財務共享模式下分支財務的職能轉變

張春燕 寇雪靜

近年來，隨著經(jīng)濟全球化和信息技術的推進，財務共享服務成為企業(yè)集團廣泛關注和采用的一種新型的財務管理模式。伴隨著企業(yè)集團的不斷擴張，在全球建立分（子）公司的同時，也建立了相應的財務組織，使得企業(yè)集團財務管理形成了一種分散式的財務核算及管理模式。分散式財務管理模式下，財務核算與財務處理的不一致性，財務狀況和經(jīng)營結果的層層匯總，使得集團管理者很難及時監(jiān)控基層業(yè)務單位及分（子）公司的財務狀況和經(jīng)營成果，以致整個集團運作效率低下，資源配置協(xié)同難度較高。而財務共享服務模式將分散在不同分（子）公司的共同業(yè)務提取出來，通過制定統(tǒng)一的財務核算標準和核算流程，由財務共享服務中心統(tǒng)一完成，實時生成各分（子）公司的財務信息，并通過相關支撐系統(tǒng)為管理者提供及時，準確的信息支持。從而集約了人員，提高了財務核算的效率。

一、分支財務的原有職能

傳統(tǒng)財務的主要工作基本集中在財務核算，雖然財務管理上也作了一些工作，但普遍存在管理不夠深入、手段不健全、缺乏完善的管理體系和管理水平要求等問題。

分支財務一般行政隸屬于所在地的各分（子）公司，在財務專業(yè)管理上，執(zhí)行集團總部財務的總體要求。工作內(nèi)容和主要精力集中在收集原始票據(jù)、審核記賬、編制財務報表，在資金、資產(chǎn)、收入、工程等方面參與管理。各個分支財務的工作內(nèi)容基本一致。財務核算結果逐層匯總到集團總部財務，形成總體的財務報告。

二、財務共享后分支財務職能的轉變

（一）財務共享體系的基本框架

1.財務職能管理部室

（1）為CEO/CFO提供決策支持，提交財務分析報告。

（2）制定財務發(fā)展戰(zhàn)略、公司制度、規(guī)定和政策。

（3）負責資金和投融資管理。

（4）進行風險管理、資產(chǎn)管理、考核業(yè)績管理。

（5）進行對外信息披露。

2.分支財務部門

（1）在分支機構執(zhí)行財務控制制度及管理流程。

（2）為各個業(yè)務流程提供經(jīng)營決策支持，支持分支機構的計劃、預算和預測管理。

（3）支持分支機構的投資分析，成本費用分析，盈利性分析以及其他財務分析。

3.財務共享服務中心

（1）制定、執(zhí)行財務核算規(guī)范和操作流程交易處理。

（2）負責財務信息管理，提供各種財務報告。

（3）管理明細帳、總帳，編制財務報表。

（4）裝訂、管理會計檔案。

實現(xiàn)財務共享后，分支財務基本不再從事從大量重復的財務核算工作，這些工作集中到共享中心按照標準化的規(guī)范和流程完成。使得分支財務人員的時間和精力逐步轉向經(jīng)營方案財務咨詢、點對點的財務分析、財務政策屬地推行等以為各分（子）公司提供經(jīng)營活動財務支持為主的財務管理工作。

（二）財務管理工作可以涉及以下方面

1.協(xié)助屬地分（子）公司做好成本費用預算、資金預算的編報和序時控制。及時向屬地各業(yè)務部門的反饋預算進度完成情況，督促業(yè)務部門按時完成預算目標。

2.參與屬地分（子）公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，審批合同、審核經(jīng)濟活動和營銷活動方案等，為屬地的各項業(yè)務提供有效的計劃財務解決方案，提高效益，規(guī)避風險。結合經(jīng)營情況，提供財務分析和財務專題報告。

4.協(xié)助屬地分（子）公司制定考核辦法、跟蹤考核過程、測算考核結果等。

5.參與屬地分（子）公司的資產(chǎn)、資金管理工作。進行日常資產(chǎn)的核查、變更登記、有效利用等工作。監(jiān)督收入資金的足額歸集和按時上繳。

6.發(fā)揮派駐屬地分（子）公司的優(yōu)勢，引導用業(yè)務操作符合財務規(guī)范，堅持權責發(fā)生制等財務制度和財務內(nèi)控。做好與財務共享服務中心、職能部室以及分（子）公司間的業(yè)務協(xié)調(diào)、溝通、支撐、服務等工作。

分支財務職能的轉變，是現(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)營管理迫切需要。各經(jīng)營單元面臨瞬息萬變的市場形勢，其財務需求不再滿足于支付、出報表等基本的財務職能。信息化手段的發(fā)展，為財務核算的標準化、一體化提供了技術保障。分支財務人員的精力從基礎核算脫離出來后，其職能主要作為集團總部財務與各分（子）公司的橋梁和紐帶，深入貫徹各項財務管理要求同時，全面掌握、反饋市場前端的情況和問題。更重要的是，為各業(yè)務前端提供個性化、及時到位的財務服務，成為各分（子）公司領導的參謀和助手。