圍繞中心工作處理好服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系

□黑龍江省泥河水庫管理處

根據(jù)廳黨組制定的“十一五”發(fā)展規(guī)劃，泥河水庫管理處財務(wù)審計工作緊緊圍繞廳黨組確定的工作重心，不斷強(qiáng)化服務(wù)意識，加強(qiáng)財務(wù)管理，積極開展了各項財務(wù)工作，現(xiàn)將管理處財務(wù)審計工作“十一五”期間工作總結(jié)及后一時期財務(wù)審計工作計劃情況匯報如下：

一、“十一五”工作總結(jié)

（一）領(lǐng)導(dǎo)高度注視，組織保障有力。管理處領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)審計工作高度重視，要求財審科定期向處領(lǐng)導(dǎo)匯報月、季、半年、年度財務(wù)審計工作情況，并根據(jù)匯報情況給出下一階段財務(wù)審計工作的目標(biāo)；要求每半年度和年度向全處職工分兩次匯報全處的資金收支情況，財務(wù)公開、透明；要求財審科要合理安排資金的收支預(yù)算，切實有效地保證資金供應(yīng)；督促財務(wù)審計人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，要把財務(wù)規(guī)章制度的要求和管理處實際情況相結(jié)合，把工作做得更細(xì)，更好地服務(wù)于管理處和全體職工。

（二）進(jìn)一步完善各項財務(wù)管理制度。五年來，財審科先后制定并完善了管理處《會計內(nèi)部控制制度》、《資金業(yè)務(wù)處理流程》、《財務(wù)內(nèi)部審計制度》和《財務(wù)審計報告制度》，目的是：規(guī)范單位會計行為，保證會計信息資料真實、完整；堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤和舞弊行為，保護(hù)水庫資產(chǎn)的安全、完整；確保國家有關(guān)法律法規(guī)和水庫規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。具休情況如下：

1.會計內(nèi)部控制制度。一是加強(qiáng)貨幣資金的控制。在法律、法規(guī)規(guī)定的有關(guān)貨幣資金管理要求之外，我處還制定了嚴(yán)格的貨幣資金的支付流程：先提交支付申請，注明款項的用途、金額、支付方法并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明，再支付審批；納入水庫預(yù)算的資金支出由財務(wù)科長審核，稽核人員復(fù)核，處長審批、簽字，未納入水庫預(yù)算的資金支出必須提交經(jīng)分管處長批準(zhǔn)的申請經(jīng)費(fèi)報告，由財務(wù)科審核，處務(wù)會審批；審批后支付復(fù)核，復(fù)核人員對支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否正確、支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)葟?fù)核無誤后再交出納員辦理支付手續(xù)；最后辦理支付，出納人員根據(jù)復(fù)核手續(xù)齊備的支付申請辦理支付。

二是加強(qiáng)實物資產(chǎn)的控制（包括庫存材料、燃料、辦公用品、低值易耗品和固定資產(chǎn)）。為保證實物資產(chǎn)安全和完整，我處先后成立了物資采購小組和固定資產(chǎn)管理辦公室，并按照《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和《事業(yè)單位國有固定資產(chǎn)管理暫行辦法》，制定了《泥河水庫固定資產(chǎn)管理辦法及細(xì)則》和《泥河水庫低值耐用品管理辦法》，做到了詢價期間有財務(wù)人員參加，對實物資產(chǎn)采購、驗收、入庫、付款等有財務(wù)人員監(jiān)督，使用、保管、維修有專門機(jī)構(gòu)和專人負(fù)責(zé)，制定了損毀賠償制度，固定資產(chǎn)設(shè)立了總賬、明細(xì)賬、分類賬、固定卡片等并進(jìn)行了詳細(xì)分類登記，建立并嚴(yán)格執(zhí)行存貨、固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度，以保證“賬實、賬卡、賬表”相符，并按規(guī)定處理盤盈、盤虧資產(chǎn)，建立了固定資產(chǎn)出租、出借審批制度等。

三是加強(qiáng)工程項目控制。為加強(qiáng)工程項目的控制，財審科參與工程項目控制的全過程，設(shè)一名工程項目的專職會計，工程項目均按基本建設(shè)程序管理、控制并執(zhí)行，做到對工程項目建設(shè)前期的報送、審批、政府采購、招投標(biāo)等手續(xù)齊全；在整個項目建設(shè)期間，對工程項目資金的使用支出嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，依據(jù)工程進(jìn)度申請支付中心撥付工程款，以確保工程項目保質(zhì)、保量完成，堅決做到?？顚Ｓ茫徽加?、不挪用，保證工程項目資金的合理、有效使用，保證水庫安全運(yùn)行及其功能得到更好地發(fā)揮。

2.資金業(yè)務(wù)處理流程。為了更好地執(zhí)行管理處《會計內(nèi)部控制制度》，明確責(zé)任，規(guī)范了資金業(yè)務(wù)的處理流程：預(yù)算管理階段，業(yè)務(wù)部門申報用款預(yù)算→業(yè)務(wù)部門科長審核→分管處長審批→財務(wù)科審核→主管財務(wù)的處長審批→財務(wù)科執(zhí)行；用款階段，業(yè)務(wù)部門根據(jù)下達(dá)的預(yù)算用款計劃單→業(yè)務(wù)部門科長審核→分管處長審批→財務(wù)科長審核→主管財務(wù)的處長審批→財務(wù)科支付；費(fèi)用報銷階段，經(jīng)辦人填制費(fèi)用報銷整理單→業(yè)務(wù)部門科長審核→分管處長審批→稽核人員復(fù)核→財務(wù)科長審核→主管財務(wù)的處長審批→出納員辦理結(jié)算事宜→會計記賬。

3.加強(qiáng)了會計人員職業(yè)道德教育，進(jìn)一步強(qiáng)化了財務(wù)科長責(zé)任制、會計崗位責(zé)任制、出納崗位責(zé)任制，加大對外投資、融資、籌資活動的控制，并嚴(yán)格控制借出資金。我處自2004年以來沒有發(fā)生對個人的資金往來，制定了差旅費(fèi)、交通費(fèi)等費(fèi)用報銷的管理辦法，大大加強(qiáng)了部門預(yù)算和上級補(bǔ)助資金的使用效率。

4.財務(wù)內(nèi)部審計制度。我處財務(wù)內(nèi)部審計設(shè)專人每月審計一次并提出審計報告及時整改，內(nèi)部審計內(nèi)容包括：財務(wù)計劃或預(yù)算的編制、執(zhí)行情況及財務(wù)決算、財務(wù)收支情況，資產(chǎn)保值、增值和管理情況，內(nèi)部控制制度的建立健全，對各類工程項目以及其它審計事項提出改進(jìn)管理、增收節(jié)支、提高效益的建議，對違反財經(jīng)法規(guī)、單位制度等行為提出糾正意見。

5.財務(wù)審計報告制度。按照處黨委的工作要求，財審科每半年、年度向全處職工匯報管理處的半年和全年的財務(wù)審計工作總結(jié)及下一階段工作計劃，匯報管理處的財務(wù)收支情況和內(nèi)部審計情況，讓管理處職工了解資金的使用情況及下一步工作的資金安排，提出審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題及整改方案，并聽取管理處職工對財務(wù)審計工作的意見和建議，力爭把財務(wù)審計工作做得更好。

（三）財務(wù)收支情況。在處黨委的艱辛努力和省財政廳、省水利廳的大力支持關(guān)懷下， “十一五”期間水庫運(yùn)轉(zhuǎn)所需資金基本得到了保證，沒有拖欠職工工資，為各項工作的順利開展提供了資金保障。

五年來全處經(jīng)濟(jì)總收入近5000萬元，其中專項資金和歲修費(fèi)等工程項目資金3150萬元，部門預(yù)算、上級補(bǔ)助及其他收入1850萬元；管理處年收入（包括工程項目資金）由原來的700萬元提高到1200萬元，同比增長了71.43%（同比2006年，下同）；職工工資人均年收入由原來的15000元提高到25000元（均執(zhí)行財務(wù)政策和法規(guī)），同比增長了66.67%，職工的收入水平有了大幅提高。

（四）存在的問題和困難?！笆晃濉逼陂g管理處的財務(wù)審計工作基本順利完成，全處積極應(yīng)對各種困難和挑戰(zhàn)，扎實開展各項工作，財務(wù)審計部門要為管理處協(xié)調(diào)資金、控制成本，為管理處職工理好財、服好務(wù)。我處存在的問題和困難主要有三個：

一是，我單位為人員嚴(yán)重超編的差額撥款事業(yè)單位，現(xiàn)有在職職工97人，事業(yè)編制為70人，超編27人，人員經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足。目前財政每年按70人拔付事業(yè)費(fèi)，上級主管部門每年給予一定的補(bǔ)助，管理處再通過多種經(jīng)營收入，勉強(qiáng)可以解決超編27人的經(jīng)費(fèi)支出，但如果以后財政按35人拔付事業(yè)費(fèi)，管理處將無法保證人員開支，這必將影響到水庫的功能發(fā)揮和運(yùn)轉(zhuǎn)。

二是，我單位辦公地點(diǎn)在蘭西縣境內(nèi)，水庫在蘭西、綏化、呼蘭三地交匯處，庫區(qū)和管理處不在一處，且?guī)靺^(qū)面積較大，管理成本較高，因此造成辦公費(fèi)和交通費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)支出巨大。

三是，我單位沒有水源，水源主要通過永安灌區(qū)引水取得，成本較高，而水庫供水的蘭西、呼蘭灌區(qū)的水費(fèi)水價較低且很難收取，再加上供水期間水量的損耗，基本上水費(fèi)這塊收支相抵，無法幫助管理處解決經(jīng)費(fèi)不足問題。

二、下一個時期財務(wù)審計工作計劃安排

在今后的工作中，管理處的財審工作要堅決執(zhí)行廳黨組的各項決定，以大局為重，進(jìn)一步強(qiáng)化服務(wù)意識，處理好服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系，以高度的責(zé)任感、使命感，團(tuán)結(jié)水庫廣大職工，為構(gòu)建和諧、科學(xué)發(fā)展的水庫而努力工作。

一是協(xié)助處黨委運(yùn)作下一個時期水庫正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需資金，做好管理處與相關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。

二是繼續(xù)處理好服務(wù)與監(jiān)督的辨證關(guān)系，靈活掌握原則，增強(qiáng)責(zé)任心，時刻以水庫的利益和廣大職工的利益為重，為水庫的騰飛、為水庫職工生活水平的提高而努力工作。

三是繼續(xù)加強(qiáng)計劃管理，從管理中要效益。在計劃執(zhí)行過程中仍然要把水庫的發(fā)展和職工的利益放在首位，保證穩(wěn)定和諧的大好局面。同時要積極籌措資金改善水庫的面貌，運(yùn)用好專項工程經(jīng)費(fèi)，進(jìn)一步發(fā)揮水庫的功能，保證水庫安全渡汛，保證農(nóng)業(yè)灌溉用水。

四是繼續(xù)加強(qiáng)財務(wù)管理。要堅持原則，真正做到“當(dāng)家理財，天鑒無私”，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀和助手，為群眾理好財，充分發(fā)揮內(nèi)部審計和稽核的職能，確保不發(fā)生財務(wù)違紀(jì)問題。

五是繼續(xù)加強(qiáng)日常財務(wù)核算管理。事業(yè)費(fèi)主管會計和專項工程主管會計要嚴(yán)格按各自的經(jīng)費(fèi)管理使用辦法進(jìn)行核算，并經(jīng)常進(jìn)行溝通，防止資金的串項使用，針對不合理的支出要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，研究解決問題的辦法。

六是加大財經(jīng)紀(jì)律與法規(guī)的執(zhí)行力度，從自身做起，模范遵守規(guī)章制度。

七是加強(qiáng)資產(chǎn)的管理工作，在原有工作的基礎(chǔ)上，真正建立起適合水庫固定資產(chǎn)的管理體系，保證國有資產(chǎn)的安全與完整，充分發(fā)揮資產(chǎn)的效益。

八是加強(qiáng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，使他們不斷更新知識，更好地為水庫的建設(shè)發(fā)展服務(wù)。

未來一個時期，管理處的財審工作將緊緊圍繞廳黨組確定的工作重心，堅決完成好廳黨組和上級領(lǐng)導(dǎo)安排的各項工作，為管理處職工理好財、服好務(wù)，處理好服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系，工作更加細(xì)心、細(xì)致、周到。