部分發(fā)達(dá)國家不同時期收入調(diào)節(jié)政策及其借鑒

　　加快推進(jìn)收入分配體制改革，逐步理順收入分配關(guān)系，著力調(diào)節(jié)居民收入差距，是當(dāng)前改革呼聲最強(qiáng)烈、社會最關(guān)注的問題，也是“十二五”規(guī)劃的重點任務(wù)之一。研究部分發(fā)達(dá)國家在不同發(fā)展階段如何處理收入差距問題，梳理調(diào)節(jié)收入分配的政策要點，對正確認(rèn)識和解決我國在完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)程中出現(xiàn)的收入差距問題具有一定參考意義。
　　一、部分發(fā)達(dá)國家不同時期的收入分配制度及調(diào)節(jié)政策
　?。ㄒ唬?0世紀(jì)30年代至70年代
　　1929年爆發(fā)的經(jīng)濟(jì)大蕭條，對西方社會產(chǎn)生了前所未有的沖擊，以羅斯福新政為代表，國家對經(jīng)濟(jì)生活干預(yù)加強(qiáng)，同時社會保障制度普遍建立，西方發(fā)達(dá)國家逐漸開始全面、系統(tǒng)地介入國民收入的再分配。
　　1、美國的“大壓縮”政策
　　“大壓縮”政策是指美國政府主導(dǎo)的旨在縮小國民收入差距的收入分配改革。政策的實施與美國大蕭條的經(jīng)濟(jì)歷史時期剛好重疊，使美國從上世紀(jì)20年代嚴(yán)重兩極分化的國家變成一個收入相對平等的國家。到上世紀(jì)50年代，中等家庭的實際收入自1929年以來大體上翻了一番，大多數(shù)家庭不僅提高了收入，生活也更有保障。
　　2、日本的憲政轉(zhuǎn)軌和土地制度改革
　　在戰(zhàn)后日本的工業(yè)化過程中，日本政府對特殊利益集團(tuán)的掠奪進(jìn)行了有效控制。在憲政轉(zhuǎn)軌過程中，解散財閥導(dǎo)致了財閥家族成員對企業(yè)控制的終結(jié)，企業(yè)股權(quán)社會化，股東分紅也在相當(dāng)程度上被抑制，管理者的收入大幅度降低；勞動立法以及工會的成立使一般從業(yè)人員與企業(yè)抗衡的能力大大增強(qiáng)，工資不斷獲得提高。1946年至1947年推行土地改革，日本三分之一的可耕地得以重新分配，這使農(nóng)村地區(qū)實現(xiàn)更加平等的收入分配成為可能。
　　3、建立保障工資提升的機(jī)制和法律
　　發(fā)達(dá)國家建立了相對成熟的機(jī)制保障工資水平能夠隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的提高而提高，其中，最為關(guān)鍵的機(jī)制是工資集體談判和推出相關(guān)的勞資關(guān)系法律。1935年，美國頒布《國家勞資關(guān)系法》，確立了工會集體談判的地位，削弱并限制了雇主權(quán)力。1938年，美國第一個《公平勞動標(biāo)準(zhǔn)法》生效。從1935年到1945年，由于保護(hù)勞工利益的這些制度，造就了一個前所未有的工資差距縮小的時代。1966年，美國國會再次修訂了《公平勞工標(biāo)準(zhǔn)法》，在最低工資從1.25美元提高到1.40美元后，又提高到1.60美元。在聯(lián)邦德國，1967年聯(lián)邦議會制訂了《促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長法》和《工資協(xié)議法》。法律規(guī)定實行“交響樂隊”原則，由政府、工會、行業(yè)協(xié)會三方協(xié)商每年工資增長幅度。
　　4、建立社會保障體系
　　1935年，美國國會頒布了著名的《社會保障法案》，這是美國第一個全國性的由聯(lián)邦政府承擔(dān)義務(wù)以解決社會老年和失業(yè)問題為主的社會保障立法。在政府法規(guī)的推動下，各類雇主向員工提供各種新型的福利，如醫(yī)療保險和退休金計劃。日本在這個時期建立了相對完善的社會保障體系。到上世紀(jì)60年代，實現(xiàn)了“國民皆保險、國民皆年金”，社會保障走向制度化。
　　5、通過稅收調(diào)節(jié)收入分配
　　日本稅制結(jié)構(gòu)以直接稅為主體，所得稅和法人稅為核心稅種，稅負(fù)較輕，強(qiáng)調(diào)中央財政作用，兼顧地方利益。據(jù)資料顯示，經(jīng)過國稅對地方的再分配后，中央與地方所擁有的稅收比重從收入下?lián)芎蜕侠U前的三分之二和三分之一改變?yōu)槿种缓腿种Ｖ醒胴斦ㄟ^行使轉(zhuǎn)移支付職能，平衡了地區(qū)差異造成的分配差距，也使中央財政能夠全面掌握地方財政，對地方實施一定的監(jiān)督和控制。除此之外，日本政府還重視利用稅收制度調(diào)節(jié)由于財產(chǎn)繼承、贈與造成的收入差距。日本制定了相關(guān)的財產(chǎn)繼承贈與稅收制度，稅制規(guī)定以繼承、贈與等方式取得財產(chǎn)適用10—75%的累進(jìn)制稅率，這很好地起到了資產(chǎn)再分配的作用。
　　6、加大中央對義務(wù)教育的投入和平衡力度
　　在美國，為了保證不同地區(qū)之間義務(wù)教育的公平性，聯(lián)邦和州政府逐漸加大了對義務(wù)教育的投入，州政府實行了不同學(xué)區(qū)的差別撥款補(bǔ)助方式。長期以來，美國義務(wù)教育一直是各州和地方政府的事情，中央政府從不直接撥款給各個學(xué)校，只是以資助、獎學(xué)金等方式參與。多年來，聯(lián)邦政府對教育的支出不斷加大。聯(lián)邦政府和州政府對公立中小學(xué)教育投資的比例以1940年為分界點，此前，分別是0.4%和16.9%，之后猛升到1.8 %和30.3%。此后這一比例不斷攀升，到1980年，聯(lián)邦政府的投資比例達(dá)到歷史最高點9.8%，州政府達(dá)到46.8%。
　?。ǘ?0世紀(jì)70年代至90年代中期
　　20世紀(jì)70年代后，美國的收入分配差距開始呈現(xiàn)出擴(kuò)大趨勢。在1973—1995 年的20 多年中，最富有的20%家庭的收入占總收入的比重，從1973 年的41.0 %上升到1995 年的48.7 %。日本的基尼系數(shù)雖然也有所上升，從1968年的0.34上升到1990年的0.372，但仍然在合理的范圍內(nèi)。此時期在收入分配差距調(diào)整方面主要采取如下舉措：
　　1、大幅度提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)
　　隨著經(jīng)濟(jì)的增長，美國政府不斷調(diào)高最低工資標(biāo)準(zhǔn)。進(jìn)入上世紀(jì)70年代，美國聯(lián)邦政府根據(jù)當(dāng)時的通貨膨脹率以及經(jīng)濟(jì)增長率，連續(xù)對《公平勞工標(biāo)準(zhǔn)法》修訂了兩次，最低工資標(biāo)準(zhǔn)從1946年的每小時70美分，持續(xù)提高到1980年的3.10美元，增長了4.5倍之多。在聯(lián)邦德國，就業(yè)人員平均月工資收入也得到持續(xù)提高，1950年為243馬克，1960年為512馬克，1970年為1148馬克，1980年達(dá)到2525馬克，前30年共增長3倍，平均每10年增長1倍。
　　2、數(shù)次推進(jìn)所得稅改革
　　在1982—1987年期間，包括《1986年稅收改革法》在內(nèi)，美國所得稅經(jīng)歷了比歷史上任何時期都廣泛的改革過程，主要內(nèi)容是擴(kuò)大稅基和對傳統(tǒng)稅制進(jìn)行改革。1980年個人最高邊際稅率是70%，10年后削減到低于35%。中等收入納稅人的邊際稅率削減了三分之一，數(shù)百萬低收入者不再支付任何個人所得稅。
　　3、積極采取反貧困調(diào)節(jié)措施
　　1993年8月，美國國會通過《聯(lián)邦受援區(qū)和受援社區(qū)法案》。聯(lián)邦對州和地方政府的財政補(bǔ)助不斷增加，據(jù)美國行政管理預(yù)算局估計，1997年聯(lián)邦財政補(bǔ)貼達(dá)到2752億美元，占聯(lián)邦支出的比重達(dá)到16.3%，占GDP的比重達(dá)到3.5%。
　　4、擴(kuò)大社會保障范圍及覆蓋面
　　進(jìn)入上世紀(jì)80年代后，美國的社會保障制度迎來了發(fā)展的第三個階段，從以失業(yè)、老年為重點到著力解決醫(yī)療保險和醫(yī)療補(bǔ)助，以及以低收入年輕母親和撫養(yǎng)未成年子女為重點的家庭福利，從單純救濟(jì)福利趨向工作福利。社會保障制度在調(diào)整富裕階層、中產(chǎn)階層、低收入和貧困階層間的關(guān)系，緩和貧困現(xiàn)象上發(fā)揮了重要作用。
　　5、大力培育社會中產(chǎn)階級
　　在美國，構(gòu)成中產(chǎn)階級家庭的除小部分中層管理人員外，絕大部分是政府雇員。政府雇員的數(shù)量從1950 年的600萬上升到2006年的2100萬人，在整個勞動力中所占比重由9.5 %上升到14 %。政府雇員的收入高于在私人經(jīng)濟(jì)部門就業(yè)工人收入大約20—30%。在日本，1955年進(jìn)行的社會分層和流動調(diào)查結(jié)果顯示，隨著經(jīng)濟(jì)快速增長，出現(xiàn)了高學(xué)歷化、職業(yè)構(gòu)成白領(lǐng)化的趨勢，人們都向更高的社會階層移動，龐大的中產(chǎn)階層逐漸形成。1955年日本的中產(chǎn)階級占總?cè)丝诘谋戎剡_(dá)到42%，1975年達(dá)到76%，上世紀(jì)80年代達(dá)到最高水平81.8%。
　　（三）20世紀(jì)90年代中期以來
　　從20世紀(jì)90年代中期以來，美國國民收入分配差距迅速擴(kuò)大，基尼系數(shù)從1990年的0.428上升到2000年的0.46。日本則陷入經(jīng)濟(jì)長周期衰退之中，但社會分配并未呈現(xiàn)出差距拉大的問題。在這個階段，發(fā)達(dá)國家在收入分配差距調(diào)整方面主要舉措有：
　　
　　1、用提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)彌補(bǔ)通脹對實際收入的影響
　　美國政府繼續(xù)提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)，彌補(bǔ)因通貨膨脹而造成的實際最低工資的下降。最低工資制定的標(biāo)準(zhǔn)是，保證工資、勞動所得稅抵免和食品券三者相加足以使一人就業(yè)的4口之家擺脫貧困。全國最低小時工資于1996年10月1日從4.25美元提高到4.75美元，1997年9月1日則又提高到5.15 美元。提高最低工資對處于收入分配末端的人群受益較大。
　　2、加大對富人征稅、對中低收入者減稅等稅收調(diào)節(jié)力度
　　為減少財政赤字，美國主張對富人征稅進(jìn)行再分配，主要針對全國1.3%的最富有階層的納稅者以及2700家高利潤公司，而對4000萬中低收入者和90%的小企業(yè)減稅，貧困家庭還可以免稅。小布什政府提出減稅的刺激經(jīng)濟(jì)計劃，取消股息稅，擴(kuò)大失業(yè)保險，加快削減所得稅。2008年金融危機(jī)后，奧巴馬政府通過減稅、付現(xiàn)、實物轉(zhuǎn)移支付等方式來增加家庭收入，這些支付涉及到了美國95%的勞動家庭，同時實施累進(jìn)稅以平衡收入分配。
　　3、通過財政措施積極平衡區(qū)域差距
　　2000年，日本政府出臺了《針對山區(qū)、半山區(qū)地區(qū)等的直接支付制度》，對該地區(qū)的農(nóng)戶進(jìn)行直接收入支付補(bǔ)貼，目的是補(bǔ)貼該地區(qū)和平原地區(qū)生產(chǎn)成本之間的差異，享受補(bǔ)貼的對象可以是農(nóng)戶，也可以是農(nóng)民合作組織。為了縮小原東西德在經(jīng)濟(jì)發(fā)展上的差距，德國政府實施了一系列的援助措施，每年把國內(nèi)生產(chǎn)總值3%用于東部的建設(shè)，同時還運(yùn)用平衡財政來進(jìn)行反貧困。縱向財政平衡包括聯(lián)邦對州和州對地方這兩個層次。橫向財政平衡是指各州之間實行的財政轉(zhuǎn)移支付，即財力強(qiáng)的州拿出部分稅收收入“捐給”財力弱的州，這種形式的轉(zhuǎn)移支付是德國所特有的，保證了全國范圍內(nèi)提供大體均衡的公共產(chǎn)品和服務(wù)。
　　4、加強(qiáng)養(yǎng)老、醫(yī)療等社會保障
　　美國克林頓總統(tǒng)把加強(qiáng)社會保障作為第二屆任期的首要目標(biāo)，在不提高工資稅稅率的情況下確立“首先挽救社會保障”的目標(biāo)；提出股票投資在實現(xiàn)該目標(biāo)中的作用。2003年，小布什政府建立藥品保險并將其納入醫(yī)療保險體系之內(nèi)，把很多高收入的老年人推向私人保險市場。2010年，奧巴馬總統(tǒng)推動醫(yī)療保險制度改革，讓超過3100萬目前尚未獲保的美國人擁有醫(yī)療保險，將使全美醫(yī)保覆蓋率從85%上升到95%左右。
　　5、發(fā)揮社會慈善事業(yè)調(diào)節(jié)收入差距的積極作用
　　完善的遺產(chǎn)稅和慈善基金管理制度刺激著美國慈善事業(yè)的發(fā)展。一方面，美國的遺產(chǎn)稅、贈予稅以高額累進(jìn)著稱，當(dāng)遺產(chǎn)在300萬美元以上時，稅率高達(dá)55%，而且遺產(chǎn)受益人還必須先繳納遺產(chǎn)稅，后繼承遺產(chǎn)。另一方面，建立基金會或捐助善款則可以獲得稅收減免。美國大部分慈善組織屬于國稅局501（C）（3）條款規(guī)定的機(jī)構(gòu)，它們享有法律規(guī)定的限額扣除稅收的待遇，具體包括：免稅、所得稅豁免、捐贈減稅。
　　二、對當(dāng)前調(diào)整收入分配差距的幾點改革建議
　　借鑒發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗，對調(diào)節(jié)我國收入分配差距提出幾點思考：
　?。ㄒ唬┩七M(jìn)強(qiáng)國到富民轉(zhuǎn)型，重新合理切分國民收入蛋糕
　　“十二五”時期，促進(jìn)發(fā)展方式轉(zhuǎn)型，也包括從強(qiáng)國到富民的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，主要措施是提高收入分配率即兩個收入的比重①。目前，我國經(jīng)濟(jì)總量達(dá)到世界第二大經(jīng)濟(jì)體行列，但在做大蛋糕的過程中，居民收入的增幅趕不上GDP的增速。從堅持以人為本的初衷出發(fā)，當(dāng)前在強(qiáng)國的基礎(chǔ)上，要著力實現(xiàn)富民的目標(biāo)。發(fā)達(dá)國家的收入分配率普遍在54—65%之間，我國居民收入在國民收入中占比在1996—2009年間下降10個百分點，政府收入占比明顯偏高。同時，權(quán)利和資本參與分配的收益畸高，社會財富向少數(shù)人集中的趨勢愈發(fā)明顯，進(jìn)一步拉大貧富差距。為此，“十二五”必須對國民收入蛋糕進(jìn)行重新合理切分，爭取通過“十二五”努力，使勞動報酬在國民收入初次分配中所占的比重由43%恢復(fù)到50%以上，居民收入占GDP的比重由47%提高到52%以上。
　?。ǘ┲ν晟贫畏峙涞呢敹愺w系，基本養(yǎng)老保險實行全國統(tǒng)籌，提高養(yǎng)老金增值收益
　　通過調(diào)節(jié)二次收入分配改善收入分配差距，主要是向就業(yè)者征稅和通過社會保險系統(tǒng)向就業(yè)者收費(fèi)（首先是養(yǎng)老保險費(fèi)），其所得款項通過許多項目（養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、病假工資、勞動促進(jìn)、公務(wù)員退休金、有子女家庭補(bǔ)貼、社會救濟(jì)、住房補(bǔ)貼等），由國家轉(zhuǎn)移支付給各個群體。作為低收入群體的非就業(yè)人員家庭和失業(yè)人員家庭，從國家得到的轉(zhuǎn)移支付遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于向國家繳納的稅、費(fèi)，他們是二次收入分配的“得益者”。目前，要加快財稅體制改革，同時盡快實現(xiàn)基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌，并通過資本市場提高養(yǎng)老金增值收益。
　?。ㄈ┘涌焱七M(jìn)社會捐贈制度改革，發(fā)揮慈善事業(yè)三次分配的作用
　　三次分配是在市場經(jīng)濟(jì)中進(jìn)行又一種調(diào)節(jié)收入與財富的方式。我國應(yīng)當(dāng)積極借鑒發(fā)達(dá)國家的有關(guān)經(jīng)驗，建立、發(fā)展和完善以各種慈善組織為主體，以慈善捐贈、自愿資助和志愿者服務(wù)為主要內(nèi)容的社會第三次分配體系。據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，除汶川地震等特大救災(zāi)捐款外，我國平常年份的慈善捐贈只占GDP的0.1%，占財政收入的0.5%，慈善事業(yè)遠(yuǎn)未發(fā)揮第三次分配的功能。為構(gòu)建第三次分配體系，要努力營造發(fā)展現(xiàn)代慈善事業(yè)的文化觀念基礎(chǔ)，但更要用稅制等市場機(jī)制方式鼓勵富人捐贈，而不是主要依靠普通百姓來支撐慈善事業(yè)。
　?。ㄋ模┩苿庸贫雀母?br/>　　工會制度的改革有助于實現(xiàn)工資集體談判，從而有利于提高企業(yè)勞動生產(chǎn)率，有利于使雇主和工人之間的利益沖突得到協(xié)調(diào)，使勞資矛盾得到系統(tǒng)的協(xié)調(diào)。進(jìn)一步發(fā)展和發(fā)揮工會的作用，促使工會成為協(xié)調(diào)勞動關(guān)系和維護(hù)職工合法權(quán)益的“樞紐型組織”。
　　（五）推動收入調(diào)節(jié)的稅制改革
　　建立健全包括具有調(diào)節(jié)收入分配差距作用的稅收體系和征管制度等在內(nèi)的稅收制度。除健全的個人所得稅、消費(fèi)稅與財產(chǎn)稅之外，還需開征遺產(chǎn)稅、贈予稅和社會保障稅。加大社會保障支出在政府支出中的比重?！笆濉逼陂g，使財政用于社會保障投入（未含保障房）比重由11.12%提升到16.36%。
　?。┌l(fā)揮社會事業(yè)提供均等化基本公共服務(wù)對收入差距的調(diào)節(jié)作用
　　由于教育、醫(yī)療等支出占我國家庭支出的較大比重，提供均等化的免費(fèi)的基本教育和基本醫(yī)療服務(wù)，其效果等同提高了中低家庭的實際可支配收入水平。目前，我國的義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)則主要由縣及縣以下的政府承擔(dān)，由于地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不平衡，這種主要由地方政府負(fù)擔(dān)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)的做法不能保證全國所有兒童在義務(wù)教育階段享受到同等的待遇。為了保證我國義務(wù)教育的公平性，特別是在全國農(nóng)村地區(qū)全部實行免費(fèi)義務(wù)教育、2015年在全國普遍實行免費(fèi)義務(wù)教育，目前的關(guān)鍵是中央和省級政府應(yīng)承擔(dān)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)的70 %左右，其中中央負(fù)擔(dān)30%，省級負(fù)擔(dān)40%。中央經(jīng)費(fèi)部分要實行地區(qū)差別，推進(jìn)義務(wù)教育均衡發(fā)展。
　?。ㄆ撸┐龠M(jìn)社會公平競爭，縮小行業(yè)收入差距
　　相關(guān)研究表明，1990年代之前，我國行業(yè)收入差距對整體收入差距的影響較小，但到2002年，行業(yè)間不平等已經(jīng)成為導(dǎo)致城市居民收入差距的第二重要因素（僅次于地區(qū)差距）。而行業(yè)收入差距的拉大主要是由一些具有國有壟斷性質(zhì)的行業(yè)引起的?？s小行業(yè)收入差距，要增加對農(nóng)業(yè)政策補(bǔ)貼力度，對相關(guān)的弱勢行業(yè)進(jìn)行財政補(bǔ)貼；同時，通過立法抑制自然壟斷和行政壟斷行業(yè)，促進(jìn)行業(yè)間的自由競爭。要更加積極推進(jìn)非公經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，加快落實《國務(wù)院關(guān)于鼓勵和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展的若干意見》等一系列政策法規(guī)，大力推動民間資本進(jìn)入傳統(tǒng)上只有國有資本進(jìn)入的行業(yè)，促進(jìn)這些行業(yè)內(nèi)部的有效競爭，有效抑制行業(yè)壟斷帶來的行業(yè)間收入差距問題。
　　（八）積極縮小居民資產(chǎn)收入差距
　　工資性收入差距是居民收入差距的一部分，資產(chǎn)性收入差距大是我國收入差距的又一個問題。特別是在社會主義市場經(jīng)濟(jì)越來越發(fā)達(dá)以后，資產(chǎn)性收入可能會成為居民收入差距的主要方面。這有制度因素作用的結(jié)果，也有個人知識差距的結(jié)果。當(dāng)前，在統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、加快推進(jìn)城鎮(zhèn)化進(jìn)程中，農(nóng)村集體土地資產(chǎn)的收益愈加明顯，要避免傳統(tǒng)城市化道路采取的土地國有化單一方式，在農(nóng)民轉(zhuǎn)市民過程中讓更多的進(jìn)城農(nóng)民擁有土地資產(chǎn)收益。同時，加快金融、房地產(chǎn)等領(lǐng)域的改革，健全資本市場，讓更多的普通百姓能夠通過資本市場分享到中國經(jīng)濟(jì)增長的成果。
　?、倬用袷杖朐趪袷杖敕峙渲械谋戎?，勞動報酬在初次分配中的比重。
　?。ㄗ髡邌挝唬簢野l(fā)展改革委經(jīng)濟(jì)體制與管理研究所）