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    強(qiáng)化現(xiàn)金流管理 提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

    2023-03-23 02:13:22邢通余
    大眾投資指南 2023年36期
    關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流資金管理

    邢通余

    (山西應(yīng)用科技學(xué)院,山西 太原 030000)

    現(xiàn)金流會(huì)直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展,企業(yè)要想維持正常經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)定健康地發(fā)展,必須具有充分的現(xiàn)金流?,F(xiàn)金流管理能體現(xiàn)企業(yè)某階段的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展?fàn)顩r,也能幫助企業(yè)減少成本和提升綜合效益。尤其是在越來(lái)越激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下,現(xiàn)金流管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)必不可少的措施?;诖耍疚木推髽I(yè)現(xiàn)金流管理展開探究,希望有需求的企業(yè)能從中獲得啟發(fā)。

    一、現(xiàn)金流管理的基本內(nèi)涵及重要意義

    現(xiàn)金流管理是指企業(yè)以現(xiàn)金流量為焦點(diǎn),根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)、投資和籌資等實(shí)際情況建立完善的管理體系,同時(shí)預(yù)測(cè)、計(jì)劃并執(zhí)行當(dāng)前或未來(lái)一段時(shí)間的現(xiàn)金流的過(guò)程,目的是順利開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?,F(xiàn)金流管理的構(gòu)成內(nèi)容包括三個(gè)部分,即應(yīng)付賬款管理、庫(kù)存現(xiàn)金管理以及應(yīng)收賬款管理。

    現(xiàn)金流管理的模式也是多種多樣的,首先,若是企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境穩(wěn)定性強(qiáng),通常使用的現(xiàn)金流管理模式也較為保守,重在強(qiáng)調(diào)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。其次,如果企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境整體發(fā)展速度較快,穩(wěn)定性相對(duì)較弱,積極性現(xiàn)金流管理模式則會(huì)更受青睞,其有助于企業(yè)資金需求得到滿足、開發(fā)更多新產(chǎn)品、拓展大量新業(yè)務(wù)。最后,假如企業(yè)的整體發(fā)展情況不容樂(lè)觀,撤退型現(xiàn)金流管理模式實(shí)用性更強(qiáng),有利于企業(yè)變現(xiàn)廢舊資產(chǎn),使其總支出下降[1]。

    現(xiàn)金流管理具有非常重要的作用,主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。第一,有利于防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在新形勢(shì)下,企業(yè)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo),除了不斷增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力之外,也要能有效應(yīng)對(duì)新的競(jìng)爭(zhēng)并突破新的挑戰(zhàn),同時(shí),善于和其他企業(yè)互幫互助。在實(shí)施現(xiàn)金流管理工作時(shí),企業(yè)需制作現(xiàn)金流量表,通過(guò)分析現(xiàn)金流量表助力相關(guān)人員全面了解企業(yè)的業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r,也能掌握其償債能力、資金周轉(zhuǎn)情況等,使得企業(yè)制作決策也具備真實(shí)可靠的依據(jù),保證決策合理可行,促使企業(yè)健康穩(wěn)定地發(fā)展,最終實(shí)現(xiàn)防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。

    第二,有助于保證資金得到合理使用。在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境中,隨著經(jīng)濟(jì)體制日新月異,不確定性因素增加,對(duì)此,企業(yè)提高現(xiàn)金流管理效率可以保證各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)具備充分的現(xiàn)金支撐,同時(shí)也確保資金得到有效應(yīng)用,減少資源浪費(fèi)的同時(shí),提高資金使用率,也進(jìn)一步提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)水平。

    第三,有利于保障財(cái)產(chǎn)安全和可靠?,F(xiàn)金流是否能正常流通,直接關(guān)乎企業(yè)的發(fā)展和前進(jìn),假如現(xiàn)金流不能暢通流動(dòng),企業(yè)的經(jīng)營(yíng)便會(huì)受到阻礙。通過(guò)強(qiáng)化現(xiàn)金流管理,企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際需求,在此基礎(chǔ)上提出科學(xué)可行的管理對(duì)策,提高自身對(duì)現(xiàn)金流的管控能力,保證現(xiàn)金流高效運(yùn)行,也保護(hù)企業(yè)內(nèi)部財(cái)產(chǎn)安全。

    二、企業(yè)在現(xiàn)金流管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題

    (一)現(xiàn)金流管理重視程度不夠

    各行各業(yè)的最終目標(biāo)都是獲得更多經(jīng)濟(jì)收益,因此,大部分企業(yè)管理層的關(guān)注焦點(diǎn)往往在于如何降本增效,導(dǎo)致企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面沒(méi)有投入充分的時(shí)間和精力,領(lǐng)導(dǎo)層忽略了現(xiàn)金流管理的重要性,不利于促進(jìn)企業(yè)整體發(fā)展。

    在管理人員的引導(dǎo)下,多數(shù)企業(yè)基層人員也忽略了現(xiàn)金流管理,比如營(yíng)銷工作人員,為了提高個(gè)人業(yè)績(jī),在營(yíng)銷過(guò)程中頻繁賒銷,卻未提前調(diào)研客戶信用情況,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)隱患較大。例如采購(gòu)人員,在執(zhí)行采購(gòu)工作時(shí)出于方便沒(méi)有結(jié)合企業(yè)的實(shí)際需求,盲目地采購(gòu)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部庫(kù)存積壓嚴(yán)重,資金得不到有效運(yùn)轉(zhuǎn),管理人員也難以了解現(xiàn)金流的實(shí)際情況,進(jìn)而做出不合適的決策,導(dǎo)致企業(yè)后續(xù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展等都受到嚴(yán)重制約[2]。

    (二)企業(yè)內(nèi)部員工現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)防范能力不足

    一方面,現(xiàn)金流管理過(guò)程中不可控因素較多,此外,政策也是影響企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要因素。但無(wú)論是市場(chǎng)還是政策都在不斷調(diào)整和變化,而現(xiàn)有人員不僅對(duì)現(xiàn)金流管理重視不足,并且普遍缺乏現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)防范能力,該情形導(dǎo)致企業(yè)資金得不到有效應(yīng)用,短期內(nèi)很可能引起資金短缺危機(jī)。

    另一方面,企業(yè)不同資金的用途各有差異,由于人員能力有限,無(wú)法對(duì)資金進(jìn)行有效區(qū)分,在長(zhǎng)期投資過(guò)程中,企業(yè)應(yīng)用了短期資金,導(dǎo)致短期業(yè)務(wù)無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn),長(zhǎng)期發(fā)展需求也必然得不到滿足。此外,許多企業(yè)也缺少現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,部分企業(yè)現(xiàn)有的預(yù)警系統(tǒng)與企業(yè)實(shí)際情況存在較大出入,導(dǎo)致企業(yè)難以有效控制現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)。

    (三)現(xiàn)金流內(nèi)控管理體制不健全

    第一,部分企業(yè)預(yù)算管理體系不夠健全。在開展現(xiàn)金流管理工作時(shí),部分企業(yè)未結(jié)合自身實(shí)際情況做出合理安排,部分企業(yè)處于穩(wěn)定發(fā)展期,對(duì)于資金需求較少,現(xiàn)金流安排不合理,導(dǎo)致大量資金閑置。而部分企業(yè)處于快速發(fā)展期,資金卻非常匱乏,甚至面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn),由于預(yù)算不科學(xué),再加上管理毫無(wú)秩序,無(wú)論是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)還是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)加劇。

    第二,一些企業(yè)缺少完善的現(xiàn)金流管理機(jī)制。現(xiàn)金流管理缺乏有效的制度指導(dǎo),再加上內(nèi)控制度有待優(yōu)化,各崗位設(shè)計(jì)和安排不合理,職責(zé)交叉重疊的現(xiàn)象比較普遍,導(dǎo)致日常管理混亂,在出現(xiàn)問(wèn)題的情況下更是破綻百出,比如工作人員相互推卸責(zé)任等。此外,部分企業(yè)現(xiàn)金流管理方面審批權(quán)限設(shè)置不夠科學(xué),并缺乏合理的審批程序,同樣影響現(xiàn)金流管理成效。一些企業(yè)為了強(qiáng)化現(xiàn)金流管理,成立了專門的內(nèi)部審計(jì)部門,但是由于部門職責(zé)分配不清晰,部門人員難以發(fā)揮有效作用,也會(huì)加劇企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)[3]。

    (四)現(xiàn)金流管理監(jiān)督體系不完善

    第一,內(nèi)外監(jiān)督機(jī)制有待優(yōu)化。監(jiān)督方面的問(wèn)題尤其表現(xiàn)在民營(yíng)企業(yè)中,我國(guó)企業(yè)眾多,民營(yíng)企業(yè)占比較大,多數(shù)民營(yíng)企業(yè)都存在經(jīng)營(yíng)權(quán)和管理權(quán)相互交織的問(wèn)題,再加上管理人員監(jiān)督意識(shí)薄弱,導(dǎo)致資金管理的實(shí)際作用得不到發(fā)揮。此外,在實(shí)行資金管理工作時(shí),大部分企業(yè)更多地關(guān)注利益,忽略了過(guò)程監(jiān)督,且監(jiān)管環(huán)節(jié)使用的方法有待優(yōu)化,或監(jiān)督力度不足,導(dǎo)致不法分子挪用公司款項(xiàng),導(dǎo)致企業(yè)受損等。

    第二,部分企業(yè)將會(huì)計(jì)崗位和出納崗位混為一談,表面上是兩個(gè)不同的崗位,但實(shí)際上二者的責(zé)任幾乎相同,該現(xiàn)象也不利于加強(qiáng)現(xiàn)金流管理。從原則上來(lái)看,企業(yè)要保證現(xiàn)金流管理效果達(dá)標(biāo),就必須堅(jiān)持不相容崗位分離制,并要確保各部門之間相互影響且相互制衡,否則,很容易引發(fā)現(xiàn)金流問(wèn)題。但是會(huì)計(jì)和出納崗位職責(zé)相同或相互交叉,比如,部分企業(yè)會(huì)計(jì)和出納雖然設(shè)置為兩個(gè)崗位,但是均由一個(gè)人承擔(dān)工作,即貨幣資金業(yè)務(wù)全部由同一個(gè)人管理,難以發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督管理的實(shí)際作用,這無(wú)疑增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率,尤其是容易引發(fā)財(cái)務(wù)人員違規(guī)問(wèn)題,而挪用公款也通常會(huì)給企業(yè)帶來(lái)重大損失。

    第三,審批制度有待改進(jìn)?,F(xiàn)如今,在實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中,許多企業(yè)的業(yè)務(wù)辦理違背了審批程序,尤其是部分規(guī)模較小或綜合能力較弱的企業(yè),現(xiàn)金流管理工作僅由領(lǐng)導(dǎo)人員拍板決定,其中不乏摻雜大量的主觀色彩,導(dǎo)致現(xiàn)金流管理盲目且隨意,結(jié)果造成各種不合理或不合法的開支。

    三、促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金流管理能力提升的有效措施

    (一)樹立現(xiàn)金流管理意識(shí),樹立科學(xué)管理理念

    第一,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員和管理層需發(fā)揮帶頭作用,主動(dòng)學(xué)習(xí)現(xiàn)金流管理知識(shí),并樹立現(xiàn)金流管理意識(shí),在日常工作中積極開展現(xiàn)金流管理活動(dòng),并督促其他各部門人員通力合作,共同參與現(xiàn)金流管理,同時(shí)建立高質(zhì)量的現(xiàn)金流管理團(tuán)隊(duì),使得企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流管理氛圍更濃烈,保證工作人員都能為企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理發(fā)揮自己的力量[4]。

    第二,財(cái)務(wù)人員是現(xiàn)金流管理工作中的重要力量,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的指導(dǎo)以及培訓(xùn)。強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員現(xiàn)金流管理意識(shí)的同時(shí)提高其業(yè)務(wù)能力,并引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員積極關(guān)注市場(chǎng)變化,了解國(guó)家政策,保障現(xiàn)金流管理工作合法合規(guī)地開展。

    第三,企業(yè)需加強(qiáng)人員激勵(lì)考核并完善獎(jiǎng)懲機(jī)制。定期開展有關(guān)現(xiàn)金流管理的考核工作,及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流管理問(wèn)題,同時(shí)也進(jìn)一步增強(qiáng)工作人員的現(xiàn)金流管理意識(shí),使得后續(xù)工作人員參與現(xiàn)金流管理更加積極主動(dòng)。

    (二)建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制,提高工作效率

    現(xiàn)金流管理不當(dāng)很容易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),而風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的影響通常是負(fù)面的,建立風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制非常必要。企業(yè)應(yīng)全面考慮自身需求,建立動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警制度,實(shí)時(shí)了解現(xiàn)金流管理狀況,評(píng)估其中的風(fēng)險(xiǎn)因素。一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),需及時(shí)發(fā)出預(yù)警,以便糾正工作中的問(wèn)題,提高工作效率。此外,企業(yè)也可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制及時(shí)收集現(xiàn)金流數(shù)據(jù),并對(duì)數(shù)據(jù)展開全面分析和及時(shí)補(bǔ)救工作中的不足,制定科學(xué)可靠的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。

    (三)優(yōu)化完善企業(yè)現(xiàn)金流管理體制機(jī)制

    第一,優(yōu)化預(yù)算管理體系。加強(qiáng)預(yù)算管理有助于現(xiàn)金流管理獲得較好的效果,優(yōu)化預(yù)算管理體系時(shí),企業(yè)應(yīng)盡可能將該體系和內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈相互融合。企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事項(xiàng)較多,比如生產(chǎn)、采購(gòu)、營(yíng)銷、售后等,除此之外,也涉及各種各樣的輔助性活動(dòng),比如技術(shù)開發(fā)、基礎(chǔ)設(shè)施維護(hù)等,上述所有活動(dòng)都應(yīng)納入預(yù)算管理體系,最大程度地提高預(yù)算管理效率。

    與此同時(shí),企業(yè)還可以通過(guò)優(yōu)化預(yù)算體系,促進(jìn)各部門協(xié)作,推進(jìn)各部門之間溝通,將有限的資金進(jìn)行合理安排和應(yīng)用,避免資金短缺,也防止出現(xiàn)資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn),以應(yīng)對(duì)變化多端的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),也降低各方面風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率,比如經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。

    第二,完善現(xiàn)金流管理機(jī)制。企業(yè)可以從內(nèi)部控制角度著手優(yōu)化內(nèi)部控制制度,自上而下地梳理崗位職責(zé),科學(xué)安排各崗位人員,并保證人員職責(zé)分配清晰合理,促使各部門形成相互影響、相互制約以及相互制衡的格局。

    與此同時(shí),還應(yīng)堅(jiān)持不相容崗位相分離制原則,避免各崗位之間的職務(wù)相互交叉,此外,企業(yè)需建立資金審批制度。對(duì)于所有資金支出都必須按流程操作,若項(xiàng)目涉及的資金額度較高,且項(xiàng)目自身也比較重要,企業(yè)可以實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度,共同應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn),加大現(xiàn)金流管理力度[5]。

    (四)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理監(jiān)督,實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理

    有效的監(jiān)督是加強(qiáng)現(xiàn)金流管理必不可少的措施之一。企業(yè)需強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)金流管理過(guò)程的監(jiān)管,盡量實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化現(xiàn)金流管理。

    首先,企業(yè)應(yīng)完善資金控制計(jì)劃。對(duì)于業(yè)務(wù)所需資金,企業(yè)應(yīng)提前指定專人作出科學(xué)的預(yù)測(cè)和分析,再合理劃撥資金,防止資金浪費(fèi),也提升其使用率。其次,對(duì)于每一筆資金的支出和應(yīng)用情況,企業(yè)需成立內(nèi)部審計(jì)部門,并最大程度地確保該部門獨(dú)立,由該部門監(jiān)督資金流動(dòng),保證資金安全使用,避免資金被挪用或占用,為企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供資金保障。最后,應(yīng)建立審批制度。企業(yè)需落實(shí)以收定支和收支平衡的重要原則,保證平衡資金計(jì)劃管理策略落地,通過(guò)層層把關(guān),資金支出,嚴(yán)格審批資金使用,通過(guò)動(dòng)態(tài)監(jiān)管資金及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的問(wèn)題并更正,確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利穩(wěn)定地開展,同時(shí)也提高經(jīng)濟(jì)效益。

    四、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理的有力保障

    (一)構(gòu)建系統(tǒng)化現(xiàn)金流管理流程,重視流量分析

    企業(yè)要做好現(xiàn)金流管理工作,還必須為工作開展提供有力的保障。應(yīng)建立系統(tǒng)性的現(xiàn)金流管理程序,并做好現(xiàn)金流分析工作。企業(yè)需要掌握自身的經(jīng)營(yíng)情況,以實(shí)際需求為切入點(diǎn),明確現(xiàn)金流管理的作用,比如防范風(fēng)險(xiǎn),提高資金使用率等,并凸顯自身的優(yōu)勢(shì),設(shè)定合理的現(xiàn)金流管理程序,以企業(yè)的終極戰(zhàn)略目標(biāo)為前提優(yōu)化并完善管理內(nèi)容。

    除此之外,企業(yè)還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流的走向,在此基礎(chǔ)上合理配置資源,避免重大業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展資金不足,保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利運(yùn)行。同時(shí),企業(yè)不同階段的現(xiàn)金流使用情況各有差異,財(cái)務(wù)人員需及時(shí)展開調(diào)查和分析,最大程度地促進(jìn)內(nèi)外資源整合,保障活動(dòng)高效推進(jìn)[6]。

    (二)搭建信息化現(xiàn)金流管理平臺(tái)

    現(xiàn)階段,各行各業(yè)都在廣泛應(yīng)用信息化系統(tǒng)。從企業(yè)現(xiàn)金流管理角度來(lái)看,信息技術(shù)的應(yīng)用也具有重要作用,而且現(xiàn)金流管理是企業(yè)眾多管理工作中的重要構(gòu)成部分,在其中引入信息技術(shù)非常必要。

    各企業(yè)也應(yīng)緊跟時(shí)代的發(fā)展腳步,同時(shí)充分考慮自身的實(shí)際需要,搭建適合自己的現(xiàn)金流信息化管理平臺(tái)。將信息技術(shù)的實(shí)際優(yōu)勢(shì)和價(jià)值都體現(xiàn)出來(lái),對(duì)現(xiàn)金流管理情況展開全面且系統(tǒng)性的分析,保證分析結(jié)果更真實(shí)且準(zhǔn)確,同時(shí)幫助工作人員減輕工作壓力。

    除此之外,在信息化系統(tǒng)的幫助下,各部門之間的溝通交流會(huì)更加高效,能促進(jìn)部門之間協(xié)作,促使部門間形成合力,不僅有利于企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理,而且能提高其內(nèi)部管理質(zhì)量,增強(qiáng)其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,為實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

    五、結(jié)束語(yǔ)

    總而言之,新時(shí)期,從企業(yè)發(fā)展角度來(lái)看,做好現(xiàn)金流管理工作能幫助企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),還可以保障其財(cái)產(chǎn)安全,并提高資金使用率。因此,企業(yè)應(yīng)正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流管理,創(chuàng)新思想觀念,同時(shí)優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,提高工作效率,并健全現(xiàn)金流管理機(jī)制以及加大監(jiān)管力度,保證有限的資金能得到高效應(yīng)用,提升管理質(zhì)效。此外,還要采取合理的措施保障現(xiàn)金流管理工作高效開展,如建立系統(tǒng)化現(xiàn)金流管理流程和建設(shè)信息化現(xiàn)金流管理平臺(tái),使得現(xiàn)金流管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的同時(shí)也為企業(yè)將來(lái)長(zhǎng)足發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

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