降低經(jīng)營風(fēng)險，加強(qiáng)內(nèi)控管理
——淺議保險公司風(fēng)險管理

馮佳

太平洋產(chǎn)險天津分公司，天津300042；南開大學(xué)，天津 300071

降低經(jīng)營風(fēng)險，加強(qiáng)內(nèi)控管理
——淺議保險公司風(fēng)險管理

馮佳

太平洋產(chǎn)險天津分公司，天津300042；南開大學(xué)，天津 300071

在保險業(yè)快速發(fā)展的今天，保險公司經(jīng)營面臨著業(yè)務(wù)經(jīng)營產(chǎn)品本身的風(fēng)險及財務(wù)風(fēng)險等諸多風(fēng)險，而每類風(fēng)險又都各有其特點(diǎn)；本文就此提出通過加強(qiáng)內(nèi)部管控從而降低這些經(jīng)營風(fēng)險的具體措施。

經(jīng)營風(fēng)險；風(fēng)險管理；內(nèi)控管理

近幾年來，國內(nèi)保險行業(yè)快速發(fā)展，對保險公司的風(fēng)險管理水平和內(nèi)部控制體系提出了更高的要求。在保險企業(yè)經(jīng)營過程中，除了外部經(jīng)營環(huán)境的不確定性等風(fēng)險外，作為經(jīng)營風(fēng)險的經(jīng)濟(jì)單位，保險企業(yè)還專門承保社會各風(fēng)險單位的各類可保風(fēng)險，收取保費(fèi)并支付保險金。對于保險公司自身而言，經(jīng)營的穩(wěn)定性以及對風(fēng)險的控制能力不僅涉及到保險公司自身的可持續(xù)發(fā)展，而且涉及到金融業(yè)乃至其他行業(yè)的風(fēng)險抵抗能力，因此風(fēng)險管理對保險企業(yè)更為重要。

一、保險公司所面臨的經(jīng)營風(fēng)險及特點(diǎn)

（一）業(yè)務(wù)經(jīng)營產(chǎn)品本身的風(fēng)險

作為金融企業(yè)，保險公司經(jīng)營的風(fēng)險從根本上都來源于其主營業(yè)務(wù)，包括資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)。并且這種主營業(yè)務(wù)的風(fēng)險是不能完全通過其它渠道獲得轉(zhuǎn)嫁，不得不承擔(dān)的風(fēng)險。雖然保險公司也經(jīng)營相對保守的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，與其他金融企業(yè)所不同的是，保險公司的主要風(fēng)險來源于負(fù)債業(yè)務(wù)：保險公司所銷售的產(chǎn)品是各類型的保單，其主要資金收入來源通過直接承擔(dān)風(fēng)險獲得，從而形成保險公司所特有的具有不確定性的負(fù)債業(yè)務(wù)。這種償付具有不確定性的負(fù)債業(yè)務(wù)是保險公司發(fā)展經(jīng)營的基礎(chǔ)。其風(fēng)險不同于資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的投機(jī)性風(fēng)險，而是壽命、健康和財產(chǎn)損失的純粹風(fēng)險，更為直接的體現(xiàn)出保險公司依靠承擔(dān)風(fēng)險來獲得收入的風(fēng)險經(jīng)營企業(yè)的特性。因此，負(fù)債業(yè)務(wù)的風(fēng)險是保險企業(yè)的核心風(fēng)險。

根據(jù)負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營性質(zhì)，保險公司被劃分為經(jīng)營壽險產(chǎn)品的人壽保險公司和經(jīng)營財產(chǎn)險及意外險的財產(chǎn)保險公司。也正是根據(jù)所經(jīng)營業(yè)務(wù)風(fēng)險性質(zhì)的差異，形成了對于兩類保險公司償付能力評價及準(zhǔn)備金提取的不同方式。

目前，我國財產(chǎn)保險公司的主要產(chǎn)品和業(yè)務(wù)分為兩大類：財產(chǎn)險業(yè)務(wù)和意外傷害及短期健康險業(yè)務(wù)。與壽險產(chǎn)品相比較，財險產(chǎn)品風(fēng)險期限較短，利率風(fēng)險較小。但財產(chǎn)保險產(chǎn)品風(fēng)險具有其特定的復(fù)雜性。首先，財險產(chǎn)品的核保過程中對承保標(biāo)的風(fēng)險的判斷與承保條件的確定具有風(fēng)險性，即使不考慮承保中可能存在的道德風(fēng)險因素，要準(zhǔn)確評估承保標(biāo)的所面臨的風(fēng)險需要考慮很多因素。例如建筑工程一切險中，標(biāo)的物所在地的地質(zhì)、水文情況，所在地區(qū)的氣候情況均會影響標(biāo)的物受風(fēng)險程度。其次，財險產(chǎn)品的核賠對于出險后賠償責(zé)任和損失范圍的界定較為復(fù)雜。第三，財產(chǎn)險合同延續(xù)性的不確定性。由于財產(chǎn)險業(yè)務(wù)的盈利性不只取決于未來可能遭受風(fēng)險損失的大小，還受到未來預(yù)期現(xiàn)金流入的影響。而客戶又具有自由選擇投保的權(quán)利，因此如果保險合同不能延續(xù)，出現(xiàn)大量退保，將會極大的影響保險公司的償付能力。

（二）財務(wù)風(fēng)險

從考察企業(yè)盈利能力方面來看，財務(wù)報表中損益表的賬面利潤并不能準(zhǔn)確反映企業(yè)的真實(shí)盈利能力。因?yàn)樵趽p益表中所包含各種應(yīng)收項目的收入對于企業(yè)而言是“虛假的”，并非實(shí)現(xiàn)了的利潤。2004年財產(chǎn)險業(yè)務(wù)增長同時帶來了應(yīng)收保費(fèi)的大幅上升?？傮w而言，目前產(chǎn)險公司應(yīng)收保費(fèi)主要來源于：

分期付款產(chǎn)生的應(yīng)收保費(fèi)，主要產(chǎn)生于大的保戶、招投標(biāo)業(yè)務(wù)，集中在機(jī)車險、企財險和貨運(yùn)險；

預(yù)約保單產(chǎn)生的應(yīng)收保費(fèi)以及代理機(jī)構(gòu)結(jié)轉(zhuǎn)保費(fèi)不及時產(chǎn)生的應(yīng)收保費(fèi)，集中在機(jī)動車輛保險和貨運(yùn)險；

提前簽單產(chǎn)生的應(yīng)收保費(fèi)。隨著市場競爭的激烈，業(yè)務(wù)部門為了爭取業(yè)務(wù)，采取提前簽單的方式招攬業(yè)務(wù)，造成應(yīng)收保費(fèi)；

內(nèi)部數(shù)據(jù)處理不及時產(chǎn)生的應(yīng)收保費(fèi)。一些非系統(tǒng)出單，需要進(jìn)行手工補(bǔ)錄的業(yè)務(wù)，未能及時補(bǔ)錄銷賬，產(chǎn)生應(yīng)收保費(fèi)與預(yù)收保費(fèi)同時掛帳的情況。

雖然任何企業(yè)經(jīng)營中都會存在一定比例的應(yīng)收，但應(yīng)收保費(fèi)的規(guī)模和比例過大就會影響經(jīng)營的穩(wěn)定性。主要原因在于：

——影響業(yè)務(wù)經(jīng)營質(zhì)量。首先，目前會計核算的原則是權(quán)責(zé)發(fā)生制，一旦保險合同訂立，確認(rèn)應(yīng)收保費(fèi)，就等于確認(rèn)了保費(fèi)收入的存在。從企業(yè)繳納稅收方面，保險公司把應(yīng)收作為收入，就會為應(yīng)收繳納營業(yè)稅和所得稅。對于尚未收回的保費(fèi)，保險公司產(chǎn)生了預(yù)支費(fèi)用。其次，應(yīng)收的加大增加了公司的管理難度。第三，對于涉及分保的業(yè)務(wù)，簽單后無論是否收到保費(fèi)均要進(jìn)行分保處理，增加了分保成本。

——影響正常賠付。一方面，應(yīng)收保費(fèi)減少了企業(yè)可利用的自由資金；另一方面，產(chǎn)生應(yīng)收保費(fèi)的保單所發(fā)生的賠案，從賠付的處理上，給保險公司增加了難度。

二、加強(qiáng)內(nèi)部控制，降低經(jīng)營風(fēng)險

（一）承保前的風(fēng)險控制

首先，應(yīng)堅持規(guī)模與效益并重的經(jīng)營思想。大數(shù)法則是保險經(jīng)營的基礎(chǔ)。按照大數(shù)法則，在滿足可保風(fēng)險的前提條件下，保險公司應(yīng)當(dāng)通過擴(kuò)大承保數(shù)量、著眼于長期性的經(jīng)營對風(fēng)險加以分散。因此不斷開拓新的業(yè)務(wù)，擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模是降低保險公司經(jīng)營風(fēng)險的基礎(chǔ)。但是如果只是一味的追求業(yè)務(wù)量，對投保標(biāo)的的風(fēng)險不加甄別，將會嚴(yán)重影響保險公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此堅持規(guī)模與效益并重，健全內(nèi)控制度，是保險公司經(jīng)營應(yīng)長期堅持的原則之一。

其次，應(yīng)加強(qiáng)核?？刂疲档统斜ｏL(fēng)險。承保是保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營的第一個環(huán)節(jié)，是一個判斷承保條件與風(fēng)險狀況適應(yīng)性或匹配程度的過程，是對標(biāo)的進(jìn)行風(fēng)險評價、風(fēng)險選擇和選擇產(chǎn)品的過程，核保選擇行為的準(zhǔn)確性和科學(xué)性能決定損失率的高低。目前從核保制度上，大多數(shù)總公司為了加強(qiáng)對風(fēng)險的控制，已在系統(tǒng)內(nèi)全面實(shí)現(xiàn)了兩核集中、分級授權(quán)和集中核保的管理制度。在分公司層面，除了對日常承保流程包括全面了解投保標(biāo)的情況，盡量規(guī)避逆選擇和道德風(fēng)險；判斷投保標(biāo)的潛在風(fēng)險，審查投保資料和手續(xù)是否齊備等的管理，還需要從不斷完善核保內(nèi)部管理、建立內(nèi)控機(jī)制。具體包括：通過對各類業(yè)務(wù)風(fēng)險情況的掌握、歸納與總結(jié)，調(diào)整完善投保單格式，使其能夠盡量全面地反映標(biāo)的情況；定期開展內(nèi)部培訓(xùn)與溝通，及時向業(yè)務(wù)部門傳達(dá)核保政策；與理賠部門配合，建立客戶黑名單，選擇優(yōu)質(zhì)客戶，將劣質(zhì)客戶排除在承保范圍外等。

（二）承保中的風(fēng)險控制

首先，應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)管理，減少財務(wù)風(fēng)險。安排專門部門如計財部、稽核部負(fù)責(zé)應(yīng)收保費(fèi)的清理工作，定期進(jìn)行應(yīng)收保費(fèi)的清收；制定業(yè)務(wù)部門的應(yīng)收保費(fèi)管理措施，采取實(shí)收率與部門業(yè)績掛鉤的方式，督促業(yè)務(wù)部門重視應(yīng)收的清理工作。此外，分期付款、預(yù)約保單及代理銷售協(xié)議的履行是產(chǎn)生應(yīng)收保費(fèi)的兩大主要來源。為了督促保費(fèi)的收回，使“賬面收入”變成實(shí)實(shí)在在的收入，加強(qiáng)對分期付款和預(yù)約保單的管理是必不可少的。分期付款的管理方面，理順分期付款協(xié)議報批流程，制定分期付款標(biāo)準(zhǔn)協(xié)議。對于分期付款的分期次數(shù)，首期付款的時間及比例，末期付款的時間，能夠采用分期付款的業(yè)務(wù)規(guī)模進(jìn)行限定。由核保部門對分期付款協(xié)議進(jìn)行整體管理。凡符合分期付款標(biāo)準(zhǔn)協(xié)議規(guī)定的業(yè)務(wù)，遞交核保部門；凡超出分期付款標(biāo)準(zhǔn)協(xié)議規(guī)定條件的，業(yè)務(wù)部門須上報相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門，經(jīng)審核同意后，方可簽訂協(xié)議，協(xié)議簽訂后，仍需遞交核保部門。預(yù)約保單和代理銷售協(xié)議的管理基本類似，原則上即要縮短結(jié)轉(zhuǎn)保費(fèi)的時間，提高結(jié)費(fèi)頻率，減少應(yīng)收的保費(fèi)數(shù)。普通不涉及分期付款的業(yè)務(wù)，承保時通過保單特別約定等方式明示客戶，對于在規(guī)定時間內(nèi)未繳納保費(fèi)的，將通過采取解除保險合同的方式不予承擔(dān)保險責(zé)任。對涉及未交費(fèi)已出險的業(yè)務(wù)，制定專門的管理辦法，由理賠部門向相關(guān)業(yè)務(wù)部門發(fā)出警告通知，確定保費(fèi)收回，方予以支付賠款等措施督促業(yè)務(wù)員的催收工作。

其次，應(yīng)做好客戶服務(wù)工作。為客戶提供風(fēng)險服務(wù)是承保后保險服務(wù)的重要組成部分，也是提高承保質(zhì)量，降低承包風(fēng)險的重要風(fēng)險控制環(huán)節(jié)。包括：成立專門的客戶服務(wù)小組，制訂全面客戶服務(wù)計劃；對客戶進(jìn)行風(fēng)險和保險知識的培訓(xùn)，提高客戶防范風(fēng)險的意識；開展風(fēng)險評估，有針對性地提供風(fēng)險防范措施與建議，提高客戶抵御風(fēng)險的能力。

（三）承保后的風(fēng)險控制

承保后的風(fēng)險控制主要集中在理賠環(huán)節(jié)。核賠和核保分別作為保險公司的資金出口與入口構(gòu)成風(fēng)險控制的兩大關(guān)鍵控制點(diǎn)。對外部來說，理賠工作是保險人向被保險人履行合同承諾，必須提供的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償行為；對內(nèi)部來說，是做好賠付、以盡可能少的賠款支出獲取企業(yè)利潤的經(jīng)營行為。因此，理賠工作關(guān)系到企業(yè)的生存和可持續(xù)發(fā)展。在理賠的風(fēng)險控制方面，除必須堅持重合同、守信用、主動迅速、正確合理、兼顧追償?shù)睦碣r原則外，還應(yīng)做到：第一，努力搞好調(diào)查取證工作，全面、準(zhǔn)確、及時、系統(tǒng)地掌握標(biāo)的出險的真實(shí)情況。第二，實(shí)行交叉審核制度，嚴(yán)格單證審核，尤其需要對保單正本、運(yùn)單原件、貨價的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)；第三，對重大賠案實(shí)行集中查勘，集中定損、估損，集中會診制度；第四，對參與理賠工作的一線人員應(yīng)嚴(yán)格紀(jì)律，明確責(zé)任，增強(qiáng)理賠人員的責(zé)任心，提高理賠人員的自律意識。

以上只是降低經(jīng)營風(fēng)險，加強(qiáng)內(nèi)控管理的一些具體做法。對于國內(nèi)保險公司而言，要建立完善的風(fēng)險管理和內(nèi)控機(jī)制還有很長的路要走。相信隨著中國保險業(yè)的逐步發(fā)展壯大，國內(nèi)保險公司終將在日益激烈的競爭中，探尋出符合自身特點(diǎn)的行之有效的風(fēng)險管理措施。

［1］劉京生.加強(qiáng)新形勢下的保險公司內(nèi)控制度建設(shè)[EB/OL].www.3edu.net.2006－08－15.

［2］鄔潤龍.保險公司風(fēng)險管理討論[EB/OL].http：//www.qzr.cn.

［3］中國人壽保險公司資金運(yùn)用中心.保險業(yè)風(fēng)險管理理論與方法 的 探 討 [EB/OL].http：//hi.baidu.com／baoxianzhishi/blog/item/ de124009fea8b9cf3bc763a6.html.

［4］焦清平.中國商業(yè)保險業(yè)的風(fēng)險管理研究［D］.武漢理工大學(xué)，2008.

責(zé)任編輯：劉 微 陳 巖

Reduce Risk in Operation and Strengthen Interior Management——on Risk Management in Insurance Company

FENG Jia
（China Pacific Property Insurance Co.Ltd.Tianjin Branch Tianjin 300042；Nankai University，Tianjin 300071）

In today＇s rapid development of insurance，the insurance company faced with many risks of the business operation of the product itself and financial risks and each has its characteristics.This is proposed in the article of internal managements and reductions in facing the risks.

risk in operation；risk management；interior management

book=33,ebook=36

F840.32

A

1008-9055（2010）03-0033-02

2010－06－02

馮佳（1980—），女，漢族，天津市人，太平洋產(chǎn)險天津分公司 車商渠道部，南開大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院研究生。研究方向：金融。