施工企業(yè)資金集中管理探討

○ 陳輝煌

（福建省第一公路工程公司 福建 泉州 362000）

施工企業(yè)資金集中管理探討

○ 陳輝煌

（福建省第一公路工程公司 福建 泉州 362000）

隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，人們生活水平有了很大提高，在生活水平不斷提高的同時(shí)，人們對(duì)企業(yè)的關(guān)注度也逐漸上升。而施工企業(yè)作為人們生活中的重要組成部分，一直備受人們關(guān)注和青睞。在施工企業(yè)中，資金集中管理是施工企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的重要措施和工作，然而，施工企業(yè)資金集中管理或多或少存在各種各樣的問(wèn)題，本文對(duì)施工企業(yè)資金集中管理進(jìn)行了探討。

施工企業(yè) 資金集中管理 探討

一、施工企業(yè)資金集中管理存在的問(wèn)題

1、施工企業(yè)資金集中管理責(zé)任落實(shí)不明確

在施工企業(yè)中，關(guān)于資金集中管理工作這一塊責(zé)任落實(shí)不明確，施工企業(yè)沒(méi)有具體規(guī)定誰(shuí)去負(fù)責(zé)這一塊的管理，造成了部門內(nèi)工作人員相互推脫，施工企業(yè)資金集中管理這方面責(zé)任落實(shí)不明確，一旦出現(xiàn)問(wèn)題就沒(méi)有人負(fù)責(zé)。在施工企業(yè)進(jìn)行資金集中管理工作時(shí)，不能建立良好的資金集中管理機(jī)制，引起這一問(wèn)題的原因在于施工企業(yè)管理人員對(duì)資金集中管理的重視程度不夠，在很多施工企業(yè)中，并沒(méi)有對(duì)自身資金集中管理進(jìn)行專職人員、專門機(jī)構(gòu)以及專門部門的設(shè)置，施工企業(yè)面對(duì)資金集中管理工作不夠重視，只是找辦公室工作人員或者其他人員來(lái)管理，而資金集中管理工作只是他們的兼職工作，資金集中管理人員自然不會(huì)對(duì)資金集中管理工作上心。

2、施工企業(yè)資金不能充分利用

近些年來(lái)，施工企業(yè)的固定資產(chǎn)購(gòu)置比較多，有些設(shè)備還沒(méi)有到使用最終期限，甚至沒(méi)有任何問(wèn)題，施工企業(yè)管理人員就會(huì)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更換，這種行為或是為了符合上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的意思，或是為了符合自己部門的利益。產(chǎn)生這一現(xiàn)象的原因就在于施工企業(yè)各個(gè)部門之間沒(méi)有聯(lián)系，各自為政，從而造成施工企業(yè)固定資產(chǎn)購(gòu)置重復(fù)，并且造成一些固定資產(chǎn)使用效益大大降低。施工企業(yè)的財(cái)政部門也沒(méi)有起到很好的作用，財(cái)務(wù)部門在平時(shí)工作中只注重施工企業(yè)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，對(duì)于部門之間的資源共享、調(diào)劑余缺、集中管理以及物盡其用等等方面并沒(méi)有進(jìn)行全面考慮，最終導(dǎo)致施工企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重的重復(fù)購(gòu)置和無(wú)計(jì)劃購(gòu)置現(xiàn)象，這也是施工企業(yè)資金集中管理存在的一大重要問(wèn)題。

3、施工企業(yè)資金集中管理體系薄弱

施工企業(yè)組成人員中有些人學(xué)歷不高，理論和實(shí)踐基礎(chǔ)不牢靠，在施工過(guò)程中不懂得合理利用資源，導(dǎo)致了成本的浪費(fèi)，施工企業(yè)的資金集中管理體系的薄弱，更是擴(kuò)大了成本的消耗。施工企業(yè)應(yīng)該建立健全施工工程項(xiàng)目資金集中管理體系，必須做到以施工企業(yè)中心人員為核心，各個(gè)部門分管的職責(zé)，把資金集中管理下放到部門每個(gè)人，形成責(zé)任問(wèn)責(zé)制度，表現(xiàn)好的有獎(jiǎng)勵(lì)，表現(xiàn)差的給予懲罰。設(shè)置專門的人員來(lái)管理施工設(shè)備和資金等的使用，在進(jìn)行施工前應(yīng)事先做好預(yù)算，把預(yù)算交到施工企業(yè)管理人員處簽字，再到財(cái)務(wù)處了解材料采購(gòu)費(fèi)，這樣，由多部門組成的施工企業(yè)資金集中管理體系便能得到進(jìn)一步的完善。

二、施工企業(yè)資金集中管理存在問(wèn)題的解決措施

面對(duì)上述施工企業(yè)資金集中管理存在的問(wèn)題，筆者進(jìn)行了分析和思考，下面筆者就針對(duì)上述施工企業(yè)資金集中管理存在的問(wèn)題提出一些施工企業(yè)資金集中管理的建議和措施。

1、加強(qiáng)施工企業(yè)資金集中管理工作人員的思想教育

施工企業(yè)的資金集中管理是一個(gè)比較具有系統(tǒng)性的工作，施工企業(yè)資產(chǎn)龐大，而這樣龐大的施工企業(yè)固定資產(chǎn)體系管理僅僅靠財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)部門管理是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，這就需要對(duì)施工企業(yè)實(shí)行全過(guò)程管理和全員管理，只有這樣才能夠管理好施工企業(yè)固定資產(chǎn)，從而使施工企業(yè)固定資產(chǎn)發(fā)揮其應(yīng)有的效益。

加強(qiáng)施工企業(yè)資金集中管理人員的思想教育能夠最大限度地提高施工企業(yè)資金集中管理工作人員的自覺(jué)性，并且能夠在一定程度上提高施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的重視程度，這就要求在進(jìn)行施工企業(yè)資金集中管理中實(shí)行三級(jí)管理制度，確切的說(shuō)應(yīng)該是三級(jí)管理責(zé)任制，三級(jí)管理責(zé)任制指的是將施工企業(yè)資金集中管理分為使用部門責(zé)任人、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人以及全面責(zé)任人這三級(jí)，全面責(zé)任人主要是指施工企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)，而使用部門責(zé)任人就是施工企業(yè)資金集中管理的直接責(zé)任人，對(duì)這些責(zé)任人進(jìn)行必要的思想教育，明確他們的主要職責(zé)和管理范圍，并且對(duì)他們實(shí)行定期的責(zé)任履行情況考核。

2、加強(qiáng)施工企業(yè)資金集中管理，建立資金集中管理制度

施工企業(yè)資金集中管理之所以存在著種種問(wèn)題，沒(méi)有建立管理制度是重要原因之一，這就要求施工企業(yè)建立資金集中管理制度，這里所指的資金集中管理制度必須是公平、公正、公開(kāi)管理制度，本著規(guī)范、系統(tǒng)、透明的原則進(jìn)行資金集中管理制度的建立。資金集中管理制度的建立能夠在最大程度上使施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金集中管理進(jìn)行重視。制定施工企業(yè)的資金集中管理責(zé)任問(wèn)責(zé)制度并加以實(shí)施，在固定資產(chǎn)采購(gòu)方面，設(shè)置專業(yè)的人員，在施工企業(yè)固定資產(chǎn)采購(gòu)方面熟悉情況，并把責(zé)任分配下去，施工企業(yè)資金集中管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)都要嚴(yán)密控制，防止出現(xiàn)不必要的問(wèn)題。如果出現(xiàn)問(wèn)題，根據(jù)責(zé)任問(wèn)責(zé)制度，哪一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題就找這一個(gè)環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人，這樣在解決問(wèn)題時(shí)也能節(jié)約大量的時(shí)間。

3、加強(qiáng)施工企業(yè)資金集中管理監(jiān)督和執(zhí)法力度

加強(qiáng)施工企業(yè)資金集中管理就必須要加強(qiáng)施工企業(yè)資金集中管理監(jiān)督和執(zhí)法力度，對(duì)于施工企業(yè)資金集中管理監(jiān)督和執(zhí)法力度的加強(qiáng)，能夠及時(shí)將施工企業(yè)資金集中管理存在的種種問(wèn)題扼殺在搖籃里。加強(qiáng)施工企業(yè)資金集中管理還要做到建立健全施工企業(yè)資金集中管理內(nèi)控制度，在施工企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)的采購(gòu)以及出入庫(kù)工作時(shí)，應(yīng)該安排不同的人來(lái)工作，并且安排不同的人來(lái)承擔(dān)責(zé)任，避免一人擔(dān)任多個(gè)職位情況的出現(xiàn)，對(duì)于施工企業(yè)資金集中管理要進(jìn)行不定期或者定期的檢查工作，對(duì)于那些報(bào)廢、盤(pán)虧、損毀以及盤(pán)盈的固定資產(chǎn)要明確其原因，視情況的不同做不同的處理。只有這樣，才能夠保證充分運(yùn)用施工企業(yè)資金，并且保證施工企業(yè)資金集中管理的有力實(shí)施。

4、加強(qiáng)施工企業(yè)資金集中管理的會(huì)計(jì)科目

對(duì)于施工企業(yè)這個(gè)特殊的事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作，施工企業(yè)資金集中管理決定了施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)的健康、快速運(yùn)轉(zhuǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)不斷高速發(fā)展，如今的施工企業(yè)器械、設(shè)備、固定資產(chǎn)等各種物資價(jià)格都有所調(diào)整，施工企業(yè)每天的開(kāi)銷也不再和歷史一樣，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度快，變化速度更快。因此，市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)頻率高，現(xiàn)在的施工企業(yè)資金集中管理還停留在過(guò)去市場(chǎng)的物價(jià)和情況，不能快速、準(zhǔn)確地反應(yīng)新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

施工企業(yè)資金集中管理應(yīng)該根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化、根據(jù)物價(jià)高低起伏，增加施工企業(yè)資金集中管理會(huì)計(jì)科目，根據(jù)市場(chǎng)情況和實(shí)際需要增加“短期投資”、“市場(chǎng)反應(yīng)”等科目。制定施工企業(yè)資金集中管理會(huì)計(jì)科目體系，并切實(shí)按照體系規(guī)定實(shí)行。做到準(zhǔn)確反映市場(chǎng)，根據(jù)“事物是運(yùn)動(dòng)變化發(fā)展的”原理，切實(shí)做到“一切從實(shí)際出發(fā)”，找準(zhǔn)施工企業(yè)資金集中管理的方向。

5、施工企業(yè)資金集中管理要縮短計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的時(shí)期

基于施工企業(yè)資金集中管理基礎(chǔ)之上，施工企業(yè)會(huì)計(jì)必須堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則，并且要求施工企業(yè)會(huì)計(jì)必須提前做好一部分賬目無(wú)法回收的準(zhǔn)備。在進(jìn)行施工企業(yè)資金集中管理計(jì)提時(shí)，要對(duì)施工企業(yè)的管理費(fèi)用、壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行統(tǒng)計(jì)管理，然后做好壞賬準(zhǔn)備和其他應(yīng)收賬款項(xiàng)目。而現(xiàn)在的施工企業(yè)資金集中管理在計(jì)提壞賬準(zhǔn)備方面存在不合理性，如果按照規(guī)定在每年年末進(jìn)行計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，拋開(kāi)年末工作量大的問(wèn)題，依舊不能及時(shí)快速地看到每月的費(fèi)用支出情況。

現(xiàn)在的施工企業(yè)資金集中管理都是在年末終了才對(duì)施工企業(yè)進(jìn)行計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，如今現(xiàn)實(shí)情況表明，在年底進(jìn)行計(jì)提壞賬準(zhǔn)備有弊端，不能明顯達(dá)到降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。因此，建議施工企業(yè)資金集中管理應(yīng)該縮短計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的周期，使其發(fā)揮降低施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目的，使施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，從而有更好的發(fā)展。

三、結(jié)論

社會(huì)的不斷進(jìn)步帶動(dòng)了經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，而經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展又促進(jìn)了人們生活水平的不斷提高，在人們生活水平不斷提高的同時(shí)，施工企業(yè)如雨后春筍般崛起。任何一個(gè)施工企業(yè)想要在優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制中站穩(wěn)腳步，擁有自己的一席之地，就必須對(duì)企業(yè)自身進(jìn)行資金集中管理，本文從施工企業(yè)資金集中管理責(zé)任落實(shí)不明確、施工企業(yè)資金不能充分利用以及施工企業(yè)資金集中管理體系薄弱這三個(gè)方面對(duì)施工企業(yè)資金集中管理存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，又從加強(qiáng)施工企業(yè)資金集中管理工作人員的思想教育、加強(qiáng)施工企業(yè)資金集中管理，建立資金集中管理制度、加強(qiáng)施工企業(yè)資金集中管理監(jiān)督和執(zhí)法力度、加強(qiáng)施工企業(yè)資金集中管理的會(huì)計(jì)科目以及施工企業(yè)資金集中管理要縮短計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的時(shí)期這五個(gè)方面對(duì)施工企業(yè)資金集中管理進(jìn)行了分析和思考。

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