淺談融資租賃合同

林珂東

摘 要：融資租賃是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段，伴隨商品供求和信用關(guān)系相互依賴程度日益深化而產(chǎn)生的一種獨(dú)特的金融工具。融資租賃交易是第二次世界大戰(zhàn)后發(fā)展起來(lái)的融金融、貿(mào)易和租賃為一體的新型信貸方式。通過(guò)對(duì)融資租賃合同這一新型合同特征的論述，明確了融資租賃合同中出租方、承租方、出賣方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系,并指出融資租賃合同的法律特征是：廣泛性、融資性、風(fēng)險(xiǎn)性和長(zhǎng)期性，其性質(zhì)為新型契約。

關(guān)鍵詞：融資租賃合同；性質(zhì)；法律特征

中圖分類號(hào)：DF411.91文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1002-2589（2011）06-0069-02

租賃僅從字面上講，“租”系把指物件借給他人而取得報(bào)酬：“賃”系指借別人物件而付出的費(fèi)用。這是租賃的基本含義，也是傳統(tǒng)租賃的基本含義。而租賃則是由物品所有者（出租人）按照合同的規(guī)定，在一定期限內(nèi)將物品出租給使用者（承租人）使用，承租人按期向出租人交納租金，此即謂傳統(tǒng)租賃。隨著現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展，傳統(tǒng)租賃已逐漸適應(yīng)不了時(shí)代的要求，在這種條件下，產(chǎn)生了融資租賃。由于融資租賃的性質(zhì)獨(dú)特，常常可以起到“借雞生蛋”的作用。因此，其在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用十分巨大。本文從法律的角度出發(fā)，探討對(duì)融資租賃合同的理解。

一、融資租賃合同的概念

按《合同法》第237條之規(guī)定:“融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對(duì)出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購(gòu)買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同”。按此定義，融資租賃合同似有不完備之處，它沒(méi)有講出融資租賃合同的核心，融資租賃是其以“融物”為其形式，以“融資”為其特征。國(guó)外一些機(jī)構(gòu)或立法部門(mén)，都分別對(duì)融資租賃合同下過(guò)定義。美國(guó)設(shè)備租賃協(xié)會(huì)對(duì)融資租賃的定義是：所謂租賃就是承租人從制造商或賣主選擇租用資產(chǎn)，而是出租人與承租人之間訂立的合同。根據(jù)該合同出租人保留該物所有權(quán)；承租人在一定期間內(nèi)，支付規(guī)定的租金并取得使用該物的權(quán)利。國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)對(duì)融資租賃的定義為：“本公約適用于融資租賃交易其中一方當(dāng)事人（出租人）1）依照另一方當(dāng)事人（承租人）的說(shuō)明和經(jīng)其同意的條件訂立一項(xiàng)協(xié)議（供貨協(xié)議），據(jù)此從第三方當(dāng)事人（供貨方）取得工廠、資本貨物設(shè)備（簡(jiǎn)稱設(shè)備）”；2）訂立一項(xiàng)協(xié)議（租賃協(xié)議）給承租人，有權(quán)為了商業(yè)或?qū)I(yè)目的的使用設(shè)備，并據(jù)此收取租金。美國(guó)統(tǒng)一商法典新增第二編2A—103條中，“定義和定義索引”對(duì)融資租賃的定義如下：“融資租賃”指在下列情況下的租賃出租人不選擇，加工或提供貨物；出租人通過(guò)簽訂合同而取得貨物，或?qū)ω浳锏恼加泻褪褂脵?quán)；應(yīng)或者由出租人向承租人出具合同，證明出租人之所購(gòu)買貨物是為簽訂合同之需，或者承租人以合同承認(rèn)出租人購(gòu)買貨物是簽訂租賃合同的前提。

筆者認(rèn)為融資租賃應(yīng)指出租人根據(jù)承租人的選擇和要求，出資向承租人選定的供貨商購(gòu)買指定的租賃物，出租給承租人使用，并在約定的租期內(nèi)向承租人收取租金，租賃期滿后，承租人可以留購(gòu)，續(xù)租或退租。只有這樣下一定義，才能體現(xiàn)融資租賃的融資性。

二、融資租賃合同的法律特征

在現(xiàn)代社會(huì)中，融資租賃作為一種信貸方式和一種民事法律關(guān)系，與其他信貸方式和租賃合同有一些明顯差別。其主要法律特征如下：

1.廣泛性

每一筆融資租賃業(yè)務(wù)中均含廣泛因素。如供應(yīng)商為大公司或自然人，租賃物由廠家制造，偶爾國(guó)際貨物買賣合同在國(guó)外簽訂，再者，購(gòu)貨款和租金有時(shí)外幣支付。

2.融資性

融資租賃中，融資是整個(gè)交易的核心。從承租人方面講，通過(guò)融資租賃，來(lái)解決自己的資金問(wèn)題；從出租人方面講，通過(guò)融資，達(dá)到收取多于貸款利息的租金的目的。即承租人以融物方式達(dá)到融資目的。

3.風(fēng)險(xiǎn)性

在商品交易中，風(fēng)險(xiǎn)和利益總是一對(duì)孿生兄弟。同樣，在融資租賃交易中，因?yàn)橹辽僖粋€(gè)標(biāo)的物，二份合同，三方當(dāng)事人，又與金融、外貿(mào)、運(yùn)輸、法律等許多領(lǐng)域和環(huán)節(jié)息息相關(guān)。因此，供應(yīng)商、出租人和承租人在不同程度上也存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)主要有政治風(fēng)險(xiǎn)、意外風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)落后風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。其中，出租人的風(fēng)險(xiǎn)最大，因?yàn)槌鲎馊说牡匚痪哂刑厥庑?，既是租賃合同的出租人，又是貨物買賣合同的購(gòu)貨人；其次為承租人，承租人雖未與供應(yīng)商直接發(fā)生法律關(guān)系，但作為購(gòu)貨人的出租人幾乎把自己對(duì)供應(yīng)商應(yīng)承但的風(fēng)險(xiǎn)都轉(zhuǎn)嫁給了承租人；最后為供應(yīng)商的風(fēng)險(xiǎn)，即只有出租人的款項(xiàng)給付不及時(shí)或給付不能的風(fēng)險(xiǎn)。

4.長(zhǎng)期性

融資租賃交易所涉租賃物多為價(jià)值高，損耗的物品，使用年限較高，大致相當(dāng)于或低于各類租賃物的折舊年限。因此具有長(zhǎng)期性。如《農(nóng)行金融租賃業(yè)務(wù)試行辦法》第4條規(guī)定，租賃期最長(zhǎng)可達(dá)十年。

三、融資租賃性質(zhì)的分析

融資租賃在中國(guó)盛行不過(guò)20年，其影響力遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)人們的想象?！逗贤ā返念C布，為融資租賃的進(jìn)一步開(kāi)展奠定了深厚的基礎(chǔ)。使融資租賃有法可循、有章可循。但筆者認(rèn)為，若想進(jìn)一步探討融資租賃，不能回避融資租賃的法律性質(zhì)問(wèn)題。因此，對(duì)有關(guān)融資租賃性質(zhì)的學(xué)說(shuō)擇其要者逐一探討，并在此基礎(chǔ)上表明筆者見(jiàn)解，以供參考。

（一）租賃契約說(shuō)

此說(shuō)認(rèn)為融資租賃除供應(yīng)商為公司或自然人外，在經(jīng)濟(jì)上經(jīng)融資為目的，租賃契約是達(dá)成此金融目的所采取的法律手段。此一學(xué)說(shuō)的不足之處在于過(guò)分注意融資租賃與一般租賃的法律關(guān)系的外觀形態(tài)，忽視內(nèi)容上的實(shí)質(zhì)差異（差異已如上述）。但是關(guān)鍵一點(diǎn)為租賃契約是繼續(xù)性契約，即出租人按照約定繼續(xù)收取租金，與承租人繼續(xù)使用租賃物為對(duì)價(jià)關(guān)系；而融資租賃合同的租賃物系由承租人（極少為出租人）選定而購(gòu)入，出租人意圖僅從承租人處收回購(gòu)置成本和預(yù)計(jì)的利潤(rùn)而無(wú)地，且不允許承租人中途解約。各租賃機(jī)構(gòu)的條例或暫行辦法中多含有這一限制條款。由此可見(jiàn)，融資租賃不具備租賃契約的連續(xù)性契約特征。若將融資租賃理解為租賃，則承租人不使用租賃物時(shí)，得拒絕支付租金，出租人有權(quán)收回租賃物，而此與融資租賃合同背道而馳。

（二）借貸契約說(shuō)

此說(shuō)認(rèn)為在融資租賃中，承租人所支付的租金并非使用租賃物的對(duì)價(jià)，而是償還出租人購(gòu)租賃物所花費(fèi)的成本及利息。借貸契約說(shuō)主要著眼于融資租賃的經(jīng)濟(jì)功能，忽視了二種法律概念中各當(dāng)事人之間的法律關(guān)系，將契約背后的作用與達(dá)到此經(jīng)濟(jì)作用所采取的法律形式混為一談，顯見(jiàn)的缺陷在于只注意了融資租賃與借貸契約兩者均有“融資”之共同特征，卻無(wú)視融資租賃不完全符合借貸契約的構(gòu)成要件內(nèi)在差異。再者，借貸契約中的貸款人唯一目的是為本金及利息而融資租賃的租金組成很復(fù)雜（包括租賃物購(gòu)入價(jià)格；出租人購(gòu)入價(jià)格的利息；保險(xiǎn)費(fèi)固定資產(chǎn)稅；出租人的手續(xù)費(fèi)；租賃物之殘值），且支出比本金和利息高15%~30%。此外，借貸契約只涉及一定金錢(qián)的轉(zhuǎn)移，而不涉及物的交付。借款借入金錢(qián)購(gòu)得物品后，物品所有權(quán)即歸借款人，出借人只有權(quán)利討還本金和利息對(duì)物品無(wú)所有權(quán)。而融資租賃的租賃物所有權(quán)歸出租人，承租人只有使用權(quán)。由以上可以看出，此說(shuō)根忽略了融資租賃中出租人與承租人之間存在的租賃物的使用關(guān)系這一基本要素，很難自圓其說(shuō)，實(shí)不可取。

（三）分期付款買賣契約說(shuō)

此說(shuō)認(rèn)為融資租賃中，出租人對(duì)于租賃物僅限于擔(dān)保利益。因此，在性質(zhì)上非常接近于保留所有權(quán)的分期付款買賣，承租人支付的價(jià)金實(shí)際上相當(dāng)于購(gòu)買租賃物的價(jià)金，當(dāng)其交納完最后一筆租金后，承租人只需支付名義價(jià)格，即可取得租賃物的所有權(quán)，符合分期付款買賣契約的特征。但以下問(wèn)題無(wú)法解決，也有缺憾：1）分期付款買賣契約中買受人于價(jià)金完全清償前享有對(duì)標(biāo)的物所有權(quán)的期待權(quán)；2）分期付款買賣契約中買受人支付完最后一筆價(jià)金后，標(biāo)的物所有權(quán)自動(dòng)當(dāng)然轉(zhuǎn)移于買受人；而融資租賃的承租人付完最后一筆租金后，并不當(dāng)然取得租賃物的所有權(quán)。3）分期付款的價(jià)金與融資租賃交易的租金組成不同。

（四）動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保交易說(shuō)

此學(xué)說(shuō)為我國(guó)臺(tái)灣學(xué)者呂榮海先生所創(chuàng)。動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保交易說(shuō)的核心，在于“以融資所籌措之動(dòng)產(chǎn)本身，作為融資之擔(dān)?！薄Ｒ詣?dòng)產(chǎn)擔(dān)保交易說(shuō)解釋融資性租賃，則出租人對(duì)于租賃物的所有權(quán)只是擔(dān)保租金債權(quán)，屬于所有權(quán)擔(dān)保的一種。而此所有權(quán)擔(dān)保之構(gòu)成，不外乎兩種形式，一種為讓渡擔(dān)保構(gòu)成；一種為所有權(quán)保留構(gòu)成。若采前者，則出租人與承租人之間法律關(guān)系為所有權(quán)擔(dān)保的金錢(qián)消費(fèi)借貸契約；若采后者，則出租人與承租人之間的法律關(guān)系為保留所有權(quán)的分期付款買賣契約。但無(wú)論采取哪一種擔(dān)保構(gòu)成，在所擔(dān)保債權(quán)獲得清償后，所有權(quán)即當(dāng)然歸承租人，這與融資租賃的情形顯然不吻合。

（五）新型契約說(shuō)

此觀點(diǎn)認(rèn)為，融資租賃與傳統(tǒng)民事經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系中現(xiàn)行各種典型契約制度相比，均有相異之處。因此，無(wú)法歸入任何一種契約類型，可視為一種“無(wú)名契約”?；诖?，應(yīng)當(dāng)根據(jù)融資租賃所具有基本特征，承認(rèn)其為一種獨(dú)立于現(xiàn)有典型契約之外的新型契約，這樣才能做到并重融資租賃之法律形式與經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。即注重融資租賃所采取的類似傳統(tǒng)租賃契約的租賃之法律形式，又不忽視此法律形式背后所蘊(yùn)藏的“融資”之經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。但有的學(xué)者認(rèn)為此說(shuō)“不具積極性”，筆者認(rèn)為這不成為問(wèn)題。契約之有名無(wú)名，僅為學(xué)說(shuō)上之區(qū)分，應(yīng)以現(xiàn)行法有無(wú)專門(mén)規(guī)定為準(zhǔn)。稱為新型契約，只是一種暫時(shí)現(xiàn)象，屆法律先進(jìn)到一定程度，自然有一種名詞取而代之。所謂無(wú)名契約，即法律尚未設(shè)立專門(mén)規(guī)定的新型契約。新型契約說(shuō)抓住并反映了融資租賃這一法律關(guān)系之本質(zhì)內(nèi)涵和基本特征，為我們正確認(rèn)識(shí)和理解融資租賃之法律屬性，并妥善處理與之有關(guān)的各種法律問(wèn)題提供了較為科學(xué)的法理基礎(chǔ)。

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