響了掙值分析方法的進(jìn)一步推廣。

（2）應(yīng)用環(huán)境建設(shè)亟待完善。當(dāng)前X型后勤裝備研制項目應(yīng)用掙值分析方法的環(huán)境建設(shè)也亟待完善。掙值分析方法應(yīng)用環(huán)境建設(shè)是立體工程，涉及X型后勤裝備研制項目管理的方方面面。雖然通過前一階段的完善組織、擴(kuò)大宣傳、集中業(yè)務(wù)培訓(xùn)等工作使掙值分析方法應(yīng)用能夠在X型后勤裝備研制項目管理范圍內(nèi)得到廣泛的共識，但是由于缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制和獎懲機(jī)制建設(shè)、完善的法制保障以及科學(xué)的組織建設(shè)和人員配備等系統(tǒng)支持，制定的各項相關(guān)規(guī)章制度也不能夠促進(jìn)承研單位管理思想的進(jìn)一步轉(zhuǎn)變，掙值分析方法應(yīng)用環(huán)境并不順暢。

（3）項目管理信息化基礎(chǔ)薄弱。當(dāng)前X型后勤裝備研制項目應(yīng)用掙值分析方法所需數(shù)據(jù)的采集仍然主要靠手工操作，由于后勤裝備研制項目管理涉及的承研單位多，數(shù)據(jù)量大，項目管理信息化水平良莠不齊，增大了數(shù)據(jù)上報和統(tǒng)計分析的難度，最重要的是不能夠保證數(shù)據(jù)分析的及時性，從而難以達(dá)到及時發(fā)現(xiàn)和糾正項目管理偏差的目標(biāo)，難以發(fā)揮出掙值分析方法應(yīng)有的效果。

（4）缺乏屬于項目的獨立核算體系的支持。目前后勤裝備研制項目管理單位基本上都采用的是一級核算體制，即整個型號項目作為唯一的會計編碼進(jìn)行核算，而沒有按照型號WBS結(jié)構(gòu)進(jìn)行詳細(xì)的財務(wù)核算。同時現(xiàn)有的后勤裝備研制項目管理單位會計系統(tǒng)并不能滿足項目掙值分析方法的需求，項目經(jīng)費開支量不能夠真正體現(xiàn)項目真實開支量，也無法對項目經(jīng)費使用的真實情況進(jìn)行評估。

三、當(dāng)前加快后勤裝備研制項目推廣掙值分析方法的對策

掙值分析方法對于我國后勤裝備研制項目管理實踐來說是新生事物，這決定了掙值分析方法推廣工作必須按照科學(xué)規(guī)劃、逐步推進(jìn)的要求有序開展。針對以上問題分析，當(dāng)前加快后勤裝備研制項目推廣掙值分析方法的主要工作應(yīng)從以下四個方面展開。

1、完善應(yīng)用掙值分析方法的理論基礎(chǔ)

需要進(jìn)一步研究后勤裝備研制項目應(yīng)用掙值分析方法的程序、步驟，規(guī)范后勤裝備研制項目應(yīng)用掙值分析方法的流程，為掙值分析方法的應(yīng)用提供理論指導(dǎo)。進(jìn)一步研究掙值分析方法的規(guī)劃、組織工作，明確各級管理單位和部門的責(zé)、權(quán)、利，指導(dǎo)推廣掙值分析方法應(yīng)用的組織建設(shè)。進(jìn)一步研究屬于后勤裝備研制項目的經(jīng)費管理體系相關(guān)理論，加強(qiáng)后勤裝備研制項目經(jīng)費預(yù)算管理，提高后勤裝備研制項目經(jīng)費預(yù)算的可操作性。進(jìn)一步研究經(jīng)費管理與進(jìn)度管理的信息溝通渠道和聯(lián)系途徑，保證掙值分析方法順利實施等。

2、積極營造應(yīng)用掙值分析方法的環(huán)境

要積極營造推廣掙值分析方法的環(huán)境，在后勤裝備研制項目管理范圍內(nèi)加強(qiáng)掙值分析方法的宣傳力度，通過培訓(xùn)、講座等方式向后勤裝備研制項目經(jīng)費管理相關(guān)人員進(jìn)一步了解和認(rèn)識掙值分析方法、闡明后勤裝備研制項目經(jīng)費管理應(yīng)用掙值分析方法的優(yōu)勢，明確推廣掙值分析方法的意義、作用和步驟，明確后勤裝備研制項目經(jīng)費管理應(yīng)用掙值分析方法的操作標(biāo)準(zhǔn)。同時加強(qiáng)推廣掙值分析方法經(jīng)驗教訓(xùn)、獎勵懲罰措施的宣傳力度，營造后勤裝備研制項目應(yīng)用掙值分析方法科學(xué)、有序發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境，贏取更廣泛的支持，減少應(yīng)用掙值分析方法時人為因素的干擾。

3、加快后勤裝備研制項目管理信息化建設(shè)步伐

后勤裝備研制項目管理應(yīng)用掙值分析方法實現(xiàn)信息反饋功能，其中財務(wù)數(shù)據(jù)是反饋信息的重要載體，獲取準(zhǔn)確的費用信息對于掙值分析方法系統(tǒng)的正常運作十分重要。按照后勤裝備研制項目管理應(yīng)用掙值分析方法的要求，要在當(dāng)前各科研單位會計電算化條件下完成掙值分析方法對財務(wù)數(shù)據(jù)的要求，必須加快后勤裝備研制項目管理的信息化建設(shè)步伐。一是加快掙值分析方法所需財務(wù)數(shù)據(jù)的自動收集工作。規(guī)范財務(wù)數(shù)據(jù)采集流程、規(guī)范財務(wù)數(shù)據(jù)上報途徑、統(tǒng)一財務(wù)數(shù)據(jù)上報口徑，加快財務(wù)數(shù)據(jù)上報速度等工作的開展均需要加快后勤裝備研制項目管理的信息化建設(shè)步伐。二是加強(qiáng)后勤裝備研制項目經(jīng)費開支數(shù)據(jù)與進(jìn)度數(shù)據(jù)的互相聯(lián)系。通過加快后勤裝備研制項目信息化建設(shè)，加強(qiáng)后勤裝備研制項目管理信息與項目進(jìn)度信息的互聯(lián)互通，使科研部門和財務(wù)部門能夠隨時掌握項目的進(jìn)程和經(jīng)費開支進(jìn)度，加強(qiáng)后勤裝備研制項目管理的經(jīng)費使用-進(jìn)度的聯(lián)合控制。三是加快后勤裝備研制項目管理數(shù)據(jù)庫建設(shè)。在后勤裝備研制項目中推行掙值分析方法是一個循序漸進(jìn)、逐步提高的過程，X型后勤裝備研制項目掙值分析方法中所采集、分析的數(shù)據(jù)來之不易，能夠為將來的后勤裝備研制項目管理工作提供寶貴的經(jīng)驗和參考，也需要在較高層面建立后勤裝備研制項目管理數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)保存和進(jìn)一步分析這些數(shù)據(jù)，為將來后勤裝備研制項目進(jìn)行經(jīng)費規(guī)模估算、編制預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行提供參考；按照掙值分析方法的要求，需要在具體的后勤裝備研制項目進(jìn)行過程中詳細(xì)記錄和分析各個階段的后勤裝備研制項目管理的信息和數(shù)據(jù)，通過不間斷的記錄和分析規(guī)避和減少項目管理中產(chǎn)生的風(fēng)險和問題，及時發(fā)現(xiàn)和處理后勤裝備研制項目管理過程中產(chǎn)生的偏差，這些工作也需要數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的支持。

4、構(gòu)建屬于后勤裝備研制項目的獨立核算體制

建立屬于后勤裝備研制項目的掙值分析方法會計系統(tǒng)，完善真正意義上屬于項目的財務(wù)管理系統(tǒng)，嚴(yán)格按照項目分解結(jié)構(gòu)工作制定后勤裝備研制項目預(yù)算，科學(xué)確定項目經(jīng)費使用運行基線，同時獨立核算后勤裝備研制項目的經(jīng)費支出，提高后勤裝備研制項目經(jīng)費的保障效益。同時通過構(gòu)建獨立核算體制規(guī)范掙值分析方法數(shù)據(jù)收集工作，確保掙值數(shù)據(jù)收集工作的合理性和有效性，以使下一步的掙值分析工作能夠得到真實、詳細(xì)的掙值數(shù)據(jù)。另外，還要在后勤裝備研制項目費用中合理劃分掙值分析方法應(yīng)用所需費用，確保掙值分析方法工作的順利開展。

在以上工作開展的同時，還需要加強(qiáng)后勤裝備研制項目管理人員應(yīng)用掙值分析方法的能力和專業(yè)素質(zhì)，推動后勤裝備研制項目掙值分析方法績效評價體系建設(shè)、完善后勤裝備研制項目掙值分析方法獎懲機(jī)制等配套措施建設(shè)，促進(jìn)后勤裝備研制項目掙值分析方法工作效益的提高，推動掙值分析方法在后勤裝備研制項目實踐工作中順利開展。

[1]Fleming.Q，Koppelman.J：掙值項目管理[M].電子工業(yè)出版社，2007.

[2]張箭、王暉、高飛：掙值分析方法在大型武器裝備研發(fā)項目中的應(yīng)用研究[J].軍事交通學(xué)院學(xué)報，2009（1）.

[3]劉芳：掙值分析方法——項目管理的有效方法[J].航空工業(yè)經(jīng)濟(jì)研究，2009（1）.

[4]Department of Defense.Earned Value Management Implementation Guide[M].USA,2006.

[5]John C.Dibert,John C.Velez:An Analysis Of Earned Value Management Implementation Within The F-22 System Program Office’s Software[D].Naval Postgraduate School,2006.