強(qiáng)化管理 提高效益

□黑龍江省水利水電工程總公司

“十一五”期間，我處在廳黨組、局黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持幫助下，在兩屆領(lǐng)導(dǎo)班子的正確帶領(lǐng)下，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的十七大精神，以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，廣大干部職工頑強(qiáng)拼搏，努力實(shí)踐，生產(chǎn)能力逐漸提高，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步增長，企業(yè)管理不斷加強(qiáng)，市場信譽(yù)大大提高，財務(wù)審計工作更是緊緊圍繞生產(chǎn)經(jīng)營這個中心得到了健康穩(wěn)定的發(fā)展。

一、加強(qiáng)財務(wù)管理，努力為企業(yè)經(jīng)營管理活動健康發(fā)展服務(wù)

（一）制定并嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財務(wù)管理制度和辦法。根據(jù)企業(yè)管理的實(shí)際情況，結(jié)合“企業(yè)會計準(zhǔn)則”和 “施工企業(yè)財務(wù)制度”的規(guī)定，從服從和服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展的需要出發(fā)，及時修定《總公司財務(wù)管理制度》?！犊偣矩攧?wù)管理制度》是企業(yè)財務(wù)管理活動的總章程，它從加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范會計的反映、監(jiān)督、控制職能，增強(qiáng)企業(yè)自覺遵守國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律等方面，對促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理活動高效、有序、健康發(fā)展發(fā)揮了重要作用。根據(jù)企業(yè)和水利行業(yè)的實(shí)際，我公司財務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、二級核算的原則，各生產(chǎn)公司做為內(nèi)部獨(dú)立核算單位，設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)，由總公司指派財務(wù)人員負(fù)責(zé)該公司的財務(wù)管理、成本控制、會計核算、會計監(jiān)督工作。以加大生產(chǎn)公司自主經(jīng)營、自我發(fā)展的財務(wù)主動權(quán)和控制權(quán)。從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展來看，意在使內(nèi)部公司迅速發(fā)展壯大，使其形成獨(dú)立的參與市場競爭的能力，逐步使公司發(fā)展成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。這種經(jīng)營承包經(jīng)營方式，極大地調(diào)動了公司和職工群眾的生產(chǎn)積極性，增強(qiáng)了公司參與市場的意識，生產(chǎn)得到了發(fā)展，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高。每年修訂“內(nèi)部經(jīng)營管理辦法”，明確責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的原則和堅持有利于生產(chǎn)力的提高、激勵開拓市場、鼓勵增產(chǎn)增收的原則，使管理部門加大宏觀控制，加大監(jiān)督檢查力度，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的健康、平穩(wěn)發(fā)展保駕護(hù)航。財務(wù)資金由工程處統(tǒng)一管理、統(tǒng)一協(xié)調(diào)，由財審部向建設(shè)單位統(tǒng)一收款，按單項(xiàng)工程承包合同制定的各項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)進(jìn)行收繳后，將生產(chǎn)資金撥付給各生產(chǎn)公司使用。依據(jù)《財務(wù)管理制度》和企業(yè)經(jīng)營管理的實(shí)際情況制訂了相關(guān)管理規(guī)定和核算辦法，資金集中管理，工程處與各生產(chǎn)公司實(shí)行兩級管理、兩級核算，給各生產(chǎn)公司建立臨時結(jié)算賬戶，便于其開展財務(wù)活動，使公司核算規(guī)范、管理有效。工程處負(fù)責(zé)資金的籌集與調(diào)配，各公司負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本的管理與核算。

為加強(qiáng)財務(wù)管理，控制非生產(chǎn)性支出，逐年修訂《總公司工作人員辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅交通費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》。

為確保國有資產(chǎn)保值增值，保持設(shè)備完好率和利用率，每年修訂完善 《總公司資產(chǎn)使用管理暫行規(guī)定》、 《總公司內(nèi)部機(jī)械設(shè)備年租金收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》。

為更好開展企業(yè)內(nèi)部審計工作,進(jìn)一步提高依法經(jīng)營管理意識,每年修訂《企業(yè)內(nèi)部審計工作要點(diǎn)》。

為做好企業(yè)年度財務(wù)決算，保證國有資產(chǎn)的清晰，防止國有資產(chǎn)的流失，每年印發(fā)《總公司年末資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作的通知》，并認(rèn)真組織各單位開展資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。

按處黨委制定的“標(biāo)準(zhǔn)化管理年”活動方案，財審部有關(guān)人員組成“標(biāo)準(zhǔn)化財務(wù)管理”工作小組，制定了工作方案，每年在6月、9月、12月對各生產(chǎn)公司財務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)效益、財務(wù)收支情況進(jìn)行審計檢查，形成監(jiān)督檢查審計報告，對管理和核算中存在的問題，及時提出批評和整改意見，并跟蹤各生產(chǎn)公司的整改落實(shí)情況。增強(qiáng)各公司規(guī)范經(jīng)營的思想意識，加強(qiáng)對公司經(jīng)營管理活動事中的控制。

為了使年度企業(yè)財務(wù)決算報表編制工作順利完成，根據(jù)國家有關(guān)方針政策和法律法規(guī)，從企業(yè)管理的實(shí)際出發(fā)，每年制定下發(fā)《關(guān)于編制總公司企業(yè)內(nèi)部單位財務(wù)決算的通知》，組織全體財審人員按文件規(guī)定和要求開展工作，及時有質(zhì)量地完成了單位財務(wù)決算工作。

（二）加強(qiáng)成本逆控，搞好成本核算，提高經(jīng)濟(jì)效益。從2006年以來，工程處加強(qiáng)了對各生產(chǎn)公司工程成本的控制管理。成本是反映企業(yè)經(jīng)營管理活動狀況的綜合指標(biāo)，降低工程成本是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的主要途徑。按《企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理辦法》的規(guī)定，工程處與各生產(chǎn)公司簽定單項(xiàng)工程內(nèi)部經(jīng)營承包合同，明確各項(xiàng)經(jīng)營管理指標(biāo)，依各項(xiàng)工程目標(biāo)成本控制指標(biāo)來進(jìn)行成本逆控，通過實(shí)行財務(wù)成本管理核算與目標(biāo)控制實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的總目標(biāo)。通過實(shí)行財務(wù)成本管理來控制各項(xiàng)費(fèi)用的消耗，體現(xiàn)企業(yè)管理水平的高低，使廣大職工增強(qiáng)了成本管理的意識。將目標(biāo)成本的管理落實(shí)到每一個施工環(huán)節(jié)，從而形成全企業(yè)、全員、全過程的成本控制體系。嚴(yán)格控制目標(biāo)成本的臨界點(diǎn)，以目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)做為考核的終極點(diǎn)。從而體現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

五年來，企業(yè)的財務(wù)管理活動、管理水平穩(wěn)步提高，在財務(wù)管理上我們始終堅持：以資金管理為核心、以成本控制為重點(diǎn)、以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的、以市場激勵機(jī)制為導(dǎo)向的方針，建立了以降低成本、增加效益為原則的激勵機(jī)制。按照這一方針，總公司的財務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)效益、施工產(chǎn)值、市場信譽(yù)得到了長足的發(fā)展。

（三）提高企業(yè)管理控制意識，開展各項(xiàng)管理核算工作。我們組織全處財審人員學(xué)習(xí)總公司各項(xiàng)管理制度和辦法，積極參加各級財政部門組織的業(yè)務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)，使上崗人員全部取得會計從業(yè)資格證書。我們根據(jù)《企業(yè)財務(wù)管理制度》的規(guī)定，每月定期召開財務(wù)例會，及時解決財務(wù)管理核算與企業(yè)經(jīng)營管理工作中存在的問題。

組織財務(wù)人員有效開展企業(yè)財務(wù)管理工作，按國家政策依法納稅，每月向上級主管工程局、注冊稅務(wù)部門編制上報財務(wù)報表，接受注冊地稅務(wù)部門的稽查和管理檢查，按月、按規(guī)定申報解繳稅金。積極辦理工程項(xiàng)目異地經(jīng)營稅收管理證明，接受工程項(xiàng)目屬地稅務(wù)部門的稅務(wù)管理和檢查工作，照章納稅。

組織財審人員積極參加省審計廳及省審計協(xié)會的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)活動，使10人通過培訓(xùn)獲得審計人員從業(yè)資格證。同時，積極參與審計協(xié)會的活動，使企業(yè)獲得審計工作先進(jìn)單位，8人獲得審計學(xué)會先進(jìn)個人，1人獲省審計廳和審計協(xié)會頒發(fā)的省級先進(jìn)個人，多人獲得審計協(xié)會優(yōu)秀論文獎。同時，我們積極參與社會審計活動，接受上級和審計機(jī)關(guān)的審計監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計核查，并受到好評。

加強(qiáng)成本管理和核算。我們要求各分公司和工程項(xiàng)目部按照總公司財務(wù)管理制度進(jìn)行成本管理和核算，實(shí)行單項(xiàng)工程項(xiàng)目核算，根據(jù)單項(xiàng)工程的目標(biāo)成本合理控制生產(chǎn)費(fèi)用。督促各公司按時進(jìn)行工資、設(shè)備租賃等審批結(jié)算入賬，清理債權(quán)債務(wù)，及時結(jié)算，保證單項(xiàng)工程成本核算及時、準(zhǔn)確。每月10日前要求各公司向財審部編報會計報表，反映其單項(xiàng)工程財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金撥付使用情況、上繳總公司管理費(fèi)情況。財審部匯總編報總公司財務(wù)報表，及時提供管理信息，滿足領(lǐng)導(dǎo)和社會各界的需要。

2008年按省廳的指示精神組織全體財務(wù)人員積極做好企業(yè)清欠工資的基礎(chǔ)工作，接受省清欠辦和省水利廳工作組的核查，并按清欠辦的要求，給拖欠工資的人員開立工資賬戶，制定解欠工資發(fā)放工作程序，認(rèn)真組織各工作組開展解欠工作，順利完成了企業(yè)拖欠工資發(fā)放工作。

積極參與企業(yè)工程項(xiàng)目招投標(biāo)工作，完成了各項(xiàng)工程投標(biāo)保函、履約保函等工程投標(biāo)的資審工作。

根據(jù)總公司內(nèi)部審計工作要點(diǎn)的安排，組織財務(wù)、審計人員，對生產(chǎn)單位的工程項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計和財務(wù)收支審計，并對各公司項(xiàng)目部的年終財務(wù)決算報表進(jìn)行審計，出具審計整改意見和報告。

二、財務(wù)決算完成情況

（一）產(chǎn)值完成情況。五年來，在激烈的建筑市場競爭中，我們緊緊依靠領(lǐng)導(dǎo)班子集體的力量和全體員工的團(tuán)隊(duì)意識、創(chuàng)新精神和勇于開拓的精神，使企業(yè)生產(chǎn)任務(wù)每年遞增，保證了企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展。

2006年完成產(chǎn)值201115894.03元，2007年完成施工產(chǎn)值246462170.26元，2008年完成施工產(chǎn)值184538987.30元，2009年完成施工產(chǎn)值367834998.55元，2010年已完成近2億元,五年完成總產(chǎn)值12億元。

生產(chǎn)的發(fā)展使企業(yè)實(shí)力不斷增強(qiáng)；效益的好轉(zhuǎn)使得企業(yè)歷史問題得到逐步解決。

（二）經(jīng)營成果情況。2006年～2009年，總計完成產(chǎn)值999952050.14元，工程結(jié)算成本933234427.64元，實(shí)現(xiàn)工程結(jié)算稅金及附加為32731518.33元，主營業(yè)務(wù)利潤33986104.17元,其他業(yè)務(wù)利潤262691.71元,管理費(fèi)用支出27464818.09元,財務(wù)費(fèi)用支出6312155.45元(已減利息收 入 150564.55元)， 營 業(yè)外收入388574.99元,營業(yè)外支出 618996.20元。利潤總額241401.13元。2006年虧損623455.46元, 2007年比2006年減虧近6萬元，2008年比2006年減虧9萬元,2009年實(shí)現(xiàn)利潤1972843.98元。隨著生產(chǎn)的發(fā)展和管理的提升，企業(yè)正逐步走出困境。

我處逐步實(shí)現(xiàn)了企業(yè)管理上水平、經(jīng)濟(jì)效益上臺階的好局面。但影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高的因素依然存在。這些因素是多方面的：一是企業(yè)在1999年借銀行貸款被企業(yè)占用難以償還，所以每年必須承擔(dān)借款利息費(fèi)用。二是企業(yè)承擔(dān)集體供熱、供水、供電及房產(chǎn)維修等物業(yè)費(fèi)用。三是離退休勞動保障費(fèi)用及福利性補(bǔ)助支出。上述費(fèi)用都必須由企業(yè)的計劃利潤來支付。另外，由于各生產(chǎn)單位管理水平不盡一致，施工過程的管理、控制不夠理想，損失浪費(fèi)現(xiàn)象依然存在，這些因素影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

（三）固定資產(chǎn)情況。2006年我們購置增加固定資產(chǎn)45臺（件），價值1059596.00元；2007年購置增加73臺（件），價值537973.20元；2008年購置增加57臺(件)，價值861832.00元；2009年購置增加71臺（件），價值2966249.00元；2010年截止到10月末，購置增加37臺（件），價值2859952.00元。5年間固定資產(chǎn)增加283臺（件），總價值8285602.20元，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值增值，基本保證了施工生產(chǎn)對機(jī)械設(shè)備的需要。

（四）各項(xiàng)費(fèi)用支出情況。職工福利費(fèi)支出：五年支付職工困難補(bǔ)助和遺屬生活費(fèi)等福利性支出2273401.84元。職工醫(yī)藥費(fèi)支出：五年間支付離退休人員醫(yī)藥費(fèi)報銷以及大病救助人員的醫(yī)療費(fèi)用和職工醫(yī)藥費(fèi)包干等福利性支出 1847918.62元。職工教育經(jīng)費(fèi)支出：五年間支付職工各種技術(shù)提高和專業(yè)業(yè)務(wù)達(dá)標(biāo)等培訓(xùn)教育經(jīng)費(fèi)支出556486.76元。

（五）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債情況。到2009年末，企業(yè)資產(chǎn)總額18675萬元，企業(yè)年末負(fù)債總額19969萬元，形成資產(chǎn)負(fù)債率107%，比2006年資產(chǎn)負(fù)債率的172%降低了65個百分點(diǎn)。對債權(quán)人的風(fēng)險有很大程度的降低。

三、遵守國家法律、法規(guī)，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督檢查力度，維護(hù)企業(yè)的利益

工程處財務(wù)部門代表法人依法履行企業(yè)財務(wù)職責(zé)，虛心接受各級稅務(wù)、審計部門的監(jiān)督檢查，按照稅法的要求及時向所屬地稅務(wù)局申報納稅，及時辦理外出稅收活動管理登記，明顯減少了稅企之間的矛盾。

根據(jù)企業(yè)“標(biāo)準(zhǔn)化管理年”活動的要求，制定企業(yè)的財務(wù)管理、審計監(jiān)督檢查工作方案，經(jīng)常性地開展財務(wù)管理、審計監(jiān)督檢查工作，對違反財務(wù)管理制度規(guī)定、影響會計核算及違反財經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，給予審計評價，從而形成了經(jīng)常審計和專項(xiàng)審計檢查相結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制，保證了企業(yè)各項(xiàng)管理制度的落實(shí)，維護(hù)了企業(yè)的利益。

幾年來，我公司的財務(wù)工作受到上級主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)的好評，多次受到地方審計局授予的審計工作先進(jìn)單位、先進(jìn)集體和先進(jìn)個人稱號。

四、企業(yè)財務(wù)管理工作存在的不足

隨著新的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》的全面施行，財務(wù)人員急需提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力，以適應(yīng)會計制度變革的要求。另外，由于企業(yè)財務(wù)人員后備力量儲備不足，需要招用更多的財務(wù)人員充實(shí)到企業(yè)管理崗位當(dāng)中來。企業(yè)將為現(xiàn)有財會人員知識更新創(chuàng)造條件，讓他們走出去學(xué)習(xí)，開拓工作視野。

由于建設(shè)單位拖欠工程款，甚至有的長期不能支付，給企業(yè)資金周轉(zhuǎn)造成巨大困難，我們要千方百計地想辦法追索工程欠款，緩解資金緊張的壓力。

目前，我公司的債務(wù)包袱還很沉重，債務(wù)鏈一時還很難解開，我們將在今后的管理中，加強(qiáng)企業(yè)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，最大限度地擺脫企業(yè)多年來形成的債務(wù)困擾。

五、下步財務(wù)審計工作計劃

（一）不斷完善財務(wù)管理制度和相關(guān)辦法，根椐《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》制定修訂總公司內(nèi)部控制制度，向風(fēng)險控制發(fā)展，搞好目標(biāo)成本控制的全面預(yù)算管理，完善法人治理結(jié)構(gòu)。我們要做好二級財務(wù)管理、會計核算、成本核算、會計監(jiān)督工作，依據(jù)新的會計準(zhǔn)則，不斷改進(jìn)財務(wù)管理工作，適應(yīng)市場發(fā)展和企業(yè)變革的需要。

（二）繼續(xù)做好財務(wù)收支審計，針對各公司及項(xiàng)目部在工程進(jìn)程中的資金使用情況、費(fèi)用支出情況、承包管理費(fèi)用上繳情況、稅金解繳情況等不失時機(jī)地開展審計。對成本和債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性、合理性及財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況進(jìn)行經(jīng)常審計，及時發(fā)現(xiàn)管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，查處經(jīng)濟(jì)活動中的違法違規(guī)行為，不斷改善、促進(jìn)管理工作，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保國有資產(chǎn)保值增值，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

（三）積極開展經(jīng)濟(jì)效益審計，做好內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的審計和單項(xiàng)工程經(jīng)濟(jì)效益審計。按季度有針對性地對各公司、各工程項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計，依據(jù)工程項(xiàng)目的預(yù)算造價和目標(biāo)成本進(jìn)行重點(diǎn)分析，審計檢查、評價經(jīng)營管理活動及其成果的真實(shí)性，最大限度地減少損失浪費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

（四）深入開展效能監(jiān)察工作，以“三個代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以規(guī)范企業(yè)管理、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為目的，將完善企業(yè)內(nèi)部管理控制機(jī)制與構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系統(tǒng)一起來，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理行為合法、合規(guī)、合理、高效。重點(diǎn)對財務(wù)管理、資產(chǎn)管理等進(jìn)行效能監(jiān)察。

（五）精心做好財審人員管理和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高財審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平，高度重視財審人員業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng)，認(rèn)真做好財審人員崗位培訓(xùn)資格證書的管理和繼續(xù)教育工作，使廣大財審人員在實(shí)際工作中善于學(xué)習(xí)、善于總結(jié)、善于創(chuàng)新，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和能力。

管理是企業(yè)發(fā)展永恒的主題，效益是企業(yè)發(fā)展的源泉，企業(yè)要想在競爭日益激烈的市場中站穩(wěn)腳、謀發(fā)展，就必需解放思想、轉(zhuǎn)變觀念、勇于創(chuàng)新，完善經(jīng)營機(jī)制、管理機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制、激勵機(jī)制，不斷加強(qiáng)制度建設(shè)，培養(yǎng)懂經(jīng)營、會管理的復(fù)合型優(yōu)秀人才。今后，總公司黨政班子和全體職工要大力弘揚(yáng)“團(tuán)結(jié)友善、勤勞奉獻(xiàn)、誠實(shí)守信、自強(qiáng)創(chuàng)新”的企業(yè)精神，為開創(chuàng)總公司和諧、穩(wěn)定、健康、發(fā)展的新局面而努力奮斗。