21世紀水利工程財務管理問題研究

李新平

【摘 要】本文針對目前水利工程財務管理中存在的問題,從完善企業(yè)內(nèi)部管理體制到強化項目管理、從加強銀企合作到合理調(diào)配資金等方面進行了客觀分析,并在此基礎上探討解決問題的對策。

【關鍵詞】水利工程;財務管理;問題;對策

中圖分類號:F253.7 文獻標識碼:A 文章編號:1009-8283(2010)07-0100-01

改革開放以來,隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深化,水利事業(yè)發(fā)展思路的不斷創(chuàng)新,財政管理體制改革的不斷推進,水利財務經(jīng)濟管理的理念、體制機制、管理方式方法都發(fā)生了重大變化,水利財務管理整體水平顯著提高,水價改革穩(wěn)步推進,水利財務經(jīng)濟管理工作在保障水行政管理職能履行和水利事業(yè)發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用。隨著社會主義市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展完善,水利工程競爭日趨激烈,全行業(yè)已進入微利時代,很多企業(yè)面臨著營利能力和調(diào)控能力差、財務管理水平低、經(jīng)營狀況不佳等諸多問題。通過強化水利工程財務管理來堵塞漏洞、降低成本費用,提升經(jīng)營管理水平,已成為當前水利工程亟待解決的重要課題之一。

1 中國水利工程財務管理存在的現(xiàn)狀與問題

1.1 財務管理觀念淺化,對財務管理在企業(yè)管理中的核心地位認識げ蛔

許多水利工程比較重視工程任務的承攬、重視工程進度的完成和工程質(zhì)量的提高,認為抓好生產(chǎn)是關鍵,忽視了財務管理的重要性,認為財務部門是事后算賬的“報賬先生”,經(jīng)濟效益是干出來的,不是算出來的。財務管理觀念淡薄,沒有認識到財務管理具有很強的綜合性,貫穿于企業(yè)管理的各個方面,企業(yè)各項管理的優(yōu)劣成敗,最終都體現(xiàn)為不同的財務成果。

1.2 財務體制不夠健全,監(jiān)督職能較弱

規(guī)范的財務行為必須要有相應的財務管理規(guī)章制度約束才能形成,建立健全財務管理規(guī)章制度是提高財務管理水平最直接、有效的途徑。雖然大部分水利工程都有自己的財務管理辦法,但內(nèi)容過于單一,往往側(cè)重于成本費用支出審批程序等會計基礎工作,其預算管理、收入管理、資產(chǎn)管理、財務分析等重要職能均不能充分體現(xiàn)。有的水利工程管理層權力過于集中,缺乏有效的監(jiān)督制約機制,使得財務的監(jiān)督職能弱化,給企業(yè)經(jīng)濟造成了一定損失。

1.3 企業(yè)融資困難,周轉(zhuǎn)資金嚴重不足

從債權融資途徑來看,由于建設單位拖欠工程款,使得水利工程的債務不斷增大,資產(chǎn)負債率普遍偏高,各家銀行都不將水利工程作為信貸資金發(fā)放的重點;從主權融資途徑來看,吸納股權投資受國家法規(guī)、企業(yè)經(jīng)濟效益等因素影響,外部股權融資很難成為水利工程融資的一個主要途徑。另外,當前水利工程行業(yè)利潤率偏低,稅后利潤留存基本不能滿足企業(yè)對資金日益增長的需求。水利工程既無法在市場上融資,又難得到銀行貸款,融資難成為水利工程的普遍現(xiàn)象。

1.4 項目成本控制力不強,企業(yè)效益難以保證

項目是水利工程效益的源頭,項目成本管理的好壞直接影響到企業(yè)經(jīng)濟效益的高低。近年來,很多水利工程在規(guī)模擴張的同時,管理水平?jīng)]有提高,還停留在較低水平上。對成本控制措施的制定和實施過于簡單化和表面化,普遍存在按照經(jīng)驗成本降低率編制成本計劃和制定目標成本的現(xiàn)象,而忽略了該工程的現(xiàn)場環(huán)境、工程條件和工期的要求,導致成本核算、設計變更、工程索賠等方面存在極大的隱患,企業(yè)效益隱形流失嚴重。

2 促進水利工程財務管理應的主要措施

2.1 發(fā)揮財務管理的核心作用,提高企業(yè)財務管理水平

財務管理是對企業(yè)資金運動全過程進行決策、計劃和控制的管理活動。財務管理貫穿于企業(yè)管理的全過程,既是企業(yè)管理的突破口,也是企業(yè)運行的控制點,作為企業(yè)管理的核心,其目標與企業(yè)的總目標相一致。這就要求企業(yè)各級領導層牢固樹立財務管理是企業(yè)管理的核心這一基本理念,并將這種理念貫穿于企業(yè)的各項日常工作中,以點帶面,建立完善的財務管理體系,并不斷創(chuàng)新,逐步提高企業(yè)的財務管理水平。

2.2 建立健全財務管理制度,全面提升財務管理水平

作為企業(yè)管理重要組成部分的財務管理,一直是我國企業(yè)管理中的薄弱環(huán)節(jié),水利工程要在夾縫中求生存、求發(fā)展,必須要加強財務管理工作,要把財務管理滲透到企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和組織管理的各個層次,覆蓋企業(yè)的所有部分,建立起事前、事中、事后全方位的財務監(jiān)控體系,既要不斷更新拓展財務管理理念,又要運用信息技術、互聯(lián)網(wǎng)、電子商務等現(xiàn)代化手段,改造企業(yè)落后的業(yè)務流程和運作模式,以成本、效率為核心,全面提升企業(yè)的財務管理水平,為企業(yè)參與市場競爭奠定良好的管理基礎。

2.3 加強金融機構(gòu)合作,擴大企業(yè)資金來源

水利工程要加強自身建設,樹立良好的信譽,加強與銀行的合作。按正常的經(jīng)濟運行機制來看,銀行是企業(yè)循環(huán)發(fā)展的血庫,企業(yè)要降低資金成本,達到最佳的資金結(jié)構(gòu)以及獲得更高的收益,就必須合理調(diào)整自有資金和借入資金的比率,必須獲得銀行的資金支持。因此,樹立良好的信譽并與銀行建立長期的合作關系對于企業(yè)來說就顯得尤為重要。

2.4 加強資金管理,提高資金使用效率

水利工程內(nèi)部各單位要根據(jù)工程計劃,本著量入為出的原則,合理地編制年度資金收支計劃和月度預算。按照多年來企業(yè)運作情況看,水利工程成立資金結(jié)算中心,加強對資金的統(tǒng)一管理已成為共識。這樣一方面提高了企業(yè)內(nèi)部資金的利用效果,減少了資金閑置;另一方面有效地監(jiān)控了企業(yè)內(nèi)部各單位的經(jīng)營運作,尤其是資金運作,確保了其經(jīng)營行為的規(guī)范、安全和高效。同時,要重視清欠工作,建立行之有效的措施,對歷史遺留的老賬、呆賬進行清理,及時清理債權、債務,避免新的呆壞賬的發(fā)生,保證資金安全和現(xiàn)金流通暢,提高資金使用效率。

2.5 強化項目成本管理,提高企業(yè)經(jīng)濟效益

工程項目是水利工程生產(chǎn)和管理的基點,也是經(jīng)濟效益的源泉。企業(yè)必須加強工程項目管理,適應形勢發(fā)展的需要。首先,健全完善工程現(xiàn)場的管理機制,抓好工程項目的成本管理工作,在工程現(xiàn)場形成一個工程管理與財務核算、經(jīng)濟與技術有機結(jié)合的管理組織。其次,落實工程項目的成本管理責任,建立以項目經(jīng)理為首的管理班子,設立預算、財務、材料、質(zhì)量、安全和工程技術等職能部門或?qū)Ｂ毴藛T,全面履行工程項目的成本責任,負責對成本定期進行計劃、控制、核算、分析,以完整的組織,合理的人、財、物投入,實現(xiàn)盡可能大的經(jīng)濟效益。

總之,針對目前水利工程存在的實際問題,管理者必須充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的核心作用,通過財務管理來帶動企業(yè)管理的方方面面,為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎。

げ慰嘉南:

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