重塑我國特色的企業(yè)信用管理制度模式

[摘要]演信用是現(xiàn)代市場經(jīng)濟的靈魂，而目前我國企業(yè)信用問題已成為嚴重影響經(jīng)濟發(fā)展的頑梗。本文通過闡述企業(yè)信用管理制度的重要作用，針對我國企業(yè)面臨的信用困境找準信用建設(shè)的契合點，提出建立中國特色的企業(yè)信用管理制度系統(tǒng)模式的若干對策建議。

[關(guān)鍵詞]塑造; 信用 ; 管理制度 ; 措施 ; 突破口

[中圖分類號] F270 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673-0461(2010)10-0024-03

市場經(jīng)濟是信用經(jīng)濟，沒有信用就無法順利發(fā)展。信用作為現(xiàn)代化的生命線，也是企業(yè)立身之本。然而近幾年來，一些國家發(fā)生的大公司財務(wù)欺詐案，使全球面臨著“誠信沼澤”的挑戰(zhàn)。實踐表明經(jīng)濟越發(fā)展，信用就越重要。企業(yè)信用具有非人格化等特征，體現(xiàn)著企業(yè)的信譽、實力、形象等經(jīng)濟文化特質(zhì)，事關(guān)企業(yè)的興衰存亡和生命長短。隨著改革的深化和我國加入WTO，重塑企業(yè)信譽和建立健全信用管理制度已成為全社會的強烈呼聲。

一、加快企業(yè)信用管理制度建設(shè)的現(xiàn)實重要性

當前在我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期，出現(xiàn)了令人憂患的信用危機，企業(yè)信用狀況亟待改善。目前我國企業(yè)信用管理制度尚未完全建立，許多企業(yè)的信用意識仍十分淡薄。對企業(yè)信用行為的記錄比較匱乏，沒有建立起有效的信用懲罰機制，在市場準入或退出、企業(yè)融資等方面對于背信行為懲罰不嚴，致使目前社會上許多企業(yè)鉆法律空子。有關(guān)調(diào)查資料顯示，我國發(fā)生的失信現(xiàn)象僅次于腐敗，已經(jīng)成為危害市場經(jīng)濟秩序的“頑癥”，是阻礙國家經(jīng)濟發(fā)展的第二大“瓶頸”。市場交易中因信用缺失、經(jīng)濟秩序問題造成的無效成本已占到我國 GDP 的 10%~20%，直接和間接經(jīng)濟損失每年高達近6000億元，相當于中國年財政收入的37%，國民生產(chǎn)總值每年因此至少減少兩個百分點，其中僅假賬一項每年造成的損失就高達1000億元。近幾年來許多失信案例，從美國“安然事件”到中國“藍田事件”都說明企業(yè)信用制度的缺損。美國管理協(xié)會的專家曾指出:中國企業(yè)在信用管理上的空白將是新的市場環(huán)境下發(fā)展的最大障礙之一。可見盡快建立企業(yè)信用管理制度顯得格外重要。

信用管理是我國企業(yè)走出信用困境的根本出路，當前抓好企業(yè)信用管理制度建設(shè)具有非常重大的歷史意義。首先，建立企業(yè)信用管理制度是市場經(jīng)濟發(fā)展的必然要求。沒有信用則沒有交換;沒有信用就沒有市場經(jīng)濟。市場的內(nèi)在缺陷和市場失靈，即信息的不完全和不對稱，市場經(jīng)濟客觀上要求發(fā)揮信用的強大作用。其次，建立企業(yè)信用管理制度是適應(yīng)經(jīng)濟全球化的客觀需要。全球經(jīng)濟一體化下，法制和良好的市場秩序以及誠實守信的交易法則是吸引國際投資特別是跨國公司的重要因素。其三，建立企業(yè)信用管理制度是信息不完全和不對稱條件下金融市場的制度要求。金融市場的突出特點表現(xiàn)為信息不完全和不對稱。為克服信息不對稱和不完全所造成的資金交易障礙，由專門的資信評估機構(gòu)對企業(yè)信用評估，建立企業(yè)信用管理制度是克服由信息不對稱和不完全所帶來的種種金融交易困難的有效制度安排。其四，建立信用管理制度是減少違約成本與增強企業(yè)競爭力的有效途徑。企業(yè)信用制度的建立緩解交易雙方信息不對稱的狀況，降低信息搜尋成本。企業(yè)信用制度還可約束企業(yè)自身的行為，減少信用違約發(fā)生率與履約成本，有效防止個人專權(quán)和營私。

二、理智選擇我國企業(yè)信用制度建設(shè)的切入點 建設(shè)企業(yè)信用制度體系是一個長期而艱巨的系統(tǒng)工程，必

須以點帶面，重點突破。

首先，產(chǎn)權(quán)制度可以作為企業(yè)信用制度建設(shè)的突破口。沒有完善的產(chǎn)權(quán)制度的經(jīng)濟必定是不講信用的經(jīng)濟。建立完善的產(chǎn)權(quán)制度，使企業(yè)成為獨立財產(chǎn)的真正擁有者，成為真正的產(chǎn)權(quán)主體，根據(jù)自己的意愿運用和處置本身所屬的財產(chǎn)，通過平等協(xié)商一致締結(jié)契約出入市場獨立地進行真正的產(chǎn)權(quán)交易。企業(yè)就會有真正內(nèi)在的自我信用約束機制。抑制失信行為重要的經(jīng)濟基礎(chǔ)在于失信的行為要直接由失信者承擔，否則必然產(chǎn)生失信的敗德行為。信用的基礎(chǔ)就是產(chǎn)權(quán)，產(chǎn)權(quán)制度的基本功能是能給人們提供追求長期利益的穩(wěn)定預(yù)期。如果企業(yè)沒有真正的個人投資者，就不會有人有積極性維護企業(yè)的信譽，企業(yè)就不可能講信用。同時必須完善企業(yè)的進入和退出機制。企業(yè)不能自由進出，就會形成壟斷，自然就沒必要講信用。

其次，建立個人信用制度，為企業(yè)信用管理體系打下堅實基礎(chǔ)。建立和完善個人信用制度是健全中國企業(yè)信用管理體系的核心與突破口。應(yīng)著力于這些工作:①在全國范圍內(nèi)建立個人基本賬戶體系，加強以實現(xiàn)個人信用信息共享為目的的互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。形成統(tǒng)一協(xié)調(diào)，聯(lián)系緊密的信用卡支付、結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)信用卡的“一卡通”。②建立統(tǒng)一的個人信用實碼制，逐步建立區(qū)域性、行業(yè)性、全國性的個人信用計算機聯(lián)網(wǎng)查詢系統(tǒng)，以保證個人信用信息的真實性。在個人需要向相關(guān)者提供自己信用情況時，只要出示個人信用實碼，對方就可以查詢到所需的資料，以減少信用風險。③建立個人信用管理機構(gòu)。即建立設(shè)置科學(xué)、機制靈活、管理方便的個人信用管理機構(gòu)。在遵守有關(guān)保護個人隱私的法律的前提下，利用商業(yè)性的中介資信機構(gòu)，實現(xiàn)個人信用信息的開放和商業(yè)化。④培育專業(yè)性的個人信用調(diào)查與評價的中介機構(gòu)。建立健全個人有形資產(chǎn)的評估體系、個人財務(wù)會計體系與個人破產(chǎn)制度，制定對違背個人信用制度者的制裁措施。⑤建立科學(xué)、嚴謹?shù)脑u價指標體系。個人信用評估就是通過建立針對不同客戶類別的信用評級模型，運用科學(xué)合理的評估方法，在建立個人信用檔案系統(tǒng)的基礎(chǔ)上對每一位客戶的授信內(nèi)容進行科學(xué)、準確的信用風險評級。

其三，培養(yǎng)信用專業(yè)人才隊伍是企業(yè)信用管理的迫切需求。推進我國企業(yè)信用制度建設(shè)，要求決策者及執(zhí)行者，必須具備個人信用管理的素質(zhì)結(jié)構(gòu)。是否擁有高水平的管理人員隊伍和造就專業(yè)人才的教育環(huán)境，關(guān)系到企業(yè)或個人信用制度建設(shè)的成敗。要把盡快培養(yǎng)高質(zhì)量的信用管理人才隊伍作為企業(yè)信用管理體系建設(shè)的重要工作。

三、重構(gòu)中國特色的企業(yè)信用管理制度模式

關(guān)于我國目前企業(yè)信用管理制度模式的構(gòu)建，筆者認為，應(yīng)根據(jù)本國市場經(jīng)濟與征信企業(yè)的特殊情況，提倡全員參與，齊抓共管，綜合治理，選擇適合國情的有效實施路徑。

第一，在金融危機背景下必須加快創(chuàng)建我國政府導(dǎo)向的特許經(jīng)營模式。國內(nèi)征信企業(yè)，目前尚處于起步階段。征信和評估需要政府通過制定政策、協(xié)調(diào)各有關(guān)部門開放相關(guān)數(shù)據(jù)，組織建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)檢索平臺。要實現(xiàn)對征信企業(yè)的特許經(jīng)營模式，政府需要做大量的工作:政府應(yīng)選擇一些條件比較成熟的地區(qū)和城市如廣州、北京等為重點，給予優(yōu)惠政策扶持建立商業(yè)化的信用評估機構(gòu);在沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)積極培育地區(qū)性企業(yè)信用市場，逐步發(fā)展，建立全國性的企業(yè)信用市場。確立征信數(shù)據(jù)分類、代碼、數(shù)據(jù)范圍、報告形式以及其他有關(guān)技術(shù)的國家標準。政府建立或授權(quán)建立征信數(shù)據(jù)統(tǒng)一檢索平臺，要求征信企業(yè)提供已被其掌握資信狀況的企業(yè)的代碼、名稱、數(shù)據(jù)更新日期以及其他簡要信息。重視對征信企業(yè)的規(guī)范和管理。信用作為一種商品，肯定要通過市場競爭提高其質(zhì)量。應(yīng)禁止任何形式的對信用資源和信用經(jīng)營的獨占壟斷，運用市場和法律的手段去管理，當前急需加強我國企業(yè)征信制度的立法工作。政府部門應(yīng)協(xié)調(diào)各公共服務(wù)機構(gòu)的關(guān)系，建立跨部門、跨地區(qū)、跨行業(yè)網(wǎng)絡(luò)化信用數(shù)據(jù)庫和系統(tǒng)，形成統(tǒng)一的信用信息共享網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。要成立信用管理行業(yè)協(xié)會，所有征信企業(yè)應(yīng)加入行業(yè)協(xié)會，并履行相關(guān)義務(wù)。信用管理行業(yè)協(xié)會在業(yè)務(wù)上隸屬于政府職能部門，主要負責有關(guān)法律、法規(guī)、監(jiān)管等方面的調(diào)查和研究，發(fā)行信用研究、企業(yè)資信狀況、信用教育等方面的出版物。

第二，建立健全我國企業(yè)信用管理配套制度與支撐環(huán)境。一是完善公司治理制度結(jié)構(gòu)。公司治理結(jié)構(gòu)作為對公司進行管理和控制的體系是企業(yè)信用的體制條件;我國公司治理結(jié)構(gòu)目前存在的不足是董事會與執(zhí)行層之間關(guān)系模糊、股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理、缺乏有效的外部監(jiān)督機制，董事會、監(jiān)事會、執(zhí)行機構(gòu)存在弊端等等。我國許多公司是由國企改制形成的，公司大股東普遍為分散在各個行政機關(guān)的國有資產(chǎn)代表人，可動用行政權(quán)來控制企業(yè)，從而導(dǎo)致市場交易通常被干擾或扭曲，造成企業(yè)信用的缺失，為此要設(shè)法明晰產(chǎn)權(quán)，分清職責，加強外部監(jiān)督，提高管理透明度，建立激勵約束相結(jié)合的內(nèi)部管理機制;二是確立企業(yè)信用法律規(guī)制。信用制度和社會信用體系，必須依靠健全的信用法律規(guī)范做為有力保障，才能得以鞏固和實施。我國當前立法尚未對企業(yè)信用進行具體、系統(tǒng)的規(guī)定，迫切需要制定遵守企業(yè)信用，維護公平競爭，保護商業(yè)秘密等有關(guān)信片的法律法規(guī)，強化法制建設(shè)，特別是信用立法，應(yīng)當修補我國民法等法律中有關(guān)權(quán)益保護的規(guī)定，切實維護信用關(guān)系中各主體的合法權(quán)益，對違約失信行為制定更加嚴厲的賠償和懲罰規(guī)則，使失信成本大大超過其獲利收益。三是營造優(yōu)良的道德環(huán)境。道德是人的自我約束，法律是人的外在約束。從這個意義上講，道德強于法律。企業(yè)信用很大程度是構(gòu)建在企業(yè)間信任和誠信的理念基石上，借助市場經(jīng)濟條件下的信用道德規(guī)范加以維護。應(yīng)注重對企業(yè)的信用觀念與信用道德的宣傳、教育，建立信用道德評價和約束機制，為企業(yè)信用制度建設(shè)創(chuàng)造健康的道德環(huán)境。

第三，齊抓共管，構(gòu)筑完整統(tǒng)一的企業(yè)信用管理制度體系。政府、企業(yè)和社會信用中介機構(gòu)等部門實際運作和協(xié)調(diào)配合，只有企業(yè)、政府和市場化的社會資信服務(wù)中介機構(gòu)共同協(xié)作，三管齊下，我國的企業(yè)信用管理體系才能健康發(fā)育和運行。為此必須在如下幾個方面著手努力:

1.塑造信用政府，發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用。在社會中，政府行為通過人們的預(yù)期而影響信用機制，我國當前信用機制缺失，與政府功能失調(diào)有直接關(guān)系。因此，政府必須廉潔自律，依法規(guī)范行政行為，真正提升政府公信力，建立政府信用制度:①要轉(zhuǎn)變職能，加大執(zhí)法力度，加強政府監(jiān)管職能。要實現(xiàn)對政府制訂和執(zhí)行政策的監(jiān)督，提高政府決策特別是政策制定和執(zhí)行過程中的透明度。②要充分利用政策的導(dǎo)向和感召力，建立良好的信用管理體系運行的外部環(huán)境。在全社會倡導(dǎo)誠實守信的品德，側(cè)重抓好信用立法，制定并執(zhí)行相關(guān)的法律法規(guī)，扶持和推動市場化信用企業(yè)健康快速成長;推動商業(yè)銀行等與信用體系建設(shè)相關(guān)的行業(yè)和部門加快改革。要實行準確的司法解釋和嚴格的執(zhí)法。③廣泛應(yīng)用信息技術(shù)加強信息資源開發(fā)，盡快實現(xiàn)公共信息資源共享，建立動態(tài)企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫。目前企業(yè)和個人的信用信息主要集中在人行、工商、稅務(wù)、法院等部門，這些部門應(yīng)率先行動，完善資信檔案登記機制、規(guī)范資信評估機制、建立信用風險預(yù)警、管理及轉(zhuǎn)嫁系統(tǒng)。

2. 建立企業(yè)信用，加強企業(yè)內(nèi)部信用風險管理制度建設(shè)。作為企業(yè)要從自身抓起，提高企業(yè)核心競爭力，擴大信譽度。按照現(xiàn)代企業(yè)管理要求，建立“三機制一部門”的全程信用管理模式。全程信用管理模式中的“三機制”是指在企業(yè)內(nèi)部建立系統(tǒng)完善的信用管理機制。即包括前期管理的企業(yè)資信調(diào)查和評估機制、中期管理的債權(quán)保障機制、后期管理的應(yīng)收賬款管理和回收機制。同時要在企業(yè)內(nèi)部建立獨立信用管理部門，負責企業(yè)信用管理工作。首先，要從控制交易全過程中各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信用風險出發(fā)，強調(diào)嚴格的事前、事中、事后管理，規(guī)范化、制度化地處理各項程序。從供銷合同簽定前的資信調(diào)查，到合同(協(xié)議)條文的擬定，從合同(協(xié)議)的商談，到合同執(zhí)行的全過程進行跟蹤監(jiān)控。其次，應(yīng)使相關(guān)的信用風險管理工作專業(yè)化。企業(yè)急需建立內(nèi)部信用風險管理制度:①前期信用管理──企業(yè)資信調(diào)查和評估機制。即客戶動態(tài)資信管理制度。根據(jù)客戶信用信息對客戶作出信用等級的評定，并按信用等級歸類進行管理。②中期信用管理──債權(quán)保障機制。即客戶授信制度。這項制度以控制客戶的信用額度為核心，建立科學(xué)的交易審批程序，減少人為主觀因素造成的決策失誤和信用失控。建立嚴格的擔保審批制度，避免造成不必要的財產(chǎn)損失。③后期信用管理──應(yīng)收賬款管理和回收機制。即應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。包括建立完整的應(yīng)收賬款信息記錄制度、賬齡監(jiān)控制度、賒銷客戶的跟蹤管理制度以及拖欠賬款的催收制度等，這是企業(yè)信用管理的關(guān)鍵和難點。

3. 培育社會信用，組建信用評估及服務(wù)機構(gòu)。由于我國的資信行業(yè)剛剛起步，政府應(yīng)該發(fā)揮推動作用，大力培育信用服務(wù)中介組織，為企業(yè)信用評價的市場化提供主體基礎(chǔ)。①信用中介服務(wù)行業(yè)的發(fā)展應(yīng)在政府的監(jiān)督下，實行嚴格的準入、限量和管理制度，對其機構(gòu)的進入與資質(zhì)條件加以規(guī)范，以真正體現(xiàn)公平、公開、公正原則。②通過市場手段建立發(fā)達的信用服務(wù)業(yè)。鼓勵中外合資、合作興辦信用管理服務(wù)機構(gòu)，支持國內(nèi)有實力有信譽的信息公司與有關(guān)行政機關(guān)聯(lián)合開發(fā)信用信息軟件，建立信用數(shù)據(jù)庫。③政府部門應(yīng)借鑒美國資信評估業(yè)的做法，對信用管理公司實行聯(lián)合年檢，加強對信用中介行業(yè)的監(jiān)管，確保年檢結(jié)果的客觀、公正。④重視信用服務(wù)中介機構(gòu)的規(guī)范發(fā)展。通過向客戶提供所需的信用報告幫助客戶防范信用風險;借助信用中介機構(gòu)特有的信用信息的傳遞機制，加快有效的社會懲罰機制的形成，使敗德企業(yè)的失信成本要大大多于其失信所獲得的“收益”，以此促使社會信用秩序的根本改善。

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View on Remodeling the System of Enterprise Credit Management with China’s Unique Characteristics

Ye Chenyi， Nie Shali， Li Na

(Accounting School ，Shijiazhuang University of Economics， Shijiahzhuang 050031，China)

Abstract: Credit is the soul of modern market economy， however China's credit issues have become a major obstacle affecting the economic development. This paper begins with the elaboration of the important role of credit management system in business; then it tries to find a proper way of constructing credit so as to deal with the difficulties enterprises confront; finally it puts forward several suggestions of establishing a system model with Chinese characteristics for managing enterprise credit.

Key words: mold; credit; management system; measure; breakthrough

(責任編輯:張丹郁)